进项税额转出是有规定的

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1、进项税额转出是有规定的： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定： 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）购进固定资产； （二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； （三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务； （四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （五）非正常损失的购进货物； （六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定： 已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应

2、将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。也就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减少进项税额抵扣。 字串7一般纳税人资格审查需要注意的问题：1.收入够不够一般纳税人标准； 2.税负够不够一般纳税人标准； 3.有无连续2-3个月不交税的情况； 4.财务帐设置健全，帐帐相符，帐实相符，发票保管安全。照税务部门的返回税的类型，处理方法也不一样：1

3、、增值税 企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。2、消费税 （1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。 字串6（3）外贸企业自营出口应税消

4、费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。 字串73、营业税 企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。4、企业所得税 公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。根据财税[2005]165之规定，公司注

5、销进项不需要转出。如果用于抵债、分配，那么需要视同销售交纳增值税、企业所得税等税收。物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税。账务处理方法：1、物业公司按年收的物业费，收取时： 借：现金 贷：预收账款2、然后，每月根据收费所属月份确认收入 借：经营收入（或主营业务收入） 贷：预收账款退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 字串1购货时：借　库存商品 　　　　　　应交税金－应交增值税（进项税） 　　　　　　贷　银行存款销售时：借　应收外汇账款 　　　　　　主营业务收入结转成

6、本：借　主营业务成本 　　　　　　　贷　库存商品等待退税时：借　应收出口退税 　　　　　　　　贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）收到退税款时：借　银行存款 　　　　　　　　　　贷　应收出口退税征退税率之差：借　主营业务成本　　　　　　　贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）（购进货物是按17%征税的，但是如果退税率为13%的，另外4%转进成本的） 字串1应交税金出现负数主要是:"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额应该是贷方余额。"未交税金”期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于提取的数。也

7、就是说交多了。不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了。主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。《增值税专用发票使用规定》中有如下说明： 第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单

8、》。 　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。