资产负债表项目所反映的企业营运资金管理问题

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1、资产负债表项目所反映的企业营运资金管理问题资产负债表项目所反映的企业营运资金管理问题o科学管理。2014年03期科技目向导资产负债表项目所反映的企业营运资金管理问题郭冰(新乡职业技术学院河南新乡453006)[摘要]企业营运资金管理工作是会计师日常重要的财务管理工作，每天就采购、生产、销售等方面的资金收支做出财务决策。加强资产负债表项目管理，特别是货币资金和交易性金融资产管理、应收和应付账款管理、存货管理、短期借款管理，对企业营运资金管理非常重要。企业应该抛弃传统的利润观，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债的质

2、量，优化资产和资本结构，保持企业可持续友展。[关键词】资产负债项目;企业营运资金，财务管理在企业实际的财务管理工作中虽然财务活动大致分为经营活理制度，主要包括以下方面:动、投资活动和筹资活动。但是后两项关系到企业生存，必须由企业最(1肖凶k财务部门每月月1雨中团第F月预计资产负债表和顿计利润表，考虑高当局集体决策。会计师们在日常的财务工作中，经常考虑的是经营营运资金能力，计算出企业能承受的最大的应收账款额，对照不同客活动方面即企业营运资金管理，会计师们每天就采购、生产、销售等方户信用标准、信用条件和收账政策分别计算

3、出相应的除欠额度，从而面的资金收支作出财务决策。企业的某一时期资产负债表也就是企业要求销售部门计算出下月的销售量。营运资金管理的静态反映。(2)生产部门根据企业的现有生产能力和销售量，安排出企业的生营运资金是企业维持日常经营所需的资金，它具有投资回收期产计划，确定企业的材料采购计划和企业的商品库存计划和工资开支短，流动性强，波动性大的特点。企业进行营运资金管理就是加速营运计划。采购部门按照材料的采购计划计算出下月的资金计划，包括应资金周转，提高资金的利用效率。实际工作中既要防止营运资金超过付账款的还款计划及材料开支

4、的资金量。经营规模实际需要的资金水平出现过度资本化，又要防止营运资金主(3)财务部门汇总企业各部门的资金需要量，根据企业销售囚收的要靠流动负债支撑其流动资产需求而出现过度交易化。资金以及企业可动用的金融资产自动详细的资金开支计划，反馈给企从资产负债表看，企业营运资金的管理就是资产负债项目的流动业的相关部门执行，从而保证正常的资金周转。项目管理，实质上营运资金管理就是要求会计师们如何安排流动项目(份企业为了防范财务风险，必须重视和建立严格的应收账款管理各会计项目的数额以及他们的结构。在实际工作中，正常的企业大多制度，

5、每月分析资产负债表及应收账款明细账的财务数据，考核客户数采取的是稳健的营运资金政策，长期资产项目资金由股东权益增加的履约付款情况，对超过信用期限拖欠或拒付的，企业立即启动相应和长期负债解决，企业加强资产负债表上流动项目管理，合理配置资的收账机制，最大限度的收回拖欠款项，从而保证企业的营运资金正金，从而做好营运资金管理。常周转。企业流动资产项目包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应3存货管理收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货。流动负债存货是企业重要的流动资产项目一般情况需要占用企业相当大项目包

6、括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、部分的营运资金。存货管理历来是企业最重要的流动资产管理，存货应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款。虽然表面周转率一方面关系到企业流动资产周转率，一方面关系到企业营运资看营运资金涉及上述方方面面但是企业具体的日常营运资金管理主金效率。资产负债表中的存货项目包括企业的原材料、库存商品、委托要包括四个方面:加工物资、低值易耗品、包装物、周转材料、自制半成品等项目。传统的1.货币资金和交易性金融资产管理存货控制方法是ABC分类法、经济进货批量法和及

7、时生产存货系统。资产负债表的货币资金包括库存现金、银行存款、银行本票和银企业在实际管理中采用先进的计算机管理系统，可以有效根据生产销行汇票。交易性金融资产是指企业为了近期内出售的股票售计划从原材料采购到产成品每个环节科学管理，在发挥存货功能的和从事短期获利活动的可辨认的金融工具。他们属于企业营运资金的同时降低成本，增加效益。流动性、变现性、支付性最强的流动资产，企业持有他们适当的数额，4短期借款管理基于交易动机、预防动机和投机动机目的，企业通常在权衡持有成本、企业为了解决生产经营中短期流动资金的不足，主要从商业银行

8、交易成本和短缺成本后确定最佳持有量。在企业实际工作中，主要从筹集短期贷款。短期借款是企业流动负债项目，它的特点是筹资弹性以下方面进行管理.大、容易取得、手续相对简单但资金成本高、借款周期短。目前商业银(1)建立企业内部结算中心，内部单位在结算中心开立账户，结算行为规避经营风险，对中小企业的短期贷款要求越来越严格，对企业中心根据同商业银行的服务质量和企业的供应