香港联交所上市规则第14章 须予公布的交易

《香港联交所上市规则第14章 须予公布的交易》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第十四章股本證券須予公布的交易前言14.01本章涉及上市發行人的若干交易，主要是收購及出售交易。本章闡述該等交易如何分類、有關披露該等交易詳情的規定，以及是否需要刊發通函及取得股東批准。本章亦考慮有關收購及合併的其他規定。附註：上市發行人應留意，即使某項交易根據本章的規定毋須予以披露，但如按照上市發行人的一般責任的規定，該項交易的資料是股價敏感資料而須向市場公開的，則仍須予以披露（請參閱《上市規則》第13.09條）。14.02如任何交易就本章而言亦屬於第十四A章所指的關連交易，上市發行人除須遵守本章的規定外，亦須遵守第十四A章的規定。14

2、.03按與本章所述交易有關的所有公告、通函及上市文件，必須經本交易所審核，待本交易所確認對有關內容不再有任何意見後，才能發出。釋義14.04就本章而言：(1)凡提及上市發行人進行的「交易」：第(a)包括收購或出售資產，包括《上市規則》第14.29條所載的視作出售情況；十四(b)包括涉及以下情況的任何交易：上市發行人授予、接受、轉讓、行使或終止章（以《上市規則》第14.73條所述的方式）一項選擇權（按《上市規則》第14.72條所界定），以購入或出售資產或認購證券；(c)包括訂立或終止融資租賃，而該等租賃對上市發行人的資產負債表及／或損益賬具

3、有財務影響；1/063/0414–1(d)包括訂立或終止營業租賃，而該等租賃由於規模、性質或數目的關係，對上市發行人的經營運作具有重大影響。上市發行人現時通過某營業租賃安排進行的經營運作，若其規模因為該類租賃涉及的金額或數目而擴大200%或以上，本交易所通常會認為該營業租賃或該涉及多項營業租賃的交易具有「重大影響」；(e)包括由上市發行人作出賠償保證或擔保或提供財務資助；但下述上市發行人除外：(i)本身是經營銀行業務的公司（按《上市規則》第14A.10(1)條的定義），而其在日常業務（按《上市規則》第14.04(8)條的定義）中提供財務資

4、助（按《上市規則》第14A.10(4)條的定義）；(ii)向附屬公司作出賠償保證或擔保，或提供財務資助予附屬公司；或(iii)本身是證券公司，而其在日常業務（見《上市規則》第14.04(8)條）中按正常商業條款，以下述任何一種方式提供財務資助（按《上市規則》第14A.10(4)條的定義）：(A)透過提供證券保證金融資的方式提供有關財務資助〔證券保證金融資即指提供財務通融，以利便：(aa)取得在任何證券市場（不論是認可證券市場（按《證券及期貨條例》附表1的定義）或香港以外地方的任何其他證券市場）上市的證券；及(bb)（如適用的話）繼續持有該

5、等證券，而不論該等證券或其他證券是否被質押作為該項通融的抵押〕；(B)根據一份在香港登記並為將於香港上市的首次公開發售股本證券而刊發的招股章程的條款，就購入證券建議而提供有關財務資助。附註：此等交易在部分情況下或會構成《上市規則》第十四A章所述的關連交易。在此等情況下，上市發行人將須符合《上市規則》第十四A章的條款。14–21/063/06(f)包括訂立涉及成立合營企業實體（不論是以合夥、公司或任何形式成立）的任何安排或協議；及(g)（在《上市規則》第14.04(1)(a)至(f)條沒有明文規定的範圍內）不包括上市發行人在日常業務中（按《

6、上市規則》第14.04(8)條的定義）進行屬收益性質的交易。附註：1（在《上市規則》第14.04(1)(a)至(f)條沒有明文規定的範圍內）上市發行人在日常業務中進行屬收益性質的任何交易將獲豁免遵守本章的規定。不過，上市發行人應留意，如按照上市發行人的一般責任的規定，該等交易的資料是股價敏感資料而須向市場公開的，則仍須予以披露（請參閱《上市規則》第13.09條）。2任何涉及收購及變賣物業的交易一般不會視作屬於收益性質的交易，除非該等交易是上市發行人的主要活動之一，並在其日常業務中進行。3若上市發行人為了財務匯報的原因已將某項資產由「固定資

7、產」類別轉往「流動資產」類別，上市發行人其後出售該項資產就不能夠獲得《上市規則》第14.04(1)(g)條的豁免。4上市發行人考慮一項交易是否屬於收益性質時，必須顧及下列因素：(a)以往曾經進行，或經常進行，屬同樣性質的交易曾否被看作須予公布的交易處理；(b)對以往屬同樣性質的交易，在過去採用過的會計處理方法；(c)會計處理方法是否符合一般可接受的會計標準；及(d)就稅務而言，該項交易屬於收益性質還是資本性質。1/063/0614–3上述各項只屬指引，並不包括全部因素。本交易所在評估一項特定交易是否屬於收益性質時，可能會考慮與該項交易相關

8、的其他因素。如有疑問，上市發行人須盡早向本交易所查詢。(2)「帳目」指：(a)如屬上市發行人，並為了按《上市規則》第14.07條去釐訂資產總值、盈利或收益金額，即指上市發行人最近期公布經審計的