基于excel的合并财务报表编制方法探析

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1、基于Excel的合并财务报表编制方法探析嗡F专t将i4电T也M叫emAccounting基于Excel的合并财务报表编制万法探析{摘要]基于成本效益原则，许多中小企业集团仍然需要通过手工编制合并财务报表。实务中，笔者利用Excel的强大计算功能，通过设计各种合并财务报表模板，大大简化了合并抵销分录，从而达到提高合并财务报表及时性和准确性的目的。{关键词1Excel合并报在编制方法考虑到戚本放益的原则，在实务中，大多数中小企同时，甲公司应按权益法的规定，并依据予公司报业集团仍然需要手工编制合并财务报表。为f减轻编

2、报表提供的数据，蝙制调整处放如下:人员的工作量，提高合并财务报炭的准确性和及时性，借:长期股权投资一…(损益调整289.4通过多年的实践.笔者探索出了一种巧妙运用Excel编制一一(其他机益变动)48合并财务报表的方法。贷:期切未分配利润289瞒4(=121.34+168.06)-、编表前的准备工作资本公积48编制集团合并财务报隶主要是解决=个方面的问题，在连续编制合并财务报表的情况下，有关数据已经一是母公剖长期股仪投资与子公司所有在权益的抵销;作为编制2ω8年度合并财务报我的底稿而存在，因此，二是集网内部债权

3、债务余额的抵销;三是集团内部销售在编制2∞9年度合并财务报在该笔调整分录时，只市要业务的抵销。寻

4、用上年度相关数据即可。(一)长期股极投资格算由成本法调格为权益法2.继续运用Excel模根1，可同样计算2009年未母《企业会计准则第2号一一长期股权投资》规定，公词应享有a予公司所高者权益的份额。通过比校期胡、投资企业对于子公司的民期股权投资，应当采用戚本期末母公司应享有子公司机益份额各项数据.口J以得出法核算。下面，笔者结合实例来说明，在编制合并财毋公司成享有子公f司机益份制斗早年梵动辙。以本例来肴，务报表时如

5、何将长期股权投资核算由戚本法调赞为棋2ω9年度母公司用事街予优司拟蔬份额中，资本公职增益法。加了9万元，留存收益增加了46.6万元。编制调整分录为简化胆见，假设甲集团公词只有乙公司、丙公司如下:两家子公司，甲集团母公司(以下简称甲公司)对乙、借支期股权投资…叫…(损益调整46.6内公词的出资比例分别为1∞号。、60%0甲公司2∞9年-(其他权益变动9初来分配利润为-109万元，本年度未进行股利分配。甲贷:投资收益46.6集团公司提取盈余公积金的比例为10%0为了满~编制资本公枫9合并财务报我的需求，电者在Exc

6、el中建立模板1和模椒3.建立Excel模板2，计算2∞9年股母公词成事有2.分别用于计算母公司成事街子公司所有者权雄的份额、子公司净利润的份制。母公司应享有子公司当期净利润的份额。(工)其他基础数据的搜集1.建立Excel模极1.计算2ω9年初母公词应享有1.建立内部往来核对我。此表白纳入合并施网的权予公词所有者权益的份额(编者iì:限于篇幅，有关数属企业烛立编制，并1也提供内部往米对账单。在实务中，据表均已删去)。根据乙公司初时公司报表上实收资本、还!但战往来科目性质设置;应收山付票据核对隶;、.‘应资本公

7、积、盈余公积、来分配利润、权益合汁的金额在收1也付股利核对者;及;应收应付息核对表;等多张内Excel上分别乘以母公司的出资比例，得到2ω9年初母部往来核对表。问时须认真核对内部往来余额，对于核公司应享有子公司所有者权益的份额(实收资本220万对不符的，向及时菇明原因。费5个集团简单汇总后，内兀、资本公积48万元、撒余公帜121.34万元、未分配利部往来余额核对相符。润168.06万元、拟就合计557.4万均)。2.搜集内部销售业务资料。在实务中，笔者一般采回附加1.4?????????????????????

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