2012年注册税务师考试教材变化-税务代理实务

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1、7/82012年注册税务师考试教材变化-税务代理实务章节原页码改动情况第二章税务管理概述第三节征纳双方的权利、义务和责任二、纳税人的权利、义务和责任（三）纳税人、扣缴义务人的法律责任33删除偷税行为及处罚的介绍，保留《刑法》修正案之后的部分作为3.逃避缴纳税款行为及处罚。第三章税务登记代理第一节企业税务登记代理一、税务登记（一）税务登记管理规程36③替换为临时登记户领取营业执照及未领取的情况的规定内容。　第二节纳税事项税务登记代理一、增值税一般纳税人认定登记（一）增值税一般纳税人认定登记管理规程44替换1

2、.对增值税纳税人登记的要求为关于增值税纳税人应缴纳增值税的要求。　　　　45修改小规模纳税人转换为一般纳税人的要求。第四章发票领购与审查第一节发票领购代理一、发票的种类与适用范围（二）普通发票51删除关于增值税纳税人和营业税纳税人使用的普通发票的内容。　　　（三）货物运输发票53修改增值税纳税人填报要求的内容。　　三、代理领购发票操作要点（二）代理统印发票领购操作要点54修改初次办理统印发票的领购时的要求。　第二节发票填开的要求及操作要点一、发票的开具要求　55增加税务机关对开具发票的补充要求。7/8　　

3、二、发票填开的操作要点　增加“目前，一般纳税人通过防伪税控系统开具普通发票。”　第三节发票审查代理一、代理发票审查的基本内容（二）增值税专用发票代理审查操作要点57对2、3要点进行修改更新。第五章建账建制代理记账实务第一节代理建账建制适用范围与基本要求一、代理建账建制的适用范围　61增加国家法规的引用。第六章企业涉税会计核算第一节企业涉税会计主要会计科目的设置一、“应交税费”科目（一）“应交增值税”明细科目742.已交税金处增加对增值税登记颜色的区分。　　　（九）应缴的教育费附加、矿产资源补偿费77删除“

4、其他业务成本”科目。　第二节工业企业涉税会计核算二、工业企业消费税的核算（一）生产销售应税消费品的账务处理87销售行为增加“投资入股”。　　三、工业企业营业税的核算　90“其他业务支出”改为“其他业务成本”、“主营业务收入”改为“其他业务收入”。7/8　　五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算（三）应纳税额的计算95增加当期应纳税额的计算公式　第三节商品流通企业的涉税核算一、商品流通企业增值税的核算（二）销售阶段108例题会计分录中“在途物资”替换为“采购物资”　　　　110章末加入复习思考题及税法依据第

5、七章代理纳税审查方法（原第十章）第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容　247《企业财务通则》替换为《企业会计准则》。第八章货物和劳务税纳税申报与纳税审核（原第七章）第一节增值税纳税申报三、代理增值税申报操作规范（一）增值税一般纳税人116修改（1）必报资料。　　四、代理填制增值税纳税申报表的方法（一）增值税纳税申报表119延长填表申报期限。　　　　123替换增值税纳税申报表附列资料（表二）　　　　124替换福利资料（表三）表格　　　　125替换申报表格7/8　　　（三）《增值税纳税申报表附列

6、资料（表一）》填表说明129增加第1、8、15、2、9行的填表要求　　　　130增加对表二的填表说明　　　　131替换表三的填表说明　第二节增值税审核（原第十一章第一节）一、增值税一般纳税人的纳税审核（二）销项税额的审核262增加注税师审核业务的要点，无法确定销项税额的处理。　　　　263“企业进货退出及索取者让证明单”替换为“增值税专用发票通知单”。　　　（三）销售自己使用过的固定资产的审核265增加审核对企业是否缴纳营业税和增值税的内容。　　　（四）进项税额的审核要点266“证明单”替换为“增值税专用

7、发票通知单”　　　　268修改、增加国家关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的规定。　　　　269增值税一般纳税人申报表审核要点中增加对认证不相符和逾期的部分的处理方法。　第三节消费税纳税申报（原第七章第二节）　136-144删除《酒及酒精消费税纳税申报表》《成品油消费税纳税申报表》《小汽车消费税纳税申报表》表格及填表说明。7/8三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法　第五节营业税纳税申报（原第七章第三节）一、营业税应纳税额的计算方法（二）建筑安装业145修改纳税人从事安装作业的纳税规定。　　三、代理填制《营业

8、税纳税申报表》的方法（一）营业税纳税申报表147-151删除表7-12至表7-14的相关内容　第六节营业税审核（原第十一章第三节）一、应税劳务额的审核（一）服务业审核要点291增加对企业快年度签署一次性预收租金业务的审核内容。　　　（二）建筑安装业审核要点293删除从事建筑安装作业的纳税人的纳税规定内容。　　二、销售不动产、转让无形资产的审核（一）销售不动产审核要点299删除对房地产公司代当地政府及有关部门收取的资金的纳税规定