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1、保险公司经营业绩综合评价指标体系研究摘要:我国保险公司现有的统计分析指标和评价制度,远不能满足其自身经营管理的需要,同时也意造成了我国保险市场中经济珏信息的短缺和不对称问题。立为此,从保险公司经营业绩｛评价的角度,设计了一套包恨括盈利能力、偿付能力和经佝营稳健性指标的统计指标体袅系,旨在为收集、分析和了型解保险公司相关数据提供一畅个基本框架,为保险公司经蝌营业绩和竞争力的提高提供⑶必要的信息资源,使其更好骛地应对当前的机遇与挑战。轹关键词:保险公司;经营襟业绩;评价;统计指标一腭、问题的提出保险业被誉为我国21世纪的朝
2、阳产业羊。我国经济的持续快速增长为保险市场的长期发展提供坎了可靠保证,加之居民收入‘水平提高、全社会保险意识甥增强以及老龄化社会到来等∩因素的影响,使我国保险业琐拥有了巨大的发展空间。与唛此同时,随着我国的入世,￡外资保险公司凭借其雄厚的墒资金实力、先进的保险技术睹和管理经验、多样化的产品饺结构以及优质周到的服务,珂同我国的保险公司展开了激轰烈的竞争。在这一背景下,律只有切实提高我国保险公司整体的经营业绩和竞争能力莛,才是应对机遇与挑战的惟饕一出路。但是,由于长期在衡不成熟的市场环境下经营,胄我国保险公司几乎都走过了
3、忱8/8战略扩张型的发展道路,科看学、量化的管理机制长期缺阐失,相关统计分析指标粗犷歙而缺乏系统性,这不仅掩盖蕉了保险公司各方面的经营风险,制约了管理者正确有效┒的经营决策,也造成了保险瞧市场中经济信息的短缺和不拳对称,增大了整个保险行业的风险。这些问题对保险公鹆司经营业绩和竞争力的负面砀影响是不言而喻的。因此,如何设计一套科学合理的评价指标,作为收集、分析和孥了解保险公司经营业绩数据戎的一个基本框架,进而逐步б完善我国保险公司现有统计氕分析指标和评价制度的缺陷粉,为保险公司经营业绩和竞ｔ争力的提高提供必要的、相
4、比关的信息资源,便成为一个×非常具有现实意义的研究课泥题。二、经营业绩综合评瞧价指标设计的基本思路传钇统意义上的经营业绩是指公傧司经过一定时期经营活动所岗取的成果和绩效,最直观的费表现为公司的经营收入和利戬润。但从现代企业管理的角鞘度来看,这只是一个狭义的柃概念。在我国大力倡导保险蝗公司树立科学发展观的今天飧,笔者认为保险公司的经营恒业绩应当是一个综合性的概涑念,它既反映公司的经营状量况和竞争能力,又体现公司鹜发展的稳健性和成长性;既代表公司的获利能力,又标Е志着其偿付能力及信用水平幽。本文对评价指标的设计与选取,是
5、基于对保险公司经看营特点的深刻认识,紧紧围绕这一现代意义上的“经营梦业绩”概念而展开的,力争我使其具有科学性、全面性、可行性和精练性。8/8(一)挂科学性首先评价指标的选伶取、指标体系的设计必须符摘合统计指标理论、经济学理恻论和保险相关学科理论,具藻有科学合理性。(二)全傀面性本指标体系包括反映我保险公司盈利能力、偿付能沐力、经营稳健性三个方面的挂指标,尽可能全面涵盖保险公司经营活动的各个方面。(三)可行性在指标设计中不仅注重借鉴发达国家的糈经验,也考虑了目前我国保鹿险公司所能提供的数据资料腊的实际情况,指标的设
6、计基蚀本以财务报表数据为核心,ㄏ具有较强的可行性。(四萏)精练性反映公司某一方遴面情况的指标往往不止一个,在本指标体系的设计中,咻遵循“少而精”原则对指标进行选取,这样既可以节约歼收集数据的成本,又可以避川免实证分析中由于所选指标坦之间高度相关而造成的各种钯问题。三、经营业绩综合惚评价指标体系及其参考标准砧本文所设计的指标体系由ㄦ总目标层、要素层和基本指标层相互联系而成,具体包括反映保险公司盈利能力、铎偿付能力和经营稳健性的三愕大类统计分析指标,基本结宿8/8构如图1所示:(一)盈则利能力类指标追求利润最蔓大化是
7、企业的根本属性,而ㄖ利润也是衡量企业经营绩效菜的重要尺度之一。保险公司谬的盈利能力越强,说明其在颦保险市场中的竞争力越强,猞在整个保险行业中就处于越蕃有利的地位。通常保险公司鱼的盈利主要有两个来源,一偶是承接保险业务的收益,二潇是运用资金所产生的投资收明益。因此,该类评价指标包括:1.保费收入利润率堇=承保利润/保费收入该宴指标反映保险公司承保业务翰的获利能力,指标值越高,虑说明公司盈利能力越强。根据S&P公司的经验数值,臬保费收入利润率应在5%以上。2.投资收益率=净惭投资收益/资金运用年平均徇数该指标反映保险公
8、司运沿用资金获利的能力,指标值娃越高,表明公司盈利能力越练强。由于寿险保单通常是参蔓考同期银行利率设计的,所馔以寿险公司的投资收益率至黉少应当大于同期银行利率。甭这一原则同样适用于产险公醅司。3.总资产报酬率=绱净利润/资产年平均占用数该指标反映的是公司整体的┠获利能力,指标值越高,公昨司总的盈利能力越强。其中,净
