现金流量表相关账务处理通知

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1、现金流量表相关账务处理通知为了使现金流量表各项目能够准确反映公司现金流入与流出，本级将对以下几类账务处理进行规范，并纳入月度报表账务考核范围。希望各级公司予以重视，积极配合！1、支付契税：账务处理中现金流量项目应选择【支付的各项税费】，不通过【购买商品、接收劳务所支付的现金】；2、从职工薪酬中代扣的个税：账务处理中现金流量项目应选择【支付给职工以及为职工支付的现金】；不通过【支付的各项税费】3、系统内部代付银行借款：，委托方应通过虚拟账户，先做一笔偿还贷款凭证，再做一笔代付往来凭证；即，借：短期借款贷：银行存款-其他借：银行

2、存款-其他贷：其他应付款前者现金流量项目选【偿还债务支付的现金】；后者选【收到其他与经营活动有关的现金】；3、系统内部代付银行利息：委托方应通过虚拟账户，先做一笔偿还贷款付利息凭证，在做一笔代付往来凭证；即，借：开发间接费用或财务费用贷：银行存款-其他借：银行存款-其他贷：其他应付款前者现金流量项目选【分配股利利润或偿付利息支付的现】；后者选【收到其他与经营活动有关的现金】；4、系统内部代付职工薪酬：委托方应通过虚拟账户，先做一笔偿还贷款付薪酬凭证，在做一笔代付往来凭证；即借：应付职工薪酬贷：银行存款-其他借：银行存款-其他

3、贷：其他应付款前者现金流量项目选【支付给职工以及为职工支付的现金】；后者选【收到其他与经营活动有关的现金】；5、系统内部代付各项企业税费：委托方应通过虚拟账户，先做一笔偿还贷款缴税费凭证，在做一笔代付往来凭证；即借：应交税金贷：银行存款-其他借：银行存款-其他贷：其他应付款前者现金流量项目选【支付的各项税费】；后者选【收到其他与经营活动有关的现金】；6、现金流入流出抵消：各合并公司在系统合并生成现金流量表时，应抵消本合并范围内公司之间的现金往来，不能出现未抵消干净的情况。本通知的规定将于2012年2月15日开始实行，谢谢合作

4、！保利房地产（集团）股份有限公司财务管理中心2012年2月15日