2014年年报及2015年定报填报要点汇总-最终版

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1、服务业2014年年报填报要点一、服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）特别说明：除新增单位外，所有报表的上年同期数由系统导入，原则上不能修改1、“年初存货”、“存货”执行其他企业会计准则：“年初存货”、“存货”应从“资产负债表”中取“存货净额”。如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。2、“货币资金”指标对应“资产负债表中”的“货币资金”科目。3、“现金”指标对应“库存现金”或27“现金”科目，不包括银行存款。4、“应收账款”指的是“应收帐款”减去“

2、坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。5、“交易性金融资产”执行2006年《企业会计准则》：根据“交易性金融资产”的期末余额填报。执行2011年《小企业会计准则》：根据“短期投资”的期末余额填报。执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填报。6、“固定资产合计”27固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据会计“资产负债表”中对应项目的期末数填报。7、“在建工程”、“无形资产”执行20

3、06年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填报。执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中，对应项目净额的期末数填报。8、“资产总计”27如果101-1表中企业选择的是“执行2006年《企业会计准则》”：资产总计≥流动资产合计＋可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期股权投资＋投资性房地产＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产如果101-1表中企业选择的是“执行2011年《小企业会计准则》”：资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋在建工程

4、＋无形资产如果101-1表中企业选择的是“执行其他企业会计准则”：资产总计≥27流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋无形资产9、“非流动负债合计”执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中，“长期负债合计”的期末数填报。执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据“资产负债表”中的“非流动负债合计”项目的期末数填报。10、“国家资本”等6项根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。国有企业投资的资本，不属于“

5、国家资本”，应计入“法人资本”。2711、“营业收入”不包含“营业外收入”和“补贴收入”执行其他企业会计准则：如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。12、“营业成本”执行其他企业会计准则：如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。如果没有“其他业务支出”27科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。13、“营业税金及附加”执行其他企业会计准则：如果有其他税金应计入本指标，没

6、有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。14、“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。15、“其他业务利润”27如果企业未设置该科目，则在此处填“0”。如果企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。16、“税金”、“财产保险费”根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。“税金”仅指“管理费用”下

7、的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。17、“利息收入”“利息收入”一般不为负数。18、“利息支出”27如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额，以正负号代表借贷方向。19、“营业利润”根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。执行其他企业会计准则：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用执行2006年《企业会计准则》：27营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费

8、用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益执行2011年《小企业会计准则》：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益注意：（1）遇到四舍五入需要调整数据的情况，尽量调整“营业利润”，保证其他指标数据与科目一致。（2）如企业在成本、营业税金及附加、三费等