【最新版小抄】2014电大专科《纳税筹划》考试小抄

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1、电大纳税筹划考试小抄一、判断题：1、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(对)4、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。(对)5、普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。(对)6、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(对)7、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。8、消费税税率采取比例税率、定额税率

2、和累进税率形式。9、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。(对)10、营业税起征点的适用范围限于个人。(对)二、单选1、按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。2、避税最大的特点是他的（C非违法性）。3、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C．80万元（含）)以下的，为小规模纳税人。4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D.甲乙双方均不缴纳）。6、房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳

3、房产税的，税率为（D.12%）。7、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。8、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。9、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B劳务报酬所得）。10、金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。11、纳税筹划的主体是（A纳税人）。12、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。13、纳税筹划最重要的原则是（A.守法原则）。14、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按

4、规定计算缴纳土地增值税。15、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。16、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%）17、企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。18、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D个人独资企业和合伙企业）19、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。20、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D年度利润总额的12%扣除）21、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护

5、建设税是（C.15000元）。22、适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）。23、适用消费税定额税率的税目有（C黄酒）。24、适用消费税复合税率的税目有（A卷烟）。25、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。26、税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。27、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。28、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A.载客汽车）。29、下列不并入销售额征收消费税的有（C包装物押金）。30、下列不属于个人所得税征税对象的是（A国债利息）。31、下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（

6、A文化体育业）。32、下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。33、下列各项不属于营业税征收范围的是（C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。34、下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。35、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。36、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。37、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。38、下列混合销售行为中应当征

7、收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。39、下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D个体工商户所得）。40、下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。41、下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。42、下列税种中属于直接税的是（C财产税）。43、相对节税主要考虑的是（C货币时间价值）。44、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。45、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率）。46、以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C.原煤）。47、应纳印花税的

8、凭证应于（C书立或领受时）时贴花。48、娱乐业适应的营业税税率为（