技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题C及答案

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1、窗体顶端1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　）。A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130万B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72万　　　其他应收款　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130万C、

2、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　40万D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　58万窗体底端窗体顶端2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。A、职工教育经费B、为安置残疾人员所购置的专门设施C、加速折旧的固定资产折旧费D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用窗体顶端3、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（）。A、生

3、产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销窗体顶端4、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。A、借：管理费用2100原材料

4、12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16140B、借：原材料12564应交税费——应交增值税（进项税额）1962待处理财产损溢1614贷：银行存款16140C、借：原材料14100应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16140D、借：原材料12339应交税费——应交增值税（进项税额）2187待处理财产损溢1614贷：银行存款16140窗体顶端5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　）科目进行反映。A、借记“利润分配——未分配利润

5、”B、借记“以前年度损益调整”C、贷记“以前年度损益调整”D、贷记“应交税费——应交所得税窗体顶端6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。A、0B、22C、26D、68窗体顶端7、依据消费税的有关规定，下列行为

6、中应缴纳消费税的是（　）。A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒窗体顶端8、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。A、0B、7.75C、9D、35.50窗体顶端9、下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的

7、是（　）。A、完全成本B、固定成本C、变动成本D、变动成本加固定制造费用窗体顶端10、下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（　）。A、边际贡献B、部门毛利C、剩余收益D、部门净利润窗体顶端11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动成本率为60%，则安全边际率应为（）。A、100%B、86%C、67%D、40%窗体顶端12、下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（）。A、边际贡献的大小与固定成本支出的多少无关B、安全边际表明销售额下降多少企业仍不至亏损C、提高安全边际或提高

8、边际贡献率，可以提高利润D、安全边际部分的销售额也就是企业的利润窗体顶端13、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（）。A、利润中心边际贡献B、公司利润总额C、利润中心可控利润D、利润中心负责人可控利润窗体顶端14、假定机器调整作业成本为360000元，调整次数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，调整作业的成本动因率是（）。A、200元/每次调整B、6元/每个直接人工小时C、10元/每个机器小时D、无合适动因率窗体顶端