完善四项措施强化纳税评估

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1、完善四项措施强化纳税评估今年以来，我们XX区国税局在税收征管工作中，将管理过程细化、管理触角延伸，管理深度加大，通过完善信息互换、对象确认、数据分析、效果运用四项措施，强化纳税评估，弥补了征管过程中管理弱化、管理缺位的问题，增强了税源监控能力，有效堵塞了收入漏洞。截止10月底，共评估入库各项税款580万元，其中所得税314万元，增值税166万元，评估带来的国税收入占全区正常申报入库税款的6.7%。一是明确职责，建立信息互换机制。在充分考虑评估人员的数量和业务素质的基础上，抽调业务熟练、作风过硬、经验丰富的人员成立了评

2、估小组，制订了《XX区国税局纳税评估操作规程》，设置了评估组织岗、分析岗、调查岗、约谈岗、复核岗，明确细化各岗位操作管理程序，规范了评估操作。并进一步明确了基层分局、办税服务厅、稽查局、计统股、税政股、征管股等部门的信息互换职责。要求各部门在管理过程中将收集到的纳税人信息通过税管员系统及时进行反馈，实现信息共享。另外，要求征管部门定期与地税、工商、银行等部门进行信息交流，互通信息资料，互换管理信/匕、充分掌握纳税人的资金流、货物流和经营动态。为纳税评估提供了有效的数据资源。同时，为了提高基层分局评估小组的评估能力，我

3、们一方面加强了评估人员的培训，提高了基层干部的评估能力；一方面建立评估案例库，对评估出的精典案例进行解剖、细化，汇编成册分别发到每个税管员手中，让他们能够互相多交流总结经验，相互提高，丰富了评估人员的经验。二是抓住重点，科学选定评估对象。评估小组对平时收集的和相关部门转交的信息按行业、规模、区域进行归类，进行初步分析，并与评估软件确定评估对象相结合，选择规模大、亏损严重、指标异常率高的企业作为重点评估对象，进行重点评估。XX三环海通汽车销售有限公司从开业至XX年底一直亏损,城区分局在XX年7月份评估中发现该单位评估软

4、件反映6个评估指标异常，其中有三个一级指标，三个二级指标，二级指标中财务费用变动率高居764.39%，经过进一步分析和查阅评估软件中的资产负债表资料,发现该企业短期借款年末余额2022万元，而企业其它应收款年末余额1717万元，企业财务费用XX年发生额122万元，分析四个账户余额,可能有利息支出调整问题,应属不正常的申报，遂将它确定为重点评估对象。经查实确定了1220万元的其它应收款项属银行借款用于非生产经营性支出，利息支出应做纳税调整增加84万元。三是综合对比，加强税收数据分析。选准评估对象后，明确评估内容、进行深

5、入分析是纳税评估的关键。在评估评估实践中，我们灵活运用了各类指标体系，深入开展纳税评估。通过对资产类评估指标分析（包括存货周转率、固定资产综合折旧率、应收款类变动率），可以分析多转成本、多提折旧、多列费用、账外经营等问题;通过对负债类指标分析（主要包括应付账款,预收账款,短（长）期借款变动率），可以分析少记收入、虚增成本、少记利润等问题；通过对库存类指标进行分析，可以分析隐瞒收入、多提进项的问题。对于同行业相对比较集中的企业，我们主要采用类比分析的办法，这样更加便于同行业各企业之间进行横向对比。通过对某个行业选取一个

6、代表性的特色户、典型户，进行分析解剖、抓住行业特点，找出行业经营特色和普遍规律，再把经验和思路推广至行业其它企业的评估,最明显的作用是缩短经验积累周期、提高评估效率。今年我们通过对房地产、纺织业和汽车销售行业的纳税评估,探索出三个行业评估重点为：房地产企业一般是预售收入和开发成本的结转两个重点，汽车行业一般为资本化支出、关联企业定价和资金的再投资行为，纺织业一般为进货成本的核算和账外收入两个方向。XX安华纺织有限责任公司自去年成立后，税负一直很低，今年元至9月才达到2.83%,比全市平均水平5%低2.2个百分点。针对

7、这种情况，我们组织评估专班对其纳税情况、库存情况、投入产出比、能耗比等指标进了全面分析，对其库存产品账面数进行了倒算、核对，然后再对其库存进行了实地查看，发现账面数与实际库存不一致，账实相差560吨。通过约谈，企业财务人员才承认今年3至9月有560吨产成品已发出，货款未收，未开票未记收入，导致迟报收入少缴税款157万元。四是以评促收，注重评估结果运用。对评估疑点多，经约谈举证和调查之后未能核实的纳税人，或有偷税嫌疑、虚开增值税专用发票嫌疑、拒绝约谈的，及时移交给稽查局，作为稽查案源的组成部分，通过稽查手段，打击偷漏税

8、收，促进评估工作的进行。同时，在评估结束后，对评估的有关结论以详实的说明告知纳税人，要求纳税人据此“自行补正申报、补缴税款、调整账目”。并对评估结果进行系统的归纳和分类，针对评估中发现的征管上的漏洞和不足，以《征管建议书》的形式提出征管建议，列出合理的解决办法，为基层分局提供有效的管理措施，充分发挥以评促管的功能。在对XX安华纺织公司评估结束后