浅谈工程内部审计在财务管理中的运用

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1、浅谈工程内部审计在财务管理中的运用薛鏈南京洛普股份有限公司为提高工程项目利润，防范风险，建筑施工企业在项目的决策、启动、实施、竣工、决算及款项支付环节均应加强财务管理和审计监督。在遵照国家相关法律法规前提条件下，企业应结合本单位业务特点，建立健全项目内控制度，明确各环节财务人员的责权，强化审计过程，确保工程项A全过程得到有效控制。现行项目管理涉及面广，综合性强，环节之间的密集度较高，无论哪个环节出问题都会给企业带来巨大的损失。因此发现项目建设中存在的问题，并及时解决，以降低风险成为是管理中的关键。本文分析了工程项0审计中存在的普遍问题，并提出了解决

2、办法。关键词：工程审计项目管理;财务管理;薛春华，南京洛普股份有限公司。一、工程审计的范■OTS3工程审计的范围包括开工前，在建期间和竣工验收的财务收支，涉及到决策、预算、招投标、施工、竣工等活动。重点在于堵塞管理漏洞，提高效率。二、内部审计的作用（一）项目内部审计可以提升财务管理水平通过财务内审的约束，严格控制各项经费幵支，可以有效促进项目良性、有序发展，增加项H盈余。并可以对企业财务的建设资金预算、资金来源、资金使用状况进行监督，保证资金的安全性和后续资金使用的可靠性。（二）项目内部审计可以促进建筑施工企业有效经营內部审计可以为管理者提供风险管

3、理及风险评估职能，通过审查和评价管理荞的工作实绩，评估经营项目的市场风险、有效的风险管理能力，帮助其制定控制风险的策略，评价风险管理的过程，提出应对风险的合理性、风险监控的及时性、恰当性、有效性等信息，减少企业经营性损失，实现增加企业价值的作用。（三）项目内部审计可以促进企业实现战略成本目标项目A部审计可以结合实际，着眼于经济发展，服务企业经营，通过运用价值链分析、对标管理、作业成本法与作业基础管理、目标成本法等一系列方法，提高监督质量与审计效率，在做好监督的同时提供有用的决策依据，从战略角度谋求企业竞争优势，深入项0内部，杜绝管理漏洞，实现企业增

4、值。三、建筑工程项目审计存在的问题（一）招标环节存在违规行为，增大审计风险在实际审计工作中，项目招标存在回避招标的行为，施工队将应招标的大项目分解成若干小项目逃避招标。或者进行围标，即一个施工队借多家建筑公司资质参与投标，而实际仅一家参与，通过这种方法，可以大幅提高报价，使招标审计工作无法全面的掌握问题存在转包、分包、的现象。冇的施工队中标后就收取管理费进行转包，甚至转包给没有资质的单位，造成工程项目质量不合格。或者无资质个人借建筑资质来投标，中标后，由于其没有建筑资质，也不懂管理，最后造成豆腐渣工程。使审计工作承担巨大风险，容易使存在的问题没有通

5、过审计工作反应出来，给公司造成损失，使审计工作失去原有意义。（二）签证、变更环节管理不规范，增加审计难度承建单位对签证、变更项A的签发和管理不规范，如有些建设单位项A经理授权过大，或没有有效的项目管理制度及监督处罚办法对其行为进行约束规范，使项目现场签证审计形同虚设。一些施工企业将在施工现场预计发生或已经发生的事件，而在合同条款以及相关文件中没有明确规定的内容，积极以签证形式和建设单位、监理人员沟通，利用建设单位项0经理不了解工程结算方面的知识来达到虚报、多报工程量而增加审计结算的A的，或采用相互协商的方法來提高利润。现场经济签证其涉及面广，项目繁

6、多复杂，这为施工企业增加现场经济签证提供了机会，给项目审计带来网难。有些建设单位项目负责人接受施工企业好处，容忍弄虚作假现象，使现场经济签证增加。冇些施工单位不及吋签证，事后补办签证，导致现场签证N容不好查证。在签证口期上做假，利用在建筑工程结算屮不同时期的工作量和人工费的调整不同，增加签证事项。施工单位常通过签证增加工程量或提高材料单价，增加工程造价。部分建设单位复核不严随意签证，增加了工程量;或在签证材料单价时，由于不了解品牌单价导致审核不严造成工程成本增加。因审计工作依靠的公司相关底稿材料变更，重复审计又使工作量相应增加，给原始材料审计带来难

7、度。（三）缺乏全程跟踪审计工程内部审计一般侧重于竣工结算审计。实际上，审计工作应贯穿工程建设全过程。部分施工单位套高税率增加成本，多算工序，多算工程造价。大多数单位不重视前期设计及施工环节，隐蔽工程覆盖前未经现场监理或审计人员确认，造成日后审计工作核实工作量的难度增大，以致无法做好施工全过程控制及信息反馈，严重影响了造价的控制。（四）审计人员的专业知识欠缺审计人员一般都是财务专业背景，对工程项目了解其少，所以对工程施工项目所遇到的问题会不知道其棊本原理，导致对工程审计只是流于表面，查不到工程项目的根本性问题，异致审计目的得不到彻底贯彻，根本问题也难

8、以得到解决。此外，审计人员业务水平参差不齐，新进人员仅能处理简单问题，对复杂问题处理能力不足，使审计业务整体水平不高。U!