辽宁省2016年上半年内审师《内审计作用》：审计计划考试题

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1、辽宁省2016年上半年内审师《内审计作用》：审计计划考试题一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C:根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

2、2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和同体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容?A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。1.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力

3、确定审计人员已完成审计程序、审计目标己得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。2.询问管理部门II、观察业务客户的处理程序III、实物检查IV、外部提供的资料A:III、IV、II、IB:IV、I、II、IIIC:II、IV、1、IIID:IV、III、I、II3.以下哪种做法最有可能确定A：査

4、阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。1.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额1C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测2.礼貌、传递信任和信心的能力？A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏3.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研宂项目的的赞助方提交研宂报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手

5、？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样木发送调查问卷。4.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？a：进行g制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。1.A部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标准和

6、价值观II.确保有效的组织业绩管理和责任制III.传达风险和控制信息IV.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有IVC：只有II和IIID：I,II,III和IV2.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的

7、审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告巾反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项1.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库屮，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样木并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理2.下列哪项审计

8、程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对2C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追査至工薪登