关于农村商业银行内部环境问题的思考

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1、关于农村商业银行内部环境问题的思考刘杰颖长春金融高等专科学校农村商业银行是我国金融体系改革的产物和我国农村经济发展必要的金融支持力量。但冋吋也面临内部控制和企业管理的诸多问题，尤苏是内部环境方面的问题更是亟待解决的首要问题。因此，从内部环境展开风险点分析并提出应对措施，其中重点探讨风险评估体系构建的措施，这将对农村商业银行的自身发展和整个金融体系的完善都具有重要意义。关键词：农村商业银行;金融体系改革;农村经济发展;内部控制;内部环境;基金：长春金融高等专科学校校级课题【2017JZ007】ThinkingbasedonInternalEnvironmentProblemsofRu

2、ralCommercialBankLIUJieyingAbstract：Ruralcommercialbankisaresultoffinancialsystemreformandisanecessarysupportingpowerforruraleconomydevelopmentinourcountry.Butatthemeanwhile,italsomeetsmanyproblemsaboutinternalcontrolandenterprisemanagement,especiallytheinternalenvironmentalproblemsarethefirst

3、problemsurgenttobesolved.Soriskpointsarcanalyzedandcountermeasuresareproposedasofinternalenvironment,Keyword：InternalControl;InternalEnvironment;随着我国金融体系结构的调整，从原有农村信用社组织中改制派牛.出诸多农村商业银行，它们不但对优化农村信用社的资本结构、扩大农村信用社的业务规模和增强服务效率方面发挥丫积极作用，而且农村商业银行的建立和运营也有利于服务三农、助推我国农村地区小微企业的发展并加快城镇化的进程。与此同时，农村商业银行在经营

4、管理中一样要面对金融领域的各种风险，包括信用风险、操作风险和市场风险等，由于农村商业银行自身和外在的多重限制，农村商业银行的内部管理和内部控制方面亟待加强和改进。对此，曾冇研究学者提出要全面加强N部控制，包括N部环境、风险评估、控制活动、A部监督、信息与沟通五个耍素方面的全面防御体系建设。而由于在五要素中内部环境是其他要素的基础，所以这里主要从内部环境展开，逐步探析农村商业银行内部环境方面的风险管理问题。一、内部环境构建的重要意义（一）内部环境与内部控制中其他要素的关系内部环境是指建立、加强或削弱内部控制系统产生影响的各种因素的总称。它是企业实施内部控制的基础，是内部控制实施效果的

5、保证。因为它位于整个内部控制要素体系的最底端，所以它是内部控制的根基，它的设置情况的优劣直接关系到其上各要素的形成和运作。（如图1）例如:在内部环境屮没有科学规范的组织架构就势必产生权责不清的管理责任风险;没有内部审计部门的设置，就会使企业缺失一部分有效的内部监督体系机构;没有建立良好的企业文化竹景，就容易产生信息不对称，上传不下达信息沟通不畅的状况等等，这也就带来了各种控制活动的障碍。所以内部环境要素是风险评估、控制活动、内部监督和信息与沟通各要素有效运营的基础，尤其对风险评估要素产生最直接最重要的影响。图1内部控制体系（二）内部环境的基本内容如上所述，N部环境要素是企业部控制的

6、棊础，而其自身又可以进一步展开多项内容，包括组织架构与公司治理结构、发展战略、人力资源政策、企业文化和社会责任、内部审计等等。这些组成内容都会在企业经营管理和内部控制中带来各种潜在的风险，下面结合农村商业银行的内部环境问题予以分析。二、内部环境问题的主要表现及风险点分析（一）风险管理理念滞后，风险管理意识淡薄由于农村商业银行是根植于农村信用社改制分离出来的，很多业务和管理制度上还依靠农村信用社的领导和规划，所以在管理企业尤其是文化建设上也基木是对农村信用社传统管理体制的照抄照搬，还没有完全形成自身的核心价值观和企业文化理念。也有过去“靠着人树好乘凉”的依托思想，缺乏风险管理的意识，

7、风险管理理念也滞后于金融体系下其他商业银行，没有全而建立风险识别、风险评估和风险应对的风险管理体系。这样势必导致企业在円常经营管理中缺乏凝聚力和推动力，使员工丧失对企业的信心和认同感，从而影响农村商业银行在同行业的竞争力和发展能力。U1（二）银行硬件配套和软件资源落后农村商业银行作为金融体系内新兴的组织机构，在银行硬件配套和软件资源上是落后于传统城市商业银行的。一方面是因为这些银行的业务领域主要遍布在农村欠发达地区，当地的经济发展水平就制约了银行的硬件配套；另一方面也