刍议供电企业大修技改项目审计风险管理

《刍议供电企业大修技改项目审计风险管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、刍议供电企业大修技改项目审计风险管理骆科吉网四川雅安电力（集团）股份有限公司经济新常态下，国民经济进入新一轮发展，不仅促进丫电力行业进步，也同时推动了电网设备大修技改项目风险管理的快速发展。FI前，随着人们对优质电力资源需求的不断增加，供电企业为提升供电质量也面临着较大规模的电网设备维修、维护和技术改造，在这个过程中必须要加强审计风险管控，才能实现精细化管理水平的有效提升。因此，本文针对0前供电企业大修技改项0审计风险存在的一些问题进行总结，对如何加强项目风险管理进行深入分析，对于提升供电企业风险管理水平

2、，提高电力系统的安全性、稳定性具有积极意义。关键词：供电企业;大修技改;项B;风险管理;1引言电网设备的计划修理和改造是供电企业生产管理的一项重要内容，为提升供电质量，促进企业的可持续发展提供了重耍保障。而随着人们生活水平的不断提高和用电需求的不断增加，供电企业的发电规模正在不断扩大，从行业整体来看对供电企业的大修项目和技术改造工程的审计要求越来越严格，因此对大修技改项目审计风险管理的研究具有积极意义。2项目审计风险管理的重点及其意义大修技改项目审计的重点是审查项目的管理制度、签订合同、招投标文件、立项与

3、审批、竣工与验收、设备采购、工程预算造价、资金来源、财务决算等是否符合规范，并提出和应的风险点及其建议，有利于帮助供电企业提升精细化管理水平，最终促进企业健康持续发展。因此，加强对供电企业大修技改项目的tl常风险管理，最大限度的减少审计过程中出现的问题是非常重要的。通过项0审计风险管理：（1）能够降低维修和改造成本，通过成本管控能够节约资源，节能降耗，防止电力资源浪费，从而提升项目经济效益；（2）提供有利于优化技改方案。供电企业大修技改项目是一项复杂的系统工程，需要前期分析、论证、设计的问题比较多，只有通

4、过精细化管理才能在各项维修改造工作上把握细节，完成项目目标；（3）有利于降低财务管理风险。在对各项财务风险点进行充分评估后有针对性地采取措施，可以有效提升维修改造的效率和财务核算的准确性，避免财务核算、工程造价、材料招标采购等方面的任意性、随机性。3大修技改项目审计主要风险点3.1内部管理与控制制度不健全缺乏健全的管理制度，对上级制度照抄照搬，没有紧密结合供电企业的管理实际。在大修技改项FI经费预算制订、执行过程屮责、权、利不淸晰，对深层面的预算影响因素预估不足，异致预算结果容易与实际设备大修改造支出严重

5、脱节。项目资金结算管理制度不明确、资金使用效率不高、计划性不强等等，导致管理工作存在较大随意性，影响了供电企业大修技改工程的实施和质量。3.2项目立项与审批比较随意项目审批程序不规范，未形成严格的审批制度，有的大修项目是先实施后审批，有的项目审批时限较长，部分大修技改项目在实施过程中的项目变更没有及时上报审批。项目的可研报告相关内容不完整，部分技改项H立项比较随意，对于维修技改项目的周期、经济效益、预期效果等没有进行深入分析;个别项目施工完成时间早于项目下达时间，存在后补手续情况。3.3项目招投标管理不成

6、熟招投标过程不规范，工程招投标制度执行力度不够，存在不符合招投标法律条文的情况，如部分大修技改项目故意拆分后规避公开招标。部分项目提前与投标单位达成大修改造意向，招标时走流程，且通过议标方式确定合同单位情况比较多。报价依据不足、不细，报价资料等支持文件不齐备，比价采购入围厂家数量过少等等。3.4合同管理不重视合同内容缺少必要的约束条款违约责任措施，合同条款内容不完整，和关议价资料、书面记录缺失，合同标的合理性存疑，合同审核审批不及时、不到位，合同执行不到位。冇的大修技改项0合同标的和工期变更未履行审批程度

7、。对补充合同的签订随意性较强，有从合同覆盖主合同的现象，执行过程存在法律风险。3.5项目结算管理不到位（1）大修技改工程结算没有依据合同约定计算项目周期违约金；（2）材料釆购合同结算不规范，工程结算依据不充分；（3）结算工程量缺少施工图纸，工程材料结算缺少必要监督，价格结算缺少询价程序；（4）年底集屮施工、集屮结算现象较为突出。3.6财务管理不规范（1）财务管理人员不懂大修技改工程项目，在财务账面不能有效反映工程进展；（2）生产成本和工程成本没有严格区分，出现大修支出列入技改支出，技改支出列入大修支出；（

8、3）项A费用超范围支出，有未经批复的计划外项A支出；（4）过度签订费用合同，对于原有合同己有的费用明细，重复要求提供发票明细等等。3.7大修技改实施现场管理缺失（1）材料管理不到位，主要大修技改装置到货后对到货清单核查无书面记录；（2）未能强化技术改造施工全过程管控，如对大型维修改造拆除的废旧物资没有纳入相关部门进行单独管理，废旧物资清单档案不全；（3）项目实施管理“前松后紧”，外委项目管理存在漏洞，存在设备供货公司分包安装技