浅议财政税收对市场经济发展的作用

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1、信合金融2016年第5期本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.05.067浅议财政税收对市场经济发展的作用□吴茜盈（商丘市财政局河南商丘476000）摘要：自改革开放以来，我国经济增长率以10%的速度一路腾飞，通过1994年的税制改革，我国税收也进入高速发展的阶段。经济是税收的来源，经济发展决定税收，然而税收又反作用于经济的发展。随着税收理论研究中心从片面强调筹集财政收入功能转向重视税收与经济增长的关系，税收负担对国民经济以及社会经济活动的影响就充分显现出来。文中从财征税收与经济发展的关系入手，分析了税收政策对调控经济行为的作用，并进

2、一步对运用财政税收手段推动市场经济的发展的具体措施进行了阐述。关键词：财政税收；市场经济；经济发展；措施文章编号：1004-7026（2016）05-0089-02中国图书分类号：F812.42文献标志码：A1财政税收与经济发展的关系税后所得较高，因此导致消费增加，或投资增加，或两在当前我国经济快速发展的大背景下，为了确保者都有。社会的和谐和稳定，则需要通过财政税收手段来对收(2)在投资增长率方面，同样，低税负国家高于高入水平和资源分配进行调节，这对于社会项目的实施税负国家。10个低税负国的国内投资增长率为起到了较好的保证作用。在当前市场经济环境下，市8.9%，而10个高税

3、负国的投资增长率为-0.8%。回归场需求不再受国家计划经济控制，而且是完全取决于方程为：RI=17.1-0.69SF。供求关系，市场激烈越来越激烈。在这种情况下，财政由此说明宏观税负与投资增长率成反比，每提高税收作为市场经济得以发展的重要基础，其作用也日1%的宏观税负，投资增长率便下降0.69%。益显现出来。在市场中征收税收，会在一定程度上对(3)在出口增长率方面，统计结果同样显示，低税公平竞争和价格带来一定的影响，所以财政税收的应负国家出口增长率高于高税负国家。因为低税负国家用会产生市场效应。在当前市场经济运行模式下，市的政策有利于扩大出口，在带动经济繁荣同时扩大税场经济

4、分配存在不均匀的现象，而通过财政税收可以基。Keithmarsden引证了WilliamTaylor1981年的更好的平衡市场经济分配，使现代经济更具有开放性研究观点：总税收、外贸税收分别降低0.39%、1.09%，的特色。国民经济可增长1%。高额进口贸易税，可以对民族财政税收也具有较强的开放性，其发展需要依赖工业起保护作用，但同时造成国内进口替代品间缺乏到市场经济这个基础笥资源，通过财政税收可以有效竞争力。的提高国家的财政收入，因为我国主要财政收入都依(4)在社会就业率与劳动生产率方面，低税负国家赖于财政税收，这就决定了国家在经济发展过程中财的增长幅度大于高税负国家。10

5、个低税负国家的年政税收具有不可或缺性，一个国家社会的进步和经济均就业增长率为2.45%，而10个高税负国只有的发展都需要建立健全的税收制度。这就需要在实际1.57%。税基的扩大、政府教育与训练支出的增加以实施过程中，需要根据一定埋藏内经济的发展情况来及个人税后所得的增多，都带动了劳动生产率的提对财政税收进行必要的调整，加快推进财政税收改革高。的深入，从而确保财政税收制度具有较高的公平性和2.2Keithmarsden认为税收政策作用于经济行为公平性。近年来随着我国经济的快速发展，我们也加主要通过以下两种途径：快了对财政税收的调整力度，特别是当前人们生活水(1)较低的税收刺激

6、了储蓄、投资、工作、革新等，平和生活消费的提高，使我国的税收基础来源有了较从而收获较高的收益，较高的收益又刺激了生产要素大的保障。总供给的更大增加，从而提高了总产出。2基思·马斯丹（KeithMarsden）关于税收与经济(2)低税负国家的政策是激励资源从低成本向高增长理论成本转移，使资源利用率得到提高，而高税负国家的2.1大量实证研究表明存在促进经济增长的最优宏政策正相反。观税负，最有影响的是英国经济学家、世界银行顾问2.3Keithmarsden的研究还表明，税负低不等于Keithmarsden的研究税收低1983年，他选择21个国家作为样本，按经济发相反，在低税负的推

7、动下，经济快速增长，进而增展的不同水平分成10组，在每组中有一个高税负国加了财政收入。而政府财力增强，又使公共服务支出和一个低税负国。通过比较分析，得出以下结论：扩大，从而在税收与经济增长之间形成一种良性循(1)根据数据显示，税收负担低的国家所产生的公环。共消费与私人消费的增长幅度大于税收负担高的国3税收政策对调控经济行为的作用家。其主要原因是税收负担较低的国家，由于税负轻，财政税收以市场经济为基础，而财政收入又主要·89·信合金融2016年第5期来源于财政税收，在当前经济建设过程中，税收具有而且还要针对于企业的税