深圳市龙岗区来料加工企业转型“三资”企业办事指南-8(保税进口料件内销流程)

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1、深圳市龙岗区来料加工企业转型“三资”企业办事指南-8(保税进口料件内销流程)龙岗区国税局纳税申报及发票等涉税业务办事指南一、发票业务须知1、小规模纳税人代开普通发票需用资料（1）销售方税务登记证副本（国税）复印件，并加盖公章；（2）销售方（或者经办人）的身份证复印件，并加盖公章；（3）由购货方提供的购销证明的原件（需加盖公章）、购销合同的原件（或复印件）、订购单的原件（或复印件）、送货单的原件（或复印件），以上各项需注明购销双方的名称、货物或者劳务名称、金额以及其它相关事项，购销双方相应的印章一要清晰

2、（注：印章的名称应以税务登记证上的纳税人名称全称为准）（以上四项，任选一项即可）；（4）到“表格发放处”领取并填写《代开普通发票申请信息表》并加盖公章。2、小规模纳税人代开专用发票需用资料（1）销售方税务登记证副本（国税）原件、公章、发票专用章或者财务章；（2）由购货方提供的准确的开票资料（名称、纳税识别号、地址、电话、开户行名称及账号）；（3）若第一次开票给对方，需提供对方的税务登记证副本及一般纳税人资格认定书的复印件；（4）到“表格发放处”领取并填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（需填写法人

3、手机号码），并加盖公章；（5）凡是第一次代开的，需要提供销售方银行基本账户的开户许可证（原件与复印件）。3、购票业务须知每次购票及更换购票员需带经办人身份证、税务登记证副本原件、发票专用章（或财务专用章）、发票登记本和填写验旧供新表。4、参考文件《关于优化发票管理业务流程的通知》（深国税发[2007]127号）。二、增值税一般纳税人涉税业务须知1、根据《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通知》（深国税函[2004]206号）的规定，符合条件的来料加工企业以及小规模纳税人可以申请增

4、值税一般纳税人资格。2、增值税一般纳税人纳税申报业务须知（1）纳税必报资料①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、(表三)、（表四）》；②使用防伪税控系统的纳税人，报送记录当期纳税信息的IC卡（使用小容量税控IC卡的企业，还需同时报送报税数据软盘）；③《资产负债表》和《损益表》；④《加油站---月份加油信息明细表》或加油IC卡、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存情况明细表》；⑤增值税其他抵扣凭证抵扣清单及电子数据，具体包括：《海关完税凭

5、证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）。纳税人取得的公路、内河货运发票，可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件（加盖公章）代替《增值税运输发票抵扣清单》上报；《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）。⑥《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（废旧物资回收经营单位报送）；⑦经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书；⑧主管税务机关规定的其他资料。2、

6、申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。3、参考文件（1）《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通知》（深国税函[2004]206号）（2）《关于统一一般纳税人增值税纳税申报资料的通知》（深国税发[2007]81号）（3）关于修订《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（深国税发[2005]82号）