2015年注册会计师考试《税法》知识点：纳税义务人试题及答案

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1、2015年注册会计师考试《税法》知识点：纳税义务人试题及答案2015年注册会计师考试《税法》知识点：纳税义务人试题及答案1、M公司2011年9月20日以银行存款2500万元购入一栋办公楼，预计使用年限为50年，预计净残值为100万元，采用直线法计提折旧。2012年1月1日签订一项租赁协议将其用于对外出租，租赁开始日为协议签订日，当日的公允价值为2600万元，2012年末此房产的公允价值为2800万元，M公司适用的所得税税率为25%，对投资性房地产采用公允价值模式计量。税法上的计税基础与原计提折旧后计算的金额相等。则因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额为()万元。A

2、.138B.200C.312D.234【正确答案】A【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)2、在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是()。A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围【答案】B3、A注册会计

3、师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。4．在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。A．财务报表整体的重要性B．实际执行的重要性C．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D．明显微小错报的临界值【答案】ABC4、在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是()。A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B．实施审计程序解决书

4、面声明与其他审计证据不一致的问题C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围【答案】B5、甲公司与乙公司、丙公司共同出资设立A公司，甲公司以一项固定资产出资，占A公司股权的30%，能够与乙公司、丙公司共同控制A公司的生产经营决策。则下面关于出资日，甲公司对此业务的处理不正确的是()。A.甲公司个别报表中应确认投出固定资产的处置损益B.甲公司个别报表中应按照付出资产的公允价值确认取得的长期股权投资的价值C.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应抵消归属于乙公司、丙公司的部分D.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归

5、属于乙公司、丙公司的部分2015年注册会计师考试《税法》知识点：纳税义务人试题及答案【正确答案】C【答案解析】选项C，投出非货币性资产取得对合营企业的投资的，甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归属于乙公司、丙公司的部分。6、在确定验资报告的类型时，下列各项中，A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有()。A．被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本B．被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本C．被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化D．被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本【答案】ABD7、A注册会计师

6、负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。1．在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有()。A．甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B．甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C．甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D．甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【答案】ABCD8、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有()。A．审计工作可能因高级管理人员的舞

7、弊行为而受到限制B．审计工作可能因审计收费过低而受到限制C．审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D．审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【答案】AD9、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。4．在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。A．财务报表整体的重要性B．实际执行的重要性C．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D．明显微小错报的临界值【答案】ABC10、下列各情