四川电大纳税基础与实务（成人）任务3_0001(课程号：5110616)参考资料

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1、纳税基础与实务（成人）任务3_0001四川电大形成性测评系统课程代码：5110616参考资料、单项选择题（共5道试题，共25分。）1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为()。A.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)B.(成本＋利润)÷(1－消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)参考答案：B2.以下不属于增值税纳税人的是()。A.个人B.外商投资企业C.会计制度不健全的企业D.在境外提供修理修配劳务的企业参考答

2、案：D3.下列经营者中，属于消费税纳税人的是()。A.卷烟厂B.烟酒批发公司C.化妆品专卖店D.收购鞭炮、焰火的供销社参考答案：A4.不属于视同销售货物的行为有（）。A.将货物物交给他人代销B.将购买的货物赠与他人C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房参考答案：C5.下列经营行为，属增值税征收范围的是()。A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租参考答案：A、多项选择题（共5道试题，共25分。）1.关于增值税纳税义务

3、发生时间的确定，以下属于正确的有()。A.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天参考答案：ABCD2.以下费用视为价外收入的是（）。A.价外向购买方收取的手续费B.逾期包装物押金C.包装费D.代垫运费参考答案：ABC3.根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）。A.将自产货物对外捐赠B.将委托加工的货物收回后对外投资C.将自产的货物用于职工福利D.将货

4、物交给他人代销参考答案：ABCD4.在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。A.购进固定资产B.向农业生产者购买免税农产品C.用于生产免税货物的购进货物D.销售应税货物所支付的运输费用参考答案：BD5.纳税人销售或者进口下列货物的()免征增值税。A.农业生产者销售的自产农业产品B.符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备C.个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备参考答案：ABD、判断题（共10道试题，共50分。）1.自产自用的应税消费品可以免

5、交消费税。A.错误B.正确参考答案：A2.将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。A.错误B.正确参考答案：A3.实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。A.错误B.正确参考答案：B4.当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。A.错误B.正确参考答案：A5.增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。A.错误B.正确参考答案：A6.以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。A.错误B.正确参考

6、答案：B7.应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。A.错误B.正确参考答案：A8.我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。A.错误B.正确参考答案：A9.我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。A.错误B.正确参考答案：A10.从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。A.错误B.正确参考答案：B