对广东省核工业地质局二九二大队内部控制的思考

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1、对广东省核工业地质局二九二大队内部控制的思考　　一、当前该队内部控制的环境和管控措施　　1、单位基本情况　　广东省核工业地质局二九二大队成立于1955年，属基建工程兵某部，兵改工后，隶属于核工业华南地勘局。2000年属地化改革后，核工业华南地勘局更名为广东省核工业地质局，划归广东省人民政府管辖，作为其主力地质队之一，改革后的二九二大队被确认为省直正处级事业单位，主要承担国家和省下达的核地质勘查任务，重点负责粤东北铀资源地质勘查和商业地质技术服务工作，工程勘察设计与施工；承担核工业放射性二级计量站和放射性标准物质材料的管理工作；承担工作区军工核设施退役治理工作。全队职工100

2、0余人，拥有地质勘查、地质灾害、环境工程地质勘察和工程测绘等领域2个甲级资质、6个乙级资质、7个丙级资质。　　2、单位组织结构图　　3、发展战略　　按省局的统一部署，积极推行“一队一矿”的发展战略。　　4、会计管控模式和会计人员　　大队财务科是大队会计核算和管理的首脑机关，受大队行政和省局财务处业务上的双重领导。全队各层级的会计核算部门均已实现了电算化，使用“用友”单机版财务软件，中心数据库设置在省局财务处，由省局财务处实时监控。　　财务科负责全队财政资产的预、决算和日常会计核算工作，指导全队各二级单位的会计管理和核算，建议全队会计人员的任命和轮岗，并直接负责地质研究所、地

3、质调查院、地质勘查院、钻探分队、物探分队和中心实验室6个非独立核算单位的会计核算及涉税工作，各单位设一到两名会计人员，每月收集所在单位的各类报账资料，实施报账制，各单位的资金集中在大队基本银行账户进行集中管控；其它8个单位为独立核算的法人企业，各单位设有独立的会计核算部门，拥有独立和相对稳定的会计人员，开立基本银行账户，自主经营、独立报税。　　全队各类会计人员共38名，其中会计专业大学本科学历8人，会计专业专科学历10人；高级会计师2人，中级会计师10人。　　5、投融资管控模式　　投融资决策权在大队，投融资的可行性方案通过大队长办公会形成决议，决议后交由经济管理科起草或预审

4、相关合同、协议，并交法律专业人士审阅修改后交回队长办公会再议，再议通过后，由经济管理科代表大队向省局打报告请示批准，经省局发展规划处审阅并报主管局领导批准后再交由大队财务科、经济管理科和监察科等科室共同参与实施，资金流的管控和核算由财务科负责。　　6、合同管控模式　　合同管理由大队经济管理科负责，包括制订合同管理办法、负责对各二级单位的合同检查，建立全队合同管理台账，统一管理6个非法人二级单位的合同公章，8个独立核算法人企业无须上交合同公章，但所签订的各类经营合同须报大队经济管理科备案。　　7、预算管控模式　　财务预算由大队财务科负责编制和上报，每年要将来年的财政一般、财政

5、专项预算和全队经营收支预算以部门预算的方式，按省财政厅的统一要求，通过“两上”、“两下”程序将有关数据汇总上报省局财务处，由省局财务处汇总报省财政厅审批和下达。　　8、绩效考核管控模式　　绩效考核是由大队绩效考核领导小组实施，经济管理科牵头，各科室骨干人员共同参与的。绩效考核沿用省局统一的考核办法，分为3个经济指标和8个扣分项目的非财务指标。纳入经济考核的指标为总收入增长率，利润总额增长率和在岗职工奖励性绩效工资增长率；8个非财务考核指标分别为政治、精神文明工作，党风廉政工作，地质科技工作，安全生产和综合治理工作，合同管理工作，固定资产管理工作，档案管理工作和保密工作。　　

6、9、内部审计　　大队审计科室负责全队的内部审计工作，主要负责各二级单位领导人员的经济责任审计，对各单位、项目开展财务收支、重大专项审计和经济绩效审计，同时负责大队军工核设施退役综合治理专项审计等项目，审计科由大队长分管领导，并直接对大队长负责，该科室有专职内部审计人员3人。　　二、该队内部控制存在的不足　　1、内部控制环境存在的不足　　控制环境是指单位治理结构、人力资源政策、发展战略、内部审计和企业文化等上层建筑、软性文化和制度基础。结合该队的实际情况，笔者认为控制环境的不利因素主要有以下四个方面。　　（1）人力资源政策　　广东省核工业地质局二九二大队因脱胎于计划经济，一是

7、人力资源政策过于保守，人才激励措施不力，难以留下一批高素质的人才；二是人才库中专业比例不平衡，人才招聘任用专业背景重地质技术、轻经营管理的现象比较突出，造成管理类人才数量不足、层次不高，在与中央企业和大型私人企业竞争合作中，高端管理人才综合素质和现代企业的管理理念等方面存在较大差距；三是专业技术人员的高、中、低搭配比例不尽合理，共有各类专业技术人员732人，其中高级职称人员62人，占全部专业技术人员的8.5%，中级职称人员178人，占全部专业技术人员的24.3%，中、高级专业技术人员数量比例总体偏低。　　（2）发展