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1、黄山苏宁电器2009年度其他应收应付预付帐款情况黄山电大08秋会计专科翟敏敏黄山苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店，公司主要是通过代销和总部统购两种方式进行采购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是黄山的纳税大户，共代销85家供应商相关产品。在调查中我了解到了该公司的代销流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向供应商采购，经过一定的周期，公司根据实际销售额与供应商进行结账，同时扣减商家应给的各种代销费用。一、其他应收账款情况其他应收账款是供应商应该支付黄山苏宁电器有限公司的各种代销费用，表1是一
2、组截止2009年9月，黄山苏宁电器有限公司其他应收账款明细账。表中数据表明，其他应收账款总额高达57852.568元，其中中国移动通信集团安徽有限公司黄山其他应收账款金额为697.51元，账龄一年以内；中国联通黄山分公司其他应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过分析发现，中国移动的应收期限较短，资金回收风险系数小；中国联通黄山分公司的其他应收款的金额很大，且应收的期限在2年以上，同时由于采购人员的离职和购销合同存在的问题，使得这部分资金很难收回，造成资金回收风险系数较大。表1黄山苏宁电器有限公司其他应收账款明细账表（200
3、9年9月30日）黄山苏宁电器有限公司 客戶名称称 其他应收账款金额（元）账龄分析中国移动通信集团安徽有限公司黄山697.51一年以内中国联通黄山分公司57155.05二至三年二、其他应付款的情况黄山苏宁代销供应商的商品进行销售，公司和供应商签订的合同要约定商品的质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，需要保证其商品的质量。如果供应商提供的商品质量不合格，黄山苏宁电器有限公司将按合同约定，扣除部分质量保证金以赔付给顾客；双方合同履行结束后，黄山苏宁电器有限公司将退还供应商剩余的质量保
4、证金。表2是一组截止2009年9月质保金的明细。黄山苏宁供应商的其他应付款质量保证金的总额为319500元，其中账龄为一年内的为96500元，1-2年内的180000，2-3年内的41000元。表2黄山苏宁供应商的其他应付款质量保证金明细表-截止（2009年9月）单位：元应付单位名称年末数账龄分析一年以内一至二年二至三年三年以上(小家电)安徽省满江商贸有限公司3,000.003,000.00(通讯联营)芜湖锦天商贸有限公司5,000.005,000.00(通讯)铜陵欧珀商贸有限公司5,000.005,000.00-4-(音像)黄山长江长
5、电子有限公司5,000.005,000.00(通讯联营)黄山市金智科技有限公司10,000.0010,000.00(小家电)黄山市晖达商贸有限公司2,000.002,000.00(数码)黄山市金智科技有限公司2,000.002,000.00(电脑)黄山市金智科技有限公司5,000.005,000.00(电脑联营)黄山市金智科技有限公司2,000.002,000.00(冰洗)黄山市天泰家电有限责任公司10,000.0010,000.00(冰洗)合肥峰顺电器有限责任公司5,000.005,000.00(小家电)黄山市新华商贸有限责任公司7,
6、500.007,500.00(小家电)黄山市环球佳美电器有限公司15,000.0015,000.00(通讯)安徽力高同展贸易有限公司10,000.0010,000.00(小家电)安徽沁园环保科技有限公司5,000.005,000.00(通讯联营)安徽朗信电子科技有限公司5,000.005,000.00(数码联营)黄山信誉摄影彩扩5,000.005,000.00(数码)黄山信誉摄影彩扩有限公司2,000.002,000.00(小家电联营)黄山市易成商贸有限公司1,500.001,500.00(小家电)黄山市易成商贸有限公司3,000.00
7、2,000.001,000.00(小家电)芜湖市强宁厨卫电气有限责任3,000.003,000.00(小家电)黄山市天隆厨具有限公司15,000.0015,000.00(音像)广州市美丽达电子科技有限公司5,000.005,000.00(通讯联营)马鞍山市友缘通信器材有限10,000.0010,000.00(电脑)黄山市诚信电脑有限责任公司5,000.005,000.00(小家电)深圳市联创实业有限公司生产10,000.0010,000.00(小家电)黄山市泰来贸易有限公司9,000.009,000.00(小家电)芜湖市东奇家电有限公司
8、3,500.003,500.00(音像)黄山市天泰家电有限责任公司5,000.005,000.00(数码)芜湖康盛电子有限公司5,000.005,000.00(电脑联营)黄山市诚信电脑有限责任公2,000.
