使用信用证的主要风险

《使用信用证的主要风险》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、使用信用证的主要风险信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受，但由于它所固有的独特的性质(特别是它的机械的“严格一致”原则，)常被不法商人行骗冒假所利用，客观上也存在一系列风险。从出口贸易业务的角度分析，出口方的风险主要有以下几个方面：一、进口商不依合同开证信用证的条款应与买卖合同严格一致。但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，从而使合同的执行发生因难，或者使出口商遭致额外损失。最常见的是：进口商不按期开证或不开证(如在市场变化，或外汇管制严格，或进口管制严格的情形下)；进口商在信用证中增添一些对其有利的附加条款(如单方面提高保险险别、金额、变

2、换目的港、更改包装等)，以达到变更合同的目的；进口商在信用证中作出许多限制性的规定等。二、进口商故设障碍进口商往往利用信用证“严格一致”原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷阱。如内容不确定的，或有字误的，或条款内容相互矛盾的信用证。信用证上存在字误时，如受益人名称、地址、装运期、地址、有效期限等打错字，不要以为是小瑕疵！它们将直接影响要求提示的单据，有可能成为开证行拒付的理由。此外，如果信用证中规定禁止分批装运、却又限定每批交货的期限，或既允许提示联运提单、却又禁止转船，或者要求的保险种类相互重叠等，这些无疑是相互矛盾的。三、进

3、口商伪造信用证即伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等，然后寄给出口商。若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。例如：河南某外贸公司曾经收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKLTD．BIRMINGHAMBRANCH．ENGLAND)名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200,00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD．LONDON)。因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性未能确定，故

4、该公司在发货前持该证到某中行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：1、信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；2、信用证中，限制通知行——伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；3、收单行的详细地址，在银行年鉴上查无；4、信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；5、信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实，确是如此，从而避免了一起伪造信用证诈骗。四、进口商要求出口商提交不易获得的单据即某特定人签字的单据，或注明货物配船部位或

5、装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOB或CFR条件下凭保险公司回执申请议付等做法。对于作为受益人的卖方来说，这些内容根本无法履行、或非自己所能控制。如：信用证规定，要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检验证明的条款。而根据中国商品检验局的规定，商检局只能出具品质和数量的检验证明，但不能出具价格的检验证明。因此，该单据非卖方所能获得。因此，应及时要求买方通过银行修改，取消有关价格检验的词句。又如：我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等，信用证规定陶瓷需装单舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜，必须在提单上加注“不准装深柜”。在实际工作中，固然应适当考虑

6、收货人的要求，但不能作为一条规定列入信用证内。这是因为：(1)配舱属于船方的权力范围，只要承运人对货物不违反适当地、谨慎地装船的配载原则，货主是不能干涉的；(2)船方配货是根据全船货物全盘考虑的，不可能由货主分别指定部位装船。五、信用证的规定与有关国家或部门的法律规定不一致实践中，卖方不可疏忽大意的另一点是：虽然信用证表面规定了有利于己方的条件，但有关国家或地方的法律以及有关出单部门的规定，使得这些条件很难实现。因此，应该预防在先，了解在先，适当时应据理力争，删除有关条款，不应受别国法律的约束。如，国外开来的远期信用证中，规定利息或最终贴现费由买方

7、负担。但到期付款时，开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地方法律，对利息收入均课征所得税。例如，巴黎国民银行根据法国税法第125条，擅自从付给受益人的利息中扣除了30%的利息收入，而法国政府征收所得税的对象应该是法国的企业和公民，而远期汇票是由我国出口公司融资，规定由买方负担利息，所以不应扣除利息所得税。此外，意大利、塞浦路斯等亦有类似规定，作为出口商应予充分考虑，电洽国外买方修改信用证中可能涉及到扣除利息所得税的条款。又如：国外开来的信用证规定，要求出口商投保伦敦协会的保险和中国人民保险公司的保险条款，根据信用证要求投保伦敦协会的一切险

8、(ALLRISKS)和中国人民保险公司的战争险(WARRISKS)条款。虽然这两种险别可以同时投保，但根据中国人民保险公司