商业企业常用会计分录汇集

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1、商业企业常用会计分录汇集1、    提现、提备用金借：库存现金  贷：银行存款2、    员工借支备用借：其他应收款—XXX员工  贷：库存现金3、    员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）借：管理费用    销售费用  贷：库存现金/其他应收款4、    银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等借：财务费用—金融机构手续费  贷：现金/银行存款5、    收到银行存款利息借：银行存款  贷：财务费用—利息收入6、    购进商品借：库存商品    应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：银行存款/应付账

2、款或有运费发票的进项可以抵扣的借：库存商品  --------商品价款+运费发票扣除进项税后余额    应交税费—应交增值税（进项税额）----------商品进项税+运费进项税（7%）  贷：银行存款/应付账款若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本借：库存商品   贷：银行存款/应付账款7、    销售商品    借：银行存款/应收账款      贷：主营业务收入          应交税费—应交增值税（销项税额）若是小规模纳税人    借：银行存款/应收账款      贷：主营业务收入          应交税费—应交增值税8、    收

3、回销货款借：银行存款  贷：应收账款9、    支付购货款借：应付账款  贷：银行存款10、    向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来借：银行存款/现金  贷：其他应付款借：其他应收款  贷：银行存款11、    计提上月工资、社保借：管理费用/销售费用—工资    管理费用/销售费用—社保  贷：应付职工薪酬—工资      应付职工薪酬—社保发放上月工资借：应付职工薪酬—工资    -----------应发工资数  贷：其他应收款—个人社保      ------由职工自己负担的部分      应交税费—应交个人所得税  -------

4、职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回      库存现金              ------实发工资数12、    代职工支付个人社保借：其他应收款—个人社保  贷：银行存款13、    结转本月未交增值税根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费—未交增值税若进项>销项，则不用作上面的分录14、    计提本月税费借：营业税金及附加  贷：应交税费—应交城建税  --------应交增值税、营业税、消费税之和的7%      应交税费—应交教育费

5、附加  --------应交增值税、营业税、消费税之和的3%15、    广州地区一般于6月、12月计缴防洪费借：管理费用—防洪费  贷：应交税费—应交防洪费------（销售或营业收入的0.1%）16、    企业所得税按季预缴、年未汇算清缴借：所得税费用   贷：应交税费—应交企业所得税  ------应纳税所得额X适用税率17、    缴交税费借：应交税费—应交防洪费    应交税费—应交企业所得税    应交税费—未交增值税  ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”    应交税费—应交城建税    应交税费—应交教育费附加 

6、   应交税费—应交个人所得税  贷：银行存款    18、    结转当期收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入  贷：本年利润结转当期损益借：本年利润   贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出      管理费用/销售费用/财务费用      营业税金及附加/所得税费用19、    年未结转“本年利润”若为盈利借：本年利润  贷：利润分配—未分配利润若为亏损借：利润分配—未分配利润  贷：本年利润