杭州金指码有限公司内部控制调查报告毕业论文

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1、浙江XX职业技术学院经济管理学院毕业设计（论文）题目杭州金指码实业有限公司内部控制调查报告专业班级姓名　学号　　指导老师目录一、企业基本情况1二、调研方案设计2三、内部控制调研分析2（一）货币资金内部控制现状2（二）采购与付款业务内部控制现状3（三）销售与收款业务内部控制现状4（四）生产过程内部控制现状5（五）固定资产内部控制现状6四、调研结论7五、建议与措施7参考文献9杭州金指码有限公司内部控制调查报告XX姓名（浙江XX职业技术学院经管学院，浙江绍兴代码）[摘要]中小企业在我国市场经济发展中的地位不可忽视,但入世后在企业内部管理上的问题日渐突出,尤其

2、在财务会计工作上问题更加严重。因此加强企业内部控制制度的建立和完善，对中小企业的发展有着重要的意义。本文将通过对杭州金指码实业有限公司内部控制的现状进行分析发现他不足之处，并针对他的不足之处提出自己的意见和建议，从而加强该企业的内部控制。[关键词]内部控制调查报告意见建议内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。因此本文通过分析杭州金指码实业有限公司内部控制流程图和相关数据，根据分析结果为其提供改进建议，从而不断加强该企业的内部控制。一、企业基本情况杭州金指码实业有限公司（KSMAK）（以下简称金指

3、码实业），作为全球顶尖的生物识别安全解决方案供应商——美国LBI集团公司在华投资控股公司。公司与美国LBI集团亲密合作，共同探询和促进全球指纹识别技术的发展，美国LBI集团致力于新技术新产品的研究和开发，每年固定巨额科研经费投入保证LBI的生物识别技术及应用始终处于世界领先地位。　　杭州金指码实业有限公司（KSMAK）研究指纹锁长达14年，在指纹识别技术领域处于领先地位，始终坚持核心算法、锁内电子和机械转换方面的极致品质，是目前唯一集指纹算法研究、指纹传感器、嵌入式指纹识别模块开发和外围应用产品制造于一体的企业。公司于2004年通过IS09001和IS

4、014001质量认证，具有国际领先的指纹锁生产水平和产品检测水平，取得多项国家发明专利，现已有指纹模块、指纹锁、指纹保险柜、指纹防盗门和指纹门禁投放市场，并取得CE（欧盟）等国际认证证书。二、调研方案设计为了摸清该公司内部控制的现状，于2010年3月在进入该公司实习，通过了解公司的制度章程以及与相关部门工作人员的沟通了解该公司的内部控制制度，初步调研结果见下表1：表1杭州金指码实业有限公司内部控制基本概况内控环节初步评价货币资金存在漏洞采购与付款循环重要项目不合理销售与收款循环健全生产环节完善固定资产处置方面存在不足三、内部控制调研分析（一）货币资金内

5、部控制现状通过图1的分析，发现该企业的出纳人员既领取银行对账单，同时又编制银行存款余额调节表。如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录。收付款凭证收付款凭证业务部门1.填制业务收付款凭证2.收付款凭证的批准会计岗位1.审核业务收付款凭证2.编制记账凭证并登记有关账簿出纳岗位1.根据审核后的收付款凭证进行收款或付款2.登记货币资金日

6、记账3.将收付款凭证送回会计岗位4.领取银行对账单，编制银行存款余额调节表由银行支付、收取款项图1货币资金内部控制流程图（二）采购与付款业务内部控制现状经过审批验收完毕仓库等部门请购采购部门编制订购单供应商发货1.验收部门验收2.验收单、订购单1.仓库储存商品2.在验收单上签号采购部门编制付款凭证财务部根据原始凭证确认负债财务部根据付款凭证、支票凭证支付负债图2采购与付款业务内部控制流程图通过对图2的分析，采购部门并没有对订购单进行编号。对一些大额、重要采购项目，确定供应商的方式上不够合理。（三）销售与收款业务内部控制现状若销售退回经过批准的销售单销售

7、部门根据订单编制销售单信用管理部门对客户进行信用审批仓库根据销售单发货，并编制出库单装运部门根据销售单，编制发运单和提货单财务部门根据原始凭证编制销售发票并记录销售和编制记账凭证财务部门编制货项通知单、入库单财务部根据账龄分析表和坏账审批表进行坏账计提财务部根据银行进行账单记录收款图3销售与收款业务内部控制流程图通过对图3的分析，发现该企业在这发面比较健全。有完善的信用评估部门对客户资料实行动态管理，及时更新，为评定客户的信用等级提供依据，依此确定采用不同的销售方式。同时该企业也建立了应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，来进一步保障企业的权益。

8、（四）生产过程内部控制现状销售订单主生产计划ERP计划部门结构数据物料产品资料生产线物料清单物