浅议完善公司治理内部控制机制对策及建议

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1、浅议完善公司治理内部控制机制对策及建议　　摘要：我国企业内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架。建立严格的良好的约束内部控制机制。只有这样做，企业才能凭借最小的投入获取最大的利润，实现高产、高质和高效，才能在国内或着国外的市场竞争中立于众多企业的顶峰关键词：内部控制；内部环境；监督机制中图分类号：F270文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）033-000-01一、引言这些年来，我国企业频繁发生会计造假事件，其中内部控制的基础要素内部环境的不完善是一个重要因素。内部控制是衡量企业管理的重要标志。随着我国

2、社会主义市场经济的发展，企业内部控制越来越重要。社会在发展，时代在进步，我们的企业要做大，做强，必须要大家在各个方面共同努力。造成这种现状的主要原因是市场经济不发达、对内部控制重视不够6我国的一些企业接连出现一系列肮脏的舞弊现象，这其中的原因有很多，但究其共同点，我们不难发现这一现象的出现都与企业内部控制有着接的关系，特别是公司内部环境的控制，内部环境是企业实施内部控制的基本因素。我国企业经营失败和舞弊、欺诈等违法、违规事件的重要原因之一就是企业内部控制失效。因此我国迫切需要建立和健全企业内部控制机制，完善企业法人治理结构，改

3、善企业管理水平，提高企业会计信息质量。因此，内部控制机制的研究越来越重要面对问题的不断出现，我们必须要有危机意识，如果任凭这一现象的继续发展，可能会造成不仅是证券市场、金融市场的秩序紊乱，更有可能会影响整个中国经济的平稳发展。本文主要提出加强和完善公司内部控制的对策和建议二、完善公司治理内部控制机制的对策和建议1.改善内部控制环境（1）改善公司管理机构公司管理层组织公司的内部控制，公司管理机构的最高水平，完善内部控制，为公司奠定了坚实的基础。内部控制作为管理当局为公司的业绩目标和一系列的规则，以及公司治理结构是分不开的。完善内

4、部控制机制，必须首先从公司管理�6C构开始。有效的公司治理结构能够使公司所建设的内部控制体系切实发挥作用。委托代理制度如果能够落到实处，则可以起到互相牵制的作用，使公司的内部审计部门、监督委员会等真正发挥作用。有效的公司治理结构还有助于形成良好的内部控制环境，不断完善内控体系建设（2）健全对经营者的约束与激励机制不兼容的职责是指专注于一个人处理时发生错误的可能性就会增加两个或多个位置。不相容职责分离指的是不兼容的职责分别由不同的部门或人员来处理。就我国而言，中小企业由于其特殊性，它的规模和员工的数量也不能做到专职由专人负责，所

5、以加强不相容职责分离控制，增加工作岗位设置为包含性就显得特别重要2.完善内部控制监督体系（1）完善内控简单评价体系完善的内部控制监督评价系统，形成一个闭环的内控管理。为流程标准和内部控制责任，设计内部控制执行匹配和运行效果的检验方法和内部控制评价方法，以及相应的监督和评价结果与绩效考核机制相挂钩，形成之前制定的标准、进行中的监督检查、以及总结评估内部控制管理闭环。内部控制执行检验方法主要是针对业务流程的关键控制点和设计，主要通过开展业务记录可以证明关键控制点（报告、单据、会议纪要等）检查了解内部控制执行情况，内部控制效果评价方

6、法主要围绕如何实现目标的过程和相关的设计效率（2）加强对企业内部控制的监督6必须进行恰当的监督企业内部控制过程，必要时加以修改监测活动。企业的内部审计部门是内部控制的一部分，同样是监督内部控制的主要力量之一。内部审计不但是对活动的企业的内部控制和管理提供参考和提出建议而且也对企业内部成员进行监控、评估的，详细的包含：企业内部控制制度设计正确的水平和有效性的检查、评价和建议；对每个企业成员在执行自己义务的过程中操作质量进行评估和建议；进行评价和建议企业的风险管理等3.加强管理者对内部控制的重视（1）提高中小企业领导的管理素质企业

7、的管理者是主要造成企业内部控制环境。内部控制的有效性，和是否公司领导高度重视、是否要带头执行有特别大的关联。企业管理者提高自身的经营素质，让他们意识到企业建立有效的内部控制机制的重要性，是中小企业内部控制机制发挥它应该具有的作用的关键。企业管理者应该深刻意识到，这种让他们自身感到制约的制度体系，能够使得企业资产更加安全、企业经营决策更加谨慎，以减少商业风险，可以更安全的实现企业业务的目标（2）提高财会人员素质6作为控制企业会计的主体，特别关键的是会计人员的素质水平高低和内控知识的掌握与否为。对于一些中小企业会计人员通常不高的专

8、业能力、不规范的会计基础工作、披露相关信息并不能够准确的反映企业目前经营成果等问题，应加强并给予政策支持中小企业会计人员学习知识和法规，从而提高自身专业素质水平（3）加强员工道德素质及学习内控知识每个企业的内部控制，都应当建立在我们共同的道德规范的基础上，企业中每一个员工都能