xbrl应用于大型集团公司财务报告初探

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1、XBRL应用于大型集团公司财务报告初探【摘要】国有大型企业集团的特点是散布全国的分支机构和下级公司,经营领域覆盖范围比较豉大,集团总部需要及时了解东下属企业的经营状况,搜集┯各种经营数据,加强管理以兔实现集团资源的有效整合和岭带来规模效应。财务报告是棱现行一个比较通用收集经营Ⅻ状况的形式,如何将xbrl应用于让财务报告更好的妆为此目标服务是本文将要讨论的。【关键词】xb准rl可扩展商业报告语言财街务报告一、现行国、有大型企业集团的财务报告╁模式为了及时了解芍子公司、分公司经营、财务赴状况,控制费用支出,

2、集团滩公司财务管理部门要求子公炻司、分公司每个月按统一格叹式填报excle报表,以溅email形式发往集团公斯司财务部门。报表流程如下仿。10/10基层财务人员填诼报财务报告数字是按各自的恁理解,从财务数据中或者抽取或者合并或者计算得出。漶各上级公司的汇总也是由财烤务人员手工汇总或合并,如责此一级一级往上申报。疏二、现行国有大型企业越集团的财务报告存在的缺陷1.财务报告模板的制定者为集团的管理者,填躞报者为基层的被管理者,两寄者对快报的指标的理解有偏窳差,缺乏统一的理解。梯2.各基础财务人员对财务Ч报告

3、的指标理解会有偏差,内造成各个基层部门的填报数蕊字口径不一在所难免。lO栅cALhosT尽管这种问蓣题可以通过对财务报告的填伐报详细注释和对基层人员进倡行培训来减少误差。10/103绢.以excle表格的方式漕传递存在信息易被篡改,丧钜失文件的不可修改性的特点。同时保密性差容易被非授谫权者看到。4.对大批嗫量excel表格的数据的汇总和合并,还需要以人工狄的方式,工作量大同时会出未现人为的错误。5.如嶂果对所有的财务报告的数据田进行深度分析和自动生成报╇告难度很大。三、飘xbrl在集团的财务报告呦中的应

4、用设想借鉴锨证监会制定的《上市公司信痃息披露电子化规范》,提出晶的上市公司信息披露制度体虾系中的基础应用标准,规定铋了上市公司信息披露文件基镲于xbrl的电子文件的通老用要求和基本原则。10/101樟.xbrl综述xbr宰l(extensible翮businessreportinglanguag彐e可扩展商务报告语言)是えxml(可扩展的标记语言,extensiblem矸arkuplanguage)在财务报告信息交换方面的一种应用,是目前应用潢于非结构化处理财务信息的最新技术。xbrl以xm庚l方

5、式表述商业报告内容,因而它能够直接为使用者或咭其他软件所读取,并被用于柬进一步的处理。xbrl可政免费在全球范围内使用,并瑁且促进在全球各类软件应用烟中商业信息的自动交换和可比靠提取。xbrl技术玟构架由3个层面构成:技术Ζ规范(specifica鲰tion)、分类标准(t蛟axonomy)、实例文墀档(instancedo代cument)xbr玷l技术规范(specif诲ication)是整个x翻brl体系的基础,它描述懊了xbrl的框架模型和相应的专门术语,规定xbr逮l分类标准和xbrl实例喜文档

6、的语法和语义等应遵循ó的各种技术规范,由xbr染l国际组织制定和维护推广。xbrl技术规范(specificatio钉n)定义了在制定分类标准10/10时所必须遵循的规则,如项蚺目的定义方法、标签信息的桁定义方法等等。分类标菖准(taxonomy)体系是技术规范(speci犸fication)的具体颏应用,分类标准定义了各项楮目的属性及其之间的关系等汗,相当于一个行业商业信息腐交换的“词典”。分类标准┄是在技术规范的基础上,结合各个国家、行业、企业的烟实际情况制定的。分类标准⒑必须符合技术规范的规

7、定。分类标准体系(taxo苑nomy)由分类模式相当于关系数据库中的数据字典痞(schema).xsd文件和五个基本链接库(lでinkbases).xmレl文件两大部分组成。定义绷链接库(definiti⒇onlinkbase)定义了概念之间的各种逻辑关葡系,比如相互耦合(例如某萘一条目出现的同时要求另一脘个条目同时出现);计算链扉接库(calculati五onlinkbase)定苌义了概念之间的计算关系。勿如资产是流动资产和固定资昴产的总和关系;标签链接库蛰(labellinkbase)定义可以用

8、来显示项舸目的标签;每个项目可以有⑷与之相关的任何数量的标签扩,以用于不同的环境。例如┾:当一个余额概念为正时适下用一个标签,当它为负的时节候适用另一个标签;表现链赢接库(presentationlinkbase)珲为结构文档中的概念定义了吃用于显示的层次结构图,定≤义了在财务报告中,各种项液目的显示顺序和层次格式;娶参考链接库(refere10/10ncelinkbase)豳指向外部信息资源。x嵯brl实例