会计在企业纳税筹划中的地位

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1、精品文档会计在企业纳税筹划中的地位会计是经济管理的重要组成部分，是伴随着生产的发展和经济管理的需要而产生和发展的，它对优化企业经营管理、提高经济效益、维护财经纪律、为外部提供全面真实的会计资料等方面都有着重要的意义。随着商品经济的发展，市场急剧扩大，使生产流通过程和经济关系日益复杂，经济发展过程中的不确定因素越来越多。为了实现对经济事项的有效控制，以获取最佳经济效益，对会计的要求也越来越高。会计不仅要充分发挥其固有的反应和监督职能，还必须预测经济前景，参与经济决策，考核经济指标，分析经济效果，渗透到经营过程中的各个领域和各个管理层次，利用价值形式进行严格管理和调节，更好地为微观搞活、宏观调控服

2、务。在商品经济的大潮中，企业必须遵循商品经济规律，参与市场竞争，增强预见性，进行前期策划，争取主动，才能开拓前进。这大大丰富了会计的管理调控决策职能，不仅要求会计在做好事后核算的基础上，在事前和事中控制中发挥更大的作用，而且要求会计为企业提供有关经济前景的预测数据并提供和选择经营决策上的最佳方案。纳税筹划就是企业管理经营策划的重要组成部分。所以说纳税筹划是会计的分内之事，会计是纳税筹划的主体。1纳税筹划的概念2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档所谓纳税筹划，是指纳税人或税款扣缴义务人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，自行或通过税务师事务所等中介机构及税务

3、专家的帮助，为了实现企业经济利益最大化而对自身的生产、经营、投资、理财、管理等经济业务的直接或间接涉税事项，进行设计、决策、实施的过程。它直接表现为通过减少应纳税额、延迟缴税、降低纳税成本、规避涉税风险而获取税收利益。从上述概念来看，纳税筹划的主体是企业自身、税务专家或涉税中介机构，而作为企业涉税事务的具体操作人，会计显然是第一主体。从时间上来说，当企业存在纳税筹划的需求，管理层首先会要求会计在最短时间内制定相应的解决方案，只有当会计无法及时提供解决方案或提出的方案无法满足管理层的意愿，企业才会考虑花费时间了解、接触并最终聘用外来力量解决问题。从空间上来说，会计是企业内部员工，企业为了成本费用

4、的节约和经济信息的保密，必然首先考虑在企业内部解决问题，只有当内部力量不足以自主解决或内部人员与相关问题的解决有利益关系时，企业才有可能寻求外部力量的支援。2纳税筹划的动因企业为什么需要纳税筹划？纳税筹划产生的动因是什么？2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档企业有减少缴纳税款的期望这是企业进行纳税筹划最基本的动因。纳税作为企业的基本权利和义务，它的存在是合理合法且必不可少的，但对于一个盈利组织来说，它必然产生经济损失，对于企业投资者来说都是不希望又不能拒绝的资金流出。作为企业日常的一种固定支出，它的强制性和无偿性，使企业管理层在情绪上容易产生一种拒绝或减少缴

5、纳税款的逆反心理，而税收政策的时间差异、地区差异、内外资差异等不平衡性又使企业管理层在理性上看到经过策划后少缴或不缴税款的可能，于是纳税筹划有了产生的基础。会计作为企业内部最了解财务信息和税收征管的人，最明白本企业有哪些税种，什么税非缴不可，什么税可以通过纳税筹划来减少或抵免。所以，会计是企业进行纳税筹划的第一把关人。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档企业有减少办税成本的要求企业的办税成本包括办税人员的工资、福利等各项费用开支，办理各类涉税事项的应该缴纳或花费的费用，聘请税务代理、税务专家、纳税顾问的支出等等。有些成本是不可动摇的，比如购买发票的工本费、办

6、理涉税登记的手续费等；有些成本是可以通过内部控制制度减少的，比如说办税人员的工资、福利、差旅费等；有些成本是可有可无的，比如说纳税筹划费用等。纳税筹划费用虽然不是企业必要支出，但是它能够和企业的其他成本或者某些收益相互转化。例如：企业要求会计或者聘请税务代理进行纳税筹划，付出一些费用后，可能减少营销环节踏入经济陷阱的损失，可能利用税收优惠政策降低税负，可能在办理涉税申请时少走弯路少花钱，等等。当管理层看到纳税筹划能够减少办税成本的时候，纳税筹划就有了生存的基础。加强内部控制，降低成本费用，扩大边际利润，本来就是财务管理人员的本职工作，而会计作为财务管理系统的核心岗位，就成了纳税筹划的第一操作人

7、。企业有降低纳税风险的需要企业追求税后利润最大化的目标与税款的缴纳之间存在着不可调和的矛盾。税收政策的复杂性、多变性给企业带来了许多风险，而企业内部员工不可能把纳税当作第一要务，就更增加了风险的程度。因此，企业需要在法律许可的范围内，通过对生产、经营、投资、理财、管理等经济业务的事先筹划、事中、事后的控制，规避纳税风险，避免税务处罚。在现代企业管理中，风险控制作为企业内部控制制度的组成部分，越来越