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1、网络环境下企业集团的资金集中管理问题研究[关键词]络;企业集团;集中管理;资金控制[中图分类号]F270.7[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2006)06-0032-04一、引言企业集团作为企业组织结构的一种高级组织形式,是以母子公司为主体,通过投资及生产经营协作等多种方式,与众多的企事业单位共同组成的经济联合体。我国企业集团从萌芽到发展,从时间上看大致可以分为3个阶段。第一阶段——萌芽(20世纪80年代初),由政府推动的经济联合;第二阶段——多元化(20世纪80年代后期到90年代中期
2、),这阶段的企业集团多半是由政府机构改革(部分原来的政府机构企业化)转过来的;第三阶段——集团公司(1995年以后),此时的集团公司多半是企业自愿组建的。我国企业集团从萌芽至今,已经走过了20多个年头。一方面,我国企业集团随着中国经济的迅猛发展而不断地发展壮大,已经具有现代企业的标志和民族产业实力的象征,成为我国经济的主心骨和支柱。根据中国国家统计局的统计数据显示,2004年中国的企业集团进入重大战略调整期,整体经济规模进一步扩大,运营质量显著提升,产业结构继续优化。与上年相比,大企业集团数目增加了7
3、2家,达到2764家;年末资产总计比上年增加14.4%,达到194721亿元,资产聚集速度明显提高;营业收入增长26.3%,达到126387亿元;利润总额8296亿元,增长49.5%,其中有111家企业集团的利润总额超过10亿元,比上年增加37家,其利润总计达到6160亿元,占全部企业集团利润总额的74.3%,比上年提高7.9%。另一方面,我国企业集团在财务管理特别是在资金管理上也暴露出来了许多亟待解决的问题,财务管理水平的提升速度明显滞后于企业集团的组建速度,这也成为我国企业集团发展和提高综合竞争力
4、的障碍。随着我国经济体制改革的逐步深入,许多大、中型企业向大型企业集团过渡的趋势日益明显,资金管理在这类公司的财务管理中占有十分重要的地位。然而,长期以来,我国大型企业集团由于内部下设多级法人,其分支机构在地域分布上的分散性,内部财务资金核算体系尚不够健全、完善,造成了企业集团资金分散管理,投资基本由子公司法人自主决定,其投资随意性较大,资金不能集中控制与合理调配。企业集团内部各分支机构一方面资金大量分散沉淀在众多商业银行,而另一方面集团内部各分支机构资金运用上存在很大缺口,被迫向当地银行大量贷款,在
5、财务管理方面的体现就是企业集团内部银行存款和贷款大量并存,内部资金使用效率低下,财务费用居高不下。此外,传统的资金管理由于各个部门之间缺乏交流,资金管理往往是事后的、静态的,而且大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理控制系统,缺乏统一规范的财务资金调控制度,没有统一的信息平台,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使企业集团决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息,无法实施有效的管理、监督和控制。二、资金集中管理模式资金管理模式总的来说分为集权式和分权式,无论集
6、权还是分权,企业资金管理的目的只有一个,即保证企业资金的安全流畅、满足企业资金需求。资金管理是企业财务管理的核心内容,资金管理水平的高低直接关系到企业能否良性循环和可持续发展,关系到企业的兴衰,因此提高资金管理水平刻不容缓。针对目前我国企业集团资金管理中存在的这些问题,充分利用计算机络技术和先进的管理软件,建立资金络控制系统,对企业集团的资金管理采取统一规划、统一筹措、统一调度、统一结算、统一考核的管理方法,并采取收支两条线独立运作,实现对企业集团从资金筹措、投放和调配到资金收益产生的全过程控制,以提
7、高企业集团对资金的调控能力和使用效益。资金络控制系统将信息技术与资金管理相融合,能实现资金的动态管理,在资金全面预算管理、资金决策和资金结算等资金管理方面上构建基于络平台的资金集中管理模式,实行资金集中调配,降低资金使用成本,提升资金配置效益,提高内部资金管理效益,盘活存量资金,加速资金周转,发挥资源整合作用。实施资金络控制系统,将使得这一切弊端迎刃而解。相对于传统的资金管理模式来讲,以资金络控制系统为载体的资金集中管理模式具有以下几个优点:(一)资金络控制系统便于企业集团进行资金预算控制预算控制是一
8、种有效的货币资金控制方法,然而传统的手工管理方式下,企业集团资金预算编制时间长,执行、控制难,预算管理往往流于形式。资金络控制系统实施以后,资金预算数据集中存放在共享的数据库中,统一管理,企业总部和下属各分公司、机构都能共享信息,没有时滞,为预算的编制、执行、信息反馈和控制提供实现的条件。企业集团可以运用资金络控制系统较快地编制资金滚动预算,并将制订的资金预算控制方案嵌入资金络控制系统中由程序自动控制,可以使预算执行具有刚性;利用系统生成的实时信息,及时
