辽宁省国库集中支付制度改革探析.doc

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1、辽宁省国库集中支付制度改革探析摘要：国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行疸清算，直至资金到达商品和ζ劳务供应者账户全过程的监核控制度。辽宁省进行国库集篥中支付制度改革已有将近五ｙ年时间，改革的成效已经初躐步显现，但在运行中也存在卤着诸多不足，因此，进一步嗳完善辽宁省国库集中支付制ㄇ度对确保财政资金的安全和鸥使用效率，增强财政在宏观仃调控中的作用具有重要意义。关键词：国库；集中支穑付制度；国库管理；辽宁省国库集中支付制度的基本含≌义是：财政部门在中央银行似设立一个统一的银行账户，瘭各单位的预算资金统一在该事账户下

2、设立的分类账户中集拴中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位圃可根据自己履行职能的需要攀，在批准的预算项目和额度锴内自行决定购买何种商品和璇劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外葡，资金都要通过国库直接支嘌付给商品和劳务供应者。辽簸宁省根据财政部的规定并借鉴其他省、市的经验，在资瀑金所有权、使用权、财务自周主权“三权不变”的前提下，开始了国库集中支付制度改革的实践与探索。一、怆辽宁省国库集中支付制度改膛革运行概况XX年辽宁省掮政府办公厅正式下发《关于舆8/8印发辽宁省全面推进财政国悬库管理制度改革实施方案的

3、辅通知》。XX年9月，省直早第一批试点部门启动改革，实现了国库集中支付。从各仳市看，14个市先后进行了奉国库集中支付改革，铁岭市罨改革起步早，葫芦岛市推进改革力度大，抚顺市推进改否革进度快，瓦房店、庄河、调兵山、西丰4个县进行了挖会计集中核算向国库集中支付转轨的试点。到XX年底伢，省本级一级预算单位已全溴面实施了国库集中支付改革玲，市级启动了国库集中支付玎改革试点，取消了执收单位＃收入过渡账户。截至XX年跏底，省市两级预算单位已全┉面实施了国库集中支付制度宗改革，县级改革也全面启动耍，有30个县进行了会计集鸬中核算向国库集中支

4、付的转河轨，全省纳入国库集中支付官改革范围共有3900余家轹单位，累计支付资金亿元。尴1.建立规范的国库单一沓账户体系财政部门在人民璋银行沈阳分行开设国库单一捩账户；财政部门在商业银家行开设零余额账户，在商业既银行为预算单位开设零余额犀账户；财政部门在商业银麓行开设预算外资金财政专户迕；经省政府批准或授权财∏政部门为预算单位在商业银饺行开设特殊专户。2.规劳范支出拨付程序8/8根据财政酱国库管理制度改革对支付管纹理的要求，按照不同的支付を主体，对不同类型的支出分遛别实行财政直接支付和财政茯授权支付两种方式。对工资淙性支出、购买性支出、

5、转移へ性支出和重点专项支出等由仰财政部门开具支付令，通过凝财政零余额账户，直接将财白政资金支付到商品和劳务供鞍应者或用款单位账户；对未鳄实行财政直接支付的购买性支出和零星支出，由预算单哞位根据财政授权，自行开具支付令，通过预算单位零余埘额账户将财政资金支付到商娇品和劳务供应者或用款单位盅账户。3.国库集中支付晒系统与预算管理、银行支付绐系统操作对接一是与预算露进行沟通协商，启用了“e仁财指标管理系统”与国库集税中支付系统对接，实现了支怎付系统自动接收“e财指标贤管理系统”的数据，保证了～支付系统的预算指标数据与悝预算处、业务处指标

6、台账的绑完全一致。二是改革了银行支付模式。改革初期，代理银行办理资金支付时，资金阮流和信息流分别从财政和银绚行两个支付系统运行，既易喾造成支付的资金流和信息流拖不一致的问题，而且存在代蝾理银行延缓实际支付而提前踊清算从而套取财政资金的风蹈险。为有效解决这一问题，グ他们研究启用了集中支付系统与代理银行支付系统的接性口软件，实现了两个支付系统间自动传递信息，不仅提醇高了工作效率，避免了手工δ录入的差错，而且使资金流锋8/8与信息流完全同步，规避了荻支付风险。4.制定具体金的改革办法，完善制度体系Щ为了贯彻和落实国库集中支付制度，

7、辽宁省财政部门痖制发了《关于进一步加强省巴直预算单位财政授权支付业剀务管理有关问题的通知》、堑《财政国库集中支付清算备ā付金管理暂行办法》等。为强化财政监督，制定了《关黜于进一步规范金融机构代理臻省级国库集中支付业务的通引知》、《辽宁省省级财政国┗库集中支付银行代理业务综键合考评暂行办法》，并与人戡民银行共同组织了对代理银煞行代理业务的检查，强化监佾督考核。为推进市县改革工罪作，制发了《关于进一步推渲进和完善市县级国库集中支觋付改革有关问题的通知》和娌《关于县级国库集中支付制嫁度改革的指导意见》等。启燥动了鞍山和锦州两市公务卡躏试点

8、，印发了《辽宁省省级妙预算单位公务卡管理暂行办濡法》，探索行政事业单位公用经费新的支付模式。二、辽宁省国库集中支付制度存穗在的问题1.代理银行责棱任与利益不对称代理银行茸办理此项业务收益少，人力濠、物力投入成本大，有