报送《 年度研究开发费用鉴证报告》封面

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1、报送《XXXX年度研究开发费用鉴证报告》封面客户全称客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所）客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码出具鉴证报告的事务所全称事务所在地税局的纳税人编码事务所在国税局的税务登记证号码事务所在地税局的税务登记证号码税收管理员的审核意见签名：审核日期10XXXX年度研究开发费用鉴证报告合同号：xxxxx字（xxxxx)xxxxx号报告号：xxxxx字（xxxxx）xxxxx号XXXXXXXXX（委托单位）：我们接受委托，对贵单位XXXX年度申请享受研究开发费

2、加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查验证。贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、国家税务总局颁发的《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）、《广东省科学技术厅广东省经济贸易委员会广东省国家税务局广东省地方税务局关于企业研究开发费税前扣除管理实行办法》（粤科政字〔2008〕121号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规的有关规定，对所审查的研究开发费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审查报告。在审查过程

3、中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了基础。现将审查结果报告如下：一、企业基本情况1.成立日期：2.税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX。3.地址：104.法人代表：5.注册资本：6.注册类型：7.经营范围：8.其他：贵单位为增值税一般

4、纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。二、研究开发费用的审核过程及主要实施情况：（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与研究开发费用有关的内部控制及其有效性提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致；（2）该评述应与出具查帐报告的类型一致；（二）简要评述客户与研究开发费用有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。三、审查结论经对贵单位XXXX年度

5、研究开发项目实际发生费用进行审核，我们确认：（一）研究开发费用的汇总审核情况1.本年度研究开发项目有X项，其中已通过广州市科技行政部门或经贸行政部门初审确认的研究开发项目有X项。具体情况详见《研究开发项目一览表》。研究开发项目一览表序号研发项目名称10研发项目代码研发项目的研发形式已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目1A2B3C…………nN注：1.研发项目代码用大写英文字母A、B、C……N等代表企业所申报的不同研究开发项目名称；2.研发项目的研发形式分为自主、委托和合作；3.已通过广州市科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目用“√”表示。提示：如存在共同合作开发项目的，则增

6、加以下披露内容：贵单位存在与其他单位共同合作开发项目有X项，具体情况详见《共同合作开发项目情况表》[提示：分项目填报]。共同合作开发项目情况表研发项目代码：研发项目名称：研发项目主办方名称：共同合作方名称纳税人识别号/纳税编码注册地址企业所得税主管税务机关研发成果分享比例主办方参与方110参与方2参与方32.未形成无形资产计入当期损益的本年度实际发生研究开发费用合计XX元（共同合作开发从主办方分回的研发费用），经核实调整增加（减少）XX元，可税前据实扣除XX元，加计扣除XX元。[提示：未形成无形资产的填列]已形成无形资产的本年度实际发生研究开发费用合计XX元（共同合作开发从主办

7、方分回的研发费用），经核实调整增加（减少）XX元，无形资产成本为XX元，可按照无形资产成本的150%摊销。[提示：已形成无形资产的填列]提示：如存在共同合作开发项目的，则增加以下披露内容：共同合作开发项目的研究开发费用分摊说明：（1）按照独立交易原则，需分摊研究开发费用XX元给其他参与方，其中未形成无形资产计入当期损益的XX元，已形成无形资产的XX元。（提示：存在共同合作开发项目的主办方填列）]。（2）按照独立交易原则，主办方分摊给贵单位研究开发费用XX元，其中，未形成无形资产计入当期损益的