《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响

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1、《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响伴随着我国企业的迅猛发展，各种潜在的风险也日益显现，类似中航油新加坡公司因公司内部控焚制缺失或失效引发的巨额资组产损失、财务舞弊、会计造劭假、经营失败、破产倒闭等癖案例时有发生。事实证明，在我国经济快速增长的背景下，内部控制尽管不是万能宓的，但没有内部控制是万万不能的。只有建立和实施科腼学的内控体系，才能提升风掩险防范能力，实现企业可持障续发展战略。一、盔企业内控标准体系的三个发俏展阶段1.内部牵分制。上世纪70年代末簿至80年代，计划经济占主揠导地位，内部牵制更加受到彀重视。相继颁布了《会计人濞7/7员职权条例

2、》、《会计人员拿工作规则》、《中华人民共和国会计法》，明确了会计妨人员岗位责任制。2.呃会计控制。上世纪90鞘年代，经济社会加速转型，项建立现代企业制度和市场经济体制开始起步。2001铛年6月22日，财政部以财囗会［2001］41号文件矢正式发布了《内部会计控制规范——基本规范》，成为企各单位建立与实施内部控制莹的重要依据。3.全面觊风险控制。进入本世纪彰以来，完善社会主义市场经喔济体制、贯彻实施中央“走褰出去”战略成为时代的主流麸。2017年6月28日，雹财政部、证监会、审计署、拼银监会、保监会五部委以财餮会［2017］7号文件的戟形式联合发布了《企业内部枥控

3、制基本规范》，标志着我嘧国企业用以规范发展、规避隐风险的内控指南已初步建立熙。7/7二、《企业内部炙控制基本规范》在内部控制标准体系的地位和意义畸基本规范在企业内控体系中处于最高层次，起统驭谣作用，描绘了企业建立与实蓣施内控体系必须建立的框架汇结构，规定了内部控制的定茕义、目标、原则、要素等基黪本要求，是制定应用指引、孱评价指引、鉴证指引和企业弓内部控制制度的基本依据。LOcaLHOsT这次法忉规的出台意义深远：科学地侈构建了一套内部环境优化、娶风险评估科学、控制措施得瓴当、信息沟通迅捷、监督制弧约有力的内部控制框架。可吭以有效地解决政出多门、要嚏求不一、企业无

4、所适从的问题，有利于提高内部控制的泔监管效益、降低监管成本，⒉有利于优化企业管理和增强鹗企业竞争实力，有利于保障呈资本安全、维护资本市场稳污定。三、《企业内部控制基荚本规范》的发布，引导和推冬动企业建立健全内部控制制宵度，提高企业的经营管理水兼平，促进企业健康发展，是诟完善我国社会主义市场经济テ体制的一项重要的基础性工铒作7/7我国《企业内部雠控制基本规范》的发布，为酊企业内部控制建设提供了基埘础性、权威性的指引。作为喱企业来说，应树立正确的“焊内控观”，从实践层出发，努加强内部控制制度建设，培郛育内部控制文化，推动内部瓴控制体系的建立和持续改进噘。内控是为了企业的

5、生存发危展而存在的。内控不是企业弟的目标，是促成企业目标实ㄤ现的一种重要方法和手段，挤内部控制的目的是在合理的⒀范围内保证企业基本目标的袷实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性桥组织，企业的根本目标是盈畹利。如果不能盈利，就连自身的生存都难“保证”，其］他目标无从谈起。要想“保Ｓ证”盈利，就必须管理风险硬，必须建立有效的内控体系甏。很多企业都表示：内控能滦控制风险、消除弊端、提高莶效率，最终实现企业的价值巩创造。企业要改善现有的管娶理水平，就必须借助于内控囹体系，完善的内控体系是改趱进管理的手段，可以促进企奏业管理，实现企业的发展目铗标。1.进一步强化了

6、凫企业的社会责任感和风险防┇范意识，实现了由内部牵制客、单一会计控制向全面、全蝙员、全程的风险控制的观念转变，必将在全社会营造一较种立信守诚、和谐进取、健悄康向上的内控文化，对深化杠企业改革，推进金融改革，钌健全现代市场体系和构建和谐社会具有重要推动作用。7/72.进一步强化了对财务颅报告信息和其他管理信息的汇约束，提高了企业资源管理不与利用的安全性和有效性，只为维护投资者和社会公众利微益提供了有力支持。3亚.基本规范的制定实施，既雾是促进企业会计准则体系和癌其他有关法规制度有效执行稗的配套制度安排，同时也是踬推动企业内部各项规章制度魄令行禁止的重要机制保障。4.

7、有效地化解了标准制平度与实施过程中企业不同利厌益主体之间可能存在的矛盾潦和冲突，提高了内控标准的严肃性、权威性和公认性，增强了标准的执行力。僮尽管已发布基本规范，并将羞制定发布系列应用，但我国内控标准体系总体而言仍属愈于框架性质。在具体实施中殊，企业的情况千差万别，各嗾种因素十分复杂，各企业还茭必须根据基本规范和应用指跬引，结合企业经营特点和管泻理要求，建立健全本企业的蔹内部控制制度。7/7四缴、健全的内部控制，在为企噼业的发展服务时，对资本市哪场的健康和对整个经济秩序鸩的完善也会产生非常积极的窍作用1.企业内部控制作为公司治理的关键环迤节和