工成本构成预算方案

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1、福州旗山森林温泉度假村四季度人工成本核算人工成本项目构成：薪酬+福利+社保+税金+培训费用+招聘费用+其它人工成本（包括：员工食宿补贴）一、人工成本各项目统计：薪酬统计：薪酬包括：工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资；工资指扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之后的金额；绩效工资包括超额绩效部分和超额年终奖金部分；激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门；统计：2011年三季度全员薪酬总额为：.71元（转正员工人数为50人，人均薪酬约为8195.22元）以当年度8月工资表在职人员人数为依

2、据，以下四季度所指为2011年10月至12月份；2011年四季度预算按营业额为元/月，全员薪酬总额为营业额22%，预算为元福利统计：福利包括：通讯补助、交通补助、过节费、防暑降温费2011年三季度通讯费共计16790元；交通费补贴计24280元；防暑降温费共计2931.7元，过节费0元；2011年三季度福利总额为44001.7元。（人均福利约为185.66元）2011年四季度预算通讯费24200；交通费24800；防暑降温费共计0元；过节费以200元*1次，共计47400元；由此得出2011年四

3、季度福利总额为96400元。（人均福利约为406.75元）社保统计：各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位承担部分2011年三季度社保共缴社保为10084元。2011年三季度共缴社保人数为19人，单位承担社保项目平均数额为2521元/月，人均132.68元/月（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计）2011年四季度社保预计社保人数为19人，单位承担社保金额为4861元/月，共计19444元；税金包括：因员工薪酬发生的应由个人承担而企业承担的个人所得税2011年三季度共缴个人所得税10

4、人（中高层管理人员），月人均178元，共计1780元2011年四季度由于个税基数调整至3500，实际应纳税额为17804元。培训费用统计：企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用2011年三季度培训主要已内训为主，花费可以忽略不计；2011年四季度培训费用预算共计6000元。主要用于总经理及部分员工教育晋升的学费；招聘费用统计：企业因自身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用2011年三季度招聘费用为2000元网络宣传费用；2011年四季度预算招聘费用共计2000元；其它人工成本统计

5、：其它人工成本包括员工宿舍水电补贴、用餐补贴。2011年三季度员工用餐补贴费用均为390元/月，各共计元，员工宿舍水电费用共计17769元；合计元2011年四季度员工用餐补贴费用预算人数220人，共计元，天气转凉员工宿舍水电费用预计减少至15000元；合计元。二、人工成本核算分析：1、通过上述人工成本项目的核算与分析，见下表(人工成本项目统计表)：单位：元季度人数薪酬福利社保税金培训招聘其它人工成本3季度237人.7144001.710084178002000.414季度220人96400194

6、441780460002000上述表中的薪酬包括：固定工资、岗位工资、加班工资，不包括绩效奖金。结果分析：2011年三季度人均人工成本为10074.36元；2011年四季度人均人工成本为10272元，2011年四季度人均人工成本与上季度相比增加了2%。2011年三季度人均薪酬8195.22元，占人均人工成本的81%，员工人均福利约为185.66元，占人均人工成本的0.02%；2011年四季度人均薪酬约为8000元，占人均人工成本的78%，员工人均福利约为438.18元，占人均人工成本的0.04%

7、。2011年四季度的人均薪酬相比上季度减少195.22元，增长率为-2%。2011年四季度的人均福利相比上季度升高了252.52元，增长率为136%。（如下图所示）↑2%↑136%↓2%02000400060008000100001200014000三季度四季度三季度10074.368195.22185.66四季度102728000438.18人均成本人均薪酬人均福利2、据相关数据统计，2011年三季度人工成本、企业净利润以及全年销售收入关系如下表所示（单位：元）：季度人数人工成本总额销售收入净

8、利润人工费用比率三季度237.41-44%四季度220/28%结果分析：2011年三季度在职员工人数为220人，相比上年减少17人，企业员工增长率为-7%；为保障人工费用比率控制在22%，销售收入需达到元，平均每月元。2011年四季度人事费用率（注：人事费用率指劳动投入占企业已实现价值的总产出的比率关系）为28%同上季度相比降低16%。上述数据表明，2011年四季度企业减少了人员，但是工作效率提高，并且有效的提高了企业销售收入和企业净利润。3、人力资本投资报酬率的体现：【总收入—(总费用--总薪