资本充足性考核指标与评价方法

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1、___________________________________________________________________________________________资本充足性考核指标与评价方法 　　银行的资本充足性，主要指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失，使银行在遭遇风险损失时不致破产。随着金融竞争的日益激烈，商业银行的经营风险越来越大，拥有充足的资本更具有非常重要的意义。笔者认为，对商业银行的资本充足性，应增加考核指标，完善评价方法，以真实、客观和全面地反映商业银行的资本状况。5

2、_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________资本充足性考核指标与评价方法 　　银行的资本充足性，主要指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失，使银行在遭遇风险损失时不致破产。随着金融竞争的日益

3、激烈，商业银行的经营风险越来越大，拥有充足的资本更具有非常重要的意义。笔者认为，对商业银行的资本充足性，应增加考核指标，完善评价方法，以真实、客观和全面地反映商业银行的资本状况。5______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4、_______________ 　　一、适当增加资本充足性的考核指标 　　衡量银行资本充足性目前只有资本充足率、核心资本充足率和核心资本比重三个常用指标。笔者认为仅仅使用这几个指标是不够的，必须进行扩展和补充，建议增加以下考核指标。 　　（一）真实资本充足率。 　　由于银行的营业用固定资产缺乏流动性，并且不能真正用来抵补资产的损失，因此，在计算资本的真实充足率时应作扣除；同时，作为附属资本的长期债券，从其性质上看属于应偿付的负债，在计算资本的真实充足率时也应扣除。另外，用资产的实际风险系数或预计的风险

5、系数作权重，比使用人为设定的风险权重来计算资本充足率要更为准确。在资本充足率和核心资本充足率相同的情况下，真实资本充足率较高的银行，其资本充足性要好于真实资本充足率较低的银行。 　　真实资本充足率＝（资本总额－固定资产原值－在建工程－5年以上的长期债券）/Σ（某项资产×实际的或预计的风险系数） 　　（二）资产资本率。 　　这一指标是指资本占资产的比重，其中资产总额没有进行风险加权。在风险不确定的情况下，这一指标可以反映和比较银行资本的总体充足水平。 　　资产资本率＝资本总额/资产总额 　　（三）高风险资产覆

6、盖率。 　　这个指标用来测定银行资本所隐含的风险程度，其比值越大，表明银行资本越充足。 　　高风险资产覆盖率＝（核心资本＋贷款损失准备）/高风险加权资产总额。其中：高风险加权资产总额＝可疑（或呆滞）贷款×50％＋损失（或呆账）贷款×100％ 　　（四）固定资本比率和资产负债率。 　　这两个指标可用于对资本充足率进行补充和修正，在资本充足率既定或相同的情况下，该两项指标的比值越小，说明银行资本的充足性越好。对于固定资本比率，一些国家还有限制性的规定，以增加银行的流动资本。如日本大藏省规定，银行的营业用不动产占

7、资本金的比重，原则上应控制在40％以下，最高不得超过50％。我国财政部也规定，银行自用固定资产净值不得超过资本金的30％。 　　固定资本比率＝固定资产净值/实收资本 　　资产负债率＝付息负债平均余额/资产平均余额 　　二、完善资本充足性的评价方法 　　评价一个银行的资本是否充足，笔者认为，可以采取以下方法和步骤： 　　（一）计算资产资本率，与上两年的数值进行比较，看资本的总体水平是提高了还是降低了；然后与同类银行进行比较，看该银行的资本总体水平是较大地高出平均水平还是低于平均水平。 　　（二）计算资本充

8、足率和核心资本充足率，看是否达到监管当局规定的标准值；然后与同类银行的平均水平进行比较，并与其上两年数值进行比较。 　　（三）计算真实资本充足率、固定资本比率、资产负债率和高风险资产覆盖率。在资本充足率和核心资本充足率相同的情况下，真实资本充足率较高、固定资本比率较低、资产负债率较低和高风险资产覆盖率较高的银行，其资本充足性更好；反之，则更差。 　　（四）用固定资本比率和高风险资产覆盖率作系数，对资本充足率进行修