加强内控制度建设　规范财务会计行为

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4、_________________________________________ 　　南昌铁路局1996年建局之初，管理跨度加大，管理职能也发生了转变，而财务会计内部控制制度建设没有跟上管理角色转换的步伐。再加上铁路改革力度越来越大，确立了铁路局的市场主体地位，实行资产经营责任制，各项内部管理在适应、理顺过程中存在不到位现象。此后到2000年上半年，我局针对内部管理中的突出问题，重点突破，有针对性地制定单项财务会计内部控制制度。从2000年下半年开始，又对财务会计内部控制制度进行了整合优化，消除管理结合部，形成管理闭环，实现了财务会计内部控制制度的系统化。

5、随着内控制度日益健全，我局财务会计管理水平有了新的提高，为完成资产经营责任制目标创造了条件。我们的具体做法是： 　　一、加大集中、统一管理力度，保证货币资金安全可控，提高使用效益 　　在资金管理上，我局主要存在“散、乱、差”的问题。“散”是指大小经济实体均设立独立的会计机构，导致人浮于事，工作效率低下，资金分散。“乱”主要指单位银行账户设立较乱，一些不符合开户条件的单位和部门、车间、工区、车站等都设立了银行账户，开户银行涉及工、建、农、商、交、招等银行，甚至农村信用社，还有的单位开设多个银行账户，给资金安全带来了严重的隐患。“差”是指资金利用的效益差。由

6、于会计机构分散、银行账户多而乱，导致我局一方面需要向银行贷款才能实现资金正常周转，另一方面又沉淀了大量资金无法利用。 　　为了彻底解决“散、乱、差”问题，我局采取了增加财务会计管理集中度的措施，把财务会计内部控制关口前移。一是实行会计机构和会计人员集中管理。制定了《南昌铁路局财务服务部管理办法》和《南昌铁路局多元经营财务服务部管理办法》，成立了路局机关多种经营财务服务部，实行代理记账。对附属机构和多种经营直属企业实行财务集中管理，会计集中核算，建立内部牵制和稽核制度，对经济业务实行全过程监督和控制。站段也相应集中了会计机构和会计人员的管理。制定了各个岗位会计

7、人员任职的硬性条件和任用程序，严把会计机构负责人（会计主管人员）用人关，各单位任用会计机构负责人（会计主管人员）必须经过路局人事、财务部门共同考核、批准。二是实行资金集中管理。制定资金中心管理办法，在资金周转量大的地区设立了资金结算部，统一管理和结算资金。制定了《南昌铁路局银行账户内部审批办法》、《南昌铁路局所属内部单位银行账号管理办法》，并与江西省工行、建行联合下发了《关于加强铁路系统单位银行账户管理若干规定的通知》，对铁路局所属单位银行账户的开设、使用、注销等做出具体规定，实行了开户内部审批制和银行账号定期年审制。加大银行集中支付和直接支付的比例，减少现

8、金支付和分散支付。严格限定了各种内部银行账户支付的范