公司如何提高内部控制能力(二)

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4、_______________________________________ 在综合考虑上述因素之后，我们需要对我们的各种流程进行分析及重新设计。依据管理咨询项目我们对公司前期的调查和诊断，并和公司管理层进行了充分的沟通，确认存在以下问题： 　　-流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求； 　　-公司没有内部控制标准和相关的内部控制制度，所有的控制都存在于各个管理人员零星的自主活动中；无法依据系统化的

5、内部控制标准进行内部管理； 　　-部门之间联系业务流程混乱，造成部门之间的业务配合不协调和迟滞，信息交流不通畅； 　　-财务基础管理工作薄弱，比如缺乏必要的财务信息及资料的管理手段和制度、基本核算业务流程不合理、财务功能缺失，必要的信息收集和来源渠道和记录没有设立等问题； 　　-财务人员需要获得实用的财务软件系统来降低财务核算过程中的工作量和压力；（这一点可以通过购买外部软件供应商的适合软件来解决） 　　-财务人员在业务运营过程中没有依据财务内部控制标准或是公司的内部控制要求进行财务监督和审核，沦为各个部门的支持和帮助，并由于各个业务部门的工作问

6、题而导致财务部门在公司中倍受批评； 　　-公司缺乏统一的财务政策，造成财务人员在实际执行业务核算和业务监督过程中缺乏必要的依据和标准，也在业务监督和管理过程中师出无名。 　　咨询顾问和公司财务部门变革小组成员共同对以上提出的问题进行了排序，依据重要性原则依次制订解决方案。 　　-在每个行动之间我们设计了详细的行动计划，该计划内容包括： 　　-行动目的； 　　-行动范围； 　　-行动方式； 　　-行动步骤； 　　-重点关注领域； 　　-实施内容； 　　-行动实施成果； 　　该计划内容需要和公司负责该工作的管理人员达成一致；在咨询过程中

7、一般将相关流程和内部控制标准的部门的人员共同组成改进团队，以充分获得各个职能部门和专业人员的知识及解决方案。 　　-综合考虑公司内部控制各个关键因素的要求后，确认我们需要达到的目标，一般采用最佳实践作为参照（最佳业务实践：应该是公司策略，业务流程，支持系统和组织结构的组合或其中的某一部分，它必须能够对一整套关键绩效指标（KPI），例如成本，服务质量和投资回报率等，产生积极的影响，从而给公司带来最大价值。Adersen咨询公司定义）。我们在选择最佳实践时一般采用： 　　-本公司过去的先进水平； 　　-本行业的先进水平； 　　-类似流程的其他行业先进

8、水平； 　　-确认内部标准设计的基本内容，一般包括： 　　-采购流程；