甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务

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1、甘肃省2013年会计人员继续教育小企业纳税会计实务第一章小企业会计总论单选：财政部制定了《小企业会计准则》在全国范围内实施的时间为（）答案：A2013年1月1日判断：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》（）答案：X第二章小企业税务会计概论单选：以下属于财产税类的税种是（）答案：C房产税判断：小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用率（或）单位税额之乘积（）答案：√第三章小企业增值税会计实务（一）单选：以下关于增值税类型说法不正确的是（）答案：C消费型增值税是标准增值税类型判断：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%（）答案：X第

2、三章小企业增值税会计实务（二）单选：某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）答案：A计算增值税销项税17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价（）答案：X第三章小企业增值税会计实务（三）单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前1月份购入的原材料一批，账面成本为10466元，其中含运费成本

3、465元，在该项损失当期应转出的增值税进项税为（）答案：A1735元（解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时（）答案：X第三章小企业增值税会计实务（四）单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目（）专栏加以反映。答案：A进项税额判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方答案：√第三章小企业增值税会计实务（五）单选：小企业将自产或委托加工的货物

4、用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，计入的借方科目是（）答案：A其他业务成本判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价（）答案：X第三章小企业增值税会计实务（六）单选：“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目答案：A“应交税费—应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本（）答案：X第三章小企业增值税会计实务（七）单选：下

5、列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）答案：A收购货物出口的外贸企业判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。答案：X第三章小企业增值税会计实务（八）单选：实行免抵退办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额其正确的会计处理为（）答案：A借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）判断：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（）答案：√第四章消费税会计实务（一）单选：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）答案：D卷烟厂用于

6、生产卷烟的自制烟丝判断：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税（）答案：√第四章消费税会计实务（二）单选：税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）答案：B要求张某补缴税款判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据答案：√第四章消费税会计实务（三）单选：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）答案：A委托加工物资判断：小企业进口

7、应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本答案：√第五章营业税会计实务（一）单选：下列说法中，正确的是（）答案：A对远洋运输企业从事程租，期租业务按“交通运输业”税目征收营业税判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税答案：√第五章营业税会计实务（二）单选：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转