财务情况说明书内容提纲

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1、财务情况说明书内容提纲财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本年度的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真总结，以年度预算指标、财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的财务状况、发展趋势和存在的问题，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。财务情况说明书主要包括以下内容：一、企业生产经营的基本情

2、况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)（一）企业主营业务范围和附属其他业务。纳入年度会计报表合并范围内的企业数量、级次和在各业务板块的分布情况；企业职工人数；营业范围的调整情况；未纳入合并的应说明原因。（二）企业主要财务指标及变化情况：包括资产总额、负债总额、所有者权益、归属于母公司的所有者权益；营业总收入、主营业务收入、营业总成本、应交税金、已交税金、管理费用（业务招待费）、财务费用；利润总额、净利润、归属于母公司所有者的净利润。（三）固定资产投资情况：包括全年固定资产投资额及所投资的主要项目；在建项目及工程竣工决算情况。二、利润实现、分配及企业亏损情况(与上年同期比较、与年度预算指标比

3、较)（一）主营业务收入的增减额及其主要影响因素。（二）成本费用变动的主要因素：包括主要营业成本构成及变动情况；对利润增减的影响情况。（三）其他业务收入、支出的增减变化情况。（四）利润分配情况。（五）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况。（六）会计政策变更的原2因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。（七）亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：成本费用加大、管理不善等造成的亏损额进行分析。三、资产、负债变动情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)（一）各项资产所占比重，应收账款、预付账示、其他应收款、存货(未完施工

4、)、长期投资等变化是否正常，增减原因分析。（二）资产损失情况：包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，政策性挂账等内容及原因，按账龄分析应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法.。（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款同比增减金额及原因；企业偿还债务的能力和财务风险状况；应付账款和其他应付款金额及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。四、现金流量情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)（一）分析经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量变动情况及其原因。（二）对本年度现金流产生重大影响的事项。五、企业科技投入，环境保护，节能减排支出和实施效果

5、情况。六、安全基金投入和使用情况七、企业外部经营环境分析（一）对企业财务状况、经营成果和现金流量等有重大影响的其他事项。（二）国家产业政策、财税政策、金融政策对企业经营的影响及效果。八、企业在加强财务管理方面采取的主要措施及取得的成效。备注：关注资产总额、应收账款、未完施工、营业收入、利润总额、归属母公司净利润、管理费用、经营活动现金净流量等8个指标年度预算执行偏差率，对上述8个指标有利偏差超过10%或不利偏差超过5%的决算报表应重点进行分析说明。.2