433 固定资产核算模块_财会金融考试_资格考试认证_教育专区

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1、固定资产核算模块一、概述1、固定资产的管理范围（1）使用期限较长，受益期在一年或一个营业周期以上，（2）不属于生产经营的主要设备，但单位价值在规定限额以上；（3）企业用于生产经营活动，不以出售为目的，并在使用过程中基本保持原有实物形态。2、固定资产核算与管理子系统的任务（重点）①对固定资产卡片的格式进行管理，并录入初始的固定资产数据，以便在此基础上处理固定资产的增减变动，进行折旧的计提分配和固定资产减值准备的计提及冲回。②根据固定资产增加的单据，及时准确地以固定资产卡片的方式录入新的固定资产的各项数据。③根据固定资产减少的单据，及时地

2、进行资产减少的处理，但不删除相应的卡片，以备查询，因此是在固定资产卡片中生成卡片注销记录。④在固定资产发生变动时，例如发生原值的增减、部门的转移、使用状况的变动、折旧方法的调整、累计折旧的调整、工作总量的调整、净残值率的调整、类别的调整等情况，系统应当能根据相应的单据，及时准确地编制变动单进行相关的处理，从而为下一个期间折旧的计提和分配做好准备。⑤在每个月月末，根据每项固定资产的折旧方法、所属的部门、所属的类别、固定资产卡片中的相关数据，自动计提折旧和分配折旧费用。⑥能根据固定资产可收回金额和账面价值的情况，及时准确地编制变动单，处理

3、减值准备的计提和转回，反映固定资产的实际价值。⑦提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并在固定资产增加、减少、原值变动、累计折旧变动、折旧计提和分配、减值准备计提和冲回时，能自动生成记账凭证，传递数据给账务处理子系统和成本核算子系统。⑧提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关决策和管理。3、固定资产核算与管理子系统的特点（重点）①数据量大，数据保存时间长。固定资产核算与管理子系统为每一项固定资产设置卡片进行管理，卡片上记录许多项目，有着极其丰富的数据。换言之，固定资产文件的记录个数多，同时数据项目也多，这就不难理解固定资产核算与管

4、理子系统的数据量较大。此外，已经淘汰的固定资产的数据也需要保留，以加强固定资产的管理，保留必要的审计线索。因此，数据的保存时间较长。②数据处理频率较低。固定资产的增减变动并不是企业经常发生的业务，此类数据处理的频率极低。而固定资产折旧的计提和分配一般每个月处理一次即可。③数据处理方式较为简单。固定资产的增减变动可以通过固定资产卡片的增加、删除以及编制各种固定资产变动单来处理，处理方法较为简单。此外，固定资产每月计提折旧的处理，在计算机系统中，只需要在初始设置中定义好各种折旧方法的计算公式，并设置每一项固定资产的折旧方法，就可以在每月末

5、执行折旧计算，由系统自动完成每项固定资产的折旧计提；并且在设置好不同部门的对应折旧费用科目的情况下，系统可以根据固定资产的所在部门直接完成折旧费用的分配，然后生成自动转账凭证，由用户修改、确认。④管理要求高。固定资产是企业的重要资产，对之加强管理是非常必要的，根据固定资产的初始数据和后来的业务数据，可以生成大量的账表，提供丰富的信息，以满足管理的需要。⑤与成本核算子系统和账务处理子系统存在数据传递关系。固定资产与成本核算子系统和账务处理系统之间存在着数据传递关系，其中折旧费用的计提和分配形成的数据在传递时也是周期性的，这一点和工资子系

6、统相似。成本核算子系统中折旧费用的数据来自固定资产核算与管理子系统折旧费用计提和分配的结果。固定资产增减变动、折旧的计提分配、固定资产减值准备的计提冲回等形成的记账凭证须传递到账务处理子系统中去。二、固定资产核算处理数据流程三、固定资产核算模块的基本操作（一）固定资产核算模块的功能结构四、固定资产核算模块的操作流程（一）初始设置操作步骤：以账套主管身份进入用友通软件

7、固定资产，系统询问是否初始化选择“是”。初始化信息：1）启用月份：2009-1-12）固定资产类别编码方式为2-1-1-2；固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码

8、；已注销的编码5年后自动删除；当（月初已计提折旧月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。3）用平均年限法（一）按月计提折旧4）卡片序号长度为5；5）要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“固定资产”，累计折旧的对账科目：“累计折旧”。6）在对账不平衡的情况下不允许月末结账。（二）基础档案1、卡片项目定义和样式管理。这里选择通用样式。2、部门档案：沿用基础设置。3、资产类别：选择“设置

9、资产类别

10、增加”录入以下信息：4、增减方式、使用状况、折旧方法，按系统预置。5、预设科目。操作步骤：（1）选择“设置

11、选项

12、与账务系统接口

13、，固定资产缺省入账科目设置为1501（固定资产）”