科室成本核算方案

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1、威宁县中医医院科室经济核算与内部分配实行科室经济核算，进行内部分配制度改革是医院促进医改、提高两个效益的必然趋势。在社会主义市场经济条件下，医疗市场竞争更加激烈，医院面临补偿机制不健全、筹资渠道不畅，以及人民群众的经济承受能力、医疗保险制度改革、医疗卫生体制改革和药品流通体制改革等诸多方面因素的影响，医院必须实行经济核算，增收降耗，进一步改善经营管理，把分配制度改革与科室经济核算有效地结合起来，调动科室职工的积极性，进一步提高医院的竞争能力。1.1.科室核算的收入部分1.1.1.临床成本中心核算收入部分：各种医疗业务收入（挂号收入、诊断检查

2、收入、治疗收入、床位收入、护理收入、手术收入、输血收入、输氧收入、医技检查内部核算分摊收入、药品分摊收入、培训收入、废品变卖收入）、财政补助工资收入。1.1.2.医技科成本中心收入：各种检查收入减去其它科室分成、培训收入、废品变卖收入。1.1.3.后勤服务成本中心收入：按内部结算价格制定的提供服务量计算的收入、废品变卖收入。1.2.科室核算的成本部份（包括所有科室的直接费用和分配的间接费用、包括科室人员基础工资即：档案工资40％）1.2.1.直接成本：（1）人员工资（基础工资＋岗位工资＋临时工基础工资）（2）材料物资费用（3）折旧费（4）维

3、修费（5）会务费用（6）水电燃料费（7）业务费（9）差旅费（10）电源费（11）进修学习费（12）污水、污物、垃圾外理费（13）供应室分配供应费。1.2.2.间接成本：归集原分配的管理费用（不含管理费用中财政工资补助部份）。1.3.科室核算的结果，科室核算的收入减去科室成本等于科室经济效果。1.4.科室核算结果的奖惩根据科室核算结果，按照各科室、各专业的不同情况，根据考核结果进行奖惩，核算办法，实行目标管理。科室核算结果：收入—成本=经济效果核算办法：实行目标核算管理科室绩效工资=（科室收入-科室成本+财政补助工资收入）×提取比例×计划综合

4、考核指标完成百分比±质量考核奖惩。〔科室提取比例50%.〕1.5.科室绩效工资实行半保底当科室绩效工资减去科室所有人员档案工资的60%为负数时由医院补助50%.付表：1、直接科室成本表（包括临床、功能、辅助检查、检验科室）2、药品、器材、后勤、供应部门科室成本表3、其它管理部门责任成本表①本月成本计划数：指按成本计划核定的月成本控制指标；②全部费用：指当月科室实际发生的费用，根据各成本项目实际费用汇总填列；③不可控费用：根据当月实际发生的不可预见的费用计算填列；④本月实际成本：根据全部实际费用减去不可控费用计算；⑤差异：指全部实际费用减去计

5、划成本；⑥累计成本根据上月成本表明累计成本加上本月成本填列；①材料成本：本月计划成本根据各种材料物资的明细账，当月入库计划成本汇总计划填列；本月实际成本：根据各材料、物资明细账当月入库材料实际成本汇总计划填列；差异：根据本月实际成本减去本月计划成本计划填列。②管理费用：本月计划责任成本，根据可控费用计划填列；本月实际责任成本：根据本部门当月实际发生的可控费用填列；差异：根据本月实际责任成本减去本月计划责任成本计划填列。③累计责任成本：各栏根据上月累计成本加上本月责任成本计划填列。1.6.内部分配1.6.1.基础工资、岗位工资、绩效工资根据《

6、威宁县事业单位人事制度改革实施意见》和威宁自治县人事局、卫生局联发人〔2002〕182号文件关于搞好分配资金来源及活工资构成比例的有关规定：卫生事业政府实行一定福利的社会公益事业，其工资主要依靠国家财政拨款。卫生事业单位指的内部分配的工资来源渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业务创收抵补支出后结余部份的50%的规定，把个人工资分为基础工资、岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动局核定的工资总额的40%按月核发到个人；岗位工资：根据国家事业单位工资核定办法，根据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按

7、已核定工资的20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘岗位最高级别和最低级别确定，确定工资后的20%工资为本人岗位工资，按月计发。绩效工资：个人档案工资×40%为基础，实际按照成本核算效果计发。1.6.2.绩效工资分配管理绩效工资按各成本分配中心为单位进行分配；各成本核算中心总绩效工资：中心人员档案工资之和×40%为基础，实际按照成本核算效果计发；成本中心核算科室内部分配：A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留比例为科室绩效工资总和的0－10%。B.工作时间：占科室绩效工资总额的20%。个人工作时间工资：科室

8、绩效工资总和×30%÷科室工作时间系数和×个人工作时间系数C.业务统计指标:占科室绩效工资总额的35%个人业务量效益工资=科室绩效工资之和×35%÷科室总业务量×个人业务量D.经