集团财务集中管理模式的构建研究.docx

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集团财务集中管理模式的构建研究引言中国在改革开放后全面推动全面市场经济体系建设，从20世纪80年代开始出现的企业集团在中国经济发展过程中发挥了重要作用，而中国经济的持续发展也为集团企业规模扩大和影响力提升奠定了坚实基础。中国正在开展新一轮国有经济和国有企业改革，目前国有资本已经实施了多项改革措施并实现了国有经济的稳步发展，在经济转向高质量发展过程中国有企业拥有广阔发展机遇也面临着较大的发展挑战，国有企业要承担起自己的责任就必须要实现企业的先进管理，这才能够在经济市场中占据有优势。国有企业集团发展模式是国有资本整合的重要方式，但很多集团内部各个成员单位存在明显的各自为战问题，集团对于子公司的财务控制能力有限，而成员单位预算管理不健全、现金流分散、信息化不充分、财务数据指标反馈不及时等等问题严重影响到集团财务管理的健康发展。财务集中管理模式对集团企业管理优化和财务目标统筹具有重要意义，有助于实现集团整体利益最大化，为集团公司的健康发展和良性扩张提供财务管理支持。一、集团财务集中管理界定市场经济的发展与企业经济活动效益的提升使得企业规模不断扩大，经营对象和业务发展持续拓展，集团化企业的成立对于企业的继续发展具有非常重要意义，集团内部各个成员在经过整合后能够形成协同效应。而集团公司发展相较于单个企业发展存在明显差异，这也对集团公司的企业管理提出了更高要求，科学的企业管理能够更好地适应企业发展，财务管理是集团管理中非常重要的一环。集团财务管理主要涉及融资、投资、预算、资金、内部控制等方面内容，集团实施财务管理是为了能够在特定经济环境下顺利实现整体战略目标，通过一系列财务活动的有效运用能够达到事半功倍的管理与经营效果。二、集团财务集中管理内容 （一）融资管理企业根据自身经营情况、投资规模、资产构成、资金存量、未来收支状况等等展开全面的衡量与评价，深入探究各种融资渠道并建立起完善的融资体系，采取多种融资方式保证企业能够获得生产经营必需的资金。企业集团在实施融资管理时的关注重点是在融资之前做好资金整体规划，深入探究企业的内部环境和外部经营状况，进而确定短期目标和长期目标，使得企业内部资本结构得到有效的调整优化，进而在市场中占据优势。集团公司融资时应该注意控制融资规模和融资方式，确保融资战略能够在各个子公司顺利实施。（二）投资管理项目投资管理和股权管理都属于投资管理范畴，项目投资管理从企业集团成员的项目建设情况入手展开全面分析，依据企业整体战略需求严格实施项目管理，特别是要关注在建项目的规模、金额、建设方式、建设范围等等，保证在项目进行过程中采取有效的管理方式以保障项目投资能够落实，严格控制项目投资的风险，项目投资管理需要同时兼顾各个成员的投资管理需求和集团整体战略。股权投资管理则主要指社会投资者在企业投资后有权利行使资产回报等决策的选择权，企业要确保投资者的投资保值增值，给予股东权利充分保障。（三）预算管理企业制定总体财务战略需要预测经济业务与金融业务，实施全过程有效监控，进而判断分析预算执行状况以及目标落实情况，进而对业务活动进行优化和调整，这可以保证企业的管理活动更加高效有序。集团管理过程中预算管理是非常重要的构成部分，它能够充分展现出企业集团的全程性、全员性和全面性特征，进而优化配置集团的各种资源，提升集团内部的沟通协调能力、凝聚力以及战斗力，发挥预算管理对于集团内部成员的考核与监督作用，从根本上解决部分集团财务控制能力不足的问题，有效提升企业集团的管理水平。（四）资金管理 国家对国有资本和国有企业的资金来源以及资金使用情况实施的管理活动被统称为资金管理，企业集团的资金管理是非常重要的，企业集团实施资金管理可以实现资金规划的统筹安排，保证集团的各项经营活动具有连贯性和一致性，通过科学有效的资金管理实现资金的高效利用，同时避免集团内部成员出现资金浪费情况，促使子公司积极开展技术创新、管理优化、生产控制等活动，进而提升整体资金利用率并提高公司集团的效益水平。（五）内部财务控制管理该项管理活动主要面向集团内部的会计业务、会计记录和会计报表，对这些内容的可靠性展开全面分析，严格按照国家法律法规要求以及企业实际情况实施内部控制管理，保证涉及集团各项财务事项的人员能够得到有效的约束，特别是在内部财务控制关键节点有效落实控制制度，明确不同岗位的权责，保证不相容岗位的独立与监督。内部控制的实施有助于节约成本并提高经济效益，企业管理的监督职能也能够得到充分的发挥，在内部财务控制的执行、决策和反馈等关键环节发挥应有作用，同时内部财务控制制度也可以随着企业集团实际情况的发展变化做出修正和调整，更好地适应集团发展需求。三、集团财务集中管理特征（一）坚持以总部为核心 企业集团内部存在有多级子公司和多级法人组织，因此企业集团的内部组织架构相对复杂，集团总部必须要对各个子公司实施有效的管理和控制才能够保证各个子公司的财务管理与集团的总体财务战略保持一致。企业集团应该坚持以总部为核心，依据集团的战略目标执行企业战略目标，进而可以实现整体战略的统筹规划，有效配置集团公司的各项资源，依托集团总部掌握的财务资源优势实现所有集团内部子公司的全面整合，进而将集团内部掌握的各项资源优化配置。集团通过构建统一化的财务制度指导各个子公司实施财务管理，进而发挥集团公司的协同效应，与此同时兼顾子公司的利益，保证集团整体发展与子公司发展同步，保证集团总部与子公司的利益趋于稳定，避免总部与子公司之间出现利益冲突。（二）有效整合集团资源企业集团实施财务管理需要确保集团在发展过程中实现集团整体效益最大化，将集团拥有的各项资源有效整合起来，在不断提高企业价值的同时也满足企业股东对于资产保值升值的要求。企业集团在资源整合后应该持续提升集团的核心竞争力，进而在激烈的市场竞争中寻找到适合集团生存和发展的道路，而这些都需要集团对财务集中管理保持高度重视并稳定推进，将企业拥有的人力资源、资产资源、管理资源、文化资源、技术资源以及其他优势资源全面整合。在内部资源整合过程中需要全面评价各个子公司的发展情况，特别是要掌握不同子公司的经营优势，充分利用具有业务优势的子公司带动集团内部其它子公司的发展，进而将集团的资源充分利用起来。（三）财务管理控制监督集中财务管理模式是公司集团在集团内部实施有效控制的重要手段，集团控制力的提升对于集团整体效益的提高具有非常重要的意义，企业集团实施的集中财务管理涉及多个方面的内容，主要包括资金控制、预算控制、财务制度控制、投资项目控制等等。集团通过财务管理控制实施可以将集团整合为整体，将不同子公司的优势财务资源互补，进而利用财务管理手段集中管理重要资源企业，确保财务信息能够准确可靠地在集团内部传递，更加有效地控制集团的财务风险。四、集团财务集中管理模式的体系构建（一）组织架构构建 企业集团在实施集中财务管理模式时首先应该对财务管理的组织建构进行优化调整，构建起集团财务管理中心，在集团财务管理中心下设置多个部门，由集团财务总监负责财务管理中心的协调与调度，各个职能部门与子公司的职能部门直接对接。财务管理中心下辖的资金管理部门主要负责资金统计安排、资金年度使用安排、日常资金计划安排，集团内部各个子公司之间的资金调拨，根据集团成员单位资金使用情况进行汇总报表，针对资金使用情况提出具体化的意见，确保企业集团的资金使用安全，同时强化集团资金管理能力与资金使用效率，在企业资金发展积累和资金管理方面承担相应责任，处理集团子公司的账户开设等问题。金融发展部门负责根据政府部门规划和集团发展战略制定企业的金融计划，包括融资管理和还款计划制定等方面，根据集团经营情况和发展战略确定金融方案，同时及时作出风险预警，负责下属子公司的对外金融业务管理等等。税务管理部门主要负责了解国家与地方的财税政策，开展与税务部门相关的各项业务，为集团管理层提供税务管理方面的建议并推动税务计划的执行。计划核算部门负责根据集团发展与经营状况制定财务管理制度与会计核算制度，科学组织财务管理活动，制定年度经营计划、成本费用计划、利润分配计划等等，密切关注计划执行情况并及时进行优化调整。（二）统一财务管理制度公司集团应该根据本集团的实际情况制定统一的财务管理模式，同时满足集团公司和子公司的需求，根据国家相关法律、准则及集团情况开展财务管理各项活动。会计核算主要包括的记账、算账、报账等内容，它能够为会计信息的使用者提供必须的会计信息，统一核算能够帮助集团公司全面了解子公司经营实际，清晰展现出集团经济情况并规范经济业务账务。在付款方面同样要实现权限的统一，根据资金的具体适用需求以及资金数额确定不同的审批等级，保证超出一定数额的资金支付必须经过集团的审批。资产管理主要涉及在建工程、固定资产、无形资产和企业投资等方面，重大资产投资应该上升到集团战略层面实施统一管理，由集团公司主导管理，子公司负责项目实施，资产管理中心评估和管控日常事务。对外投资的管理需要根据集团投资与管理行为基本准则开展，集团可以依靠核心子公司开展投资管理活动，确保各项投资活动与集团核心竞争力密切相关，保证投资项目与公司整体战略发展保持一致，即使项目投资能够在短期内获利，但也应该从长远利益考量，违背了集团总体发展战略的项目应该及时放弃。 （三）全面预算管理全面预算管理需要全体成员的参与，保证全体成员均对成本效应保持高度重视，各个部门均可以参与到预算制定的全过程之中，所有部门均可以参与到资源配置之中，使得集团内部的关系制度呈现透明化发展态势，全面预算管理需要充分发挥每一名成员的价值并将成员凝聚起来，避免集团内部出现目标不一致的问题。全面预算管理的全面性体现在企业的各项经济活动均与全面预算存在密切关联，它不仅仅涉及财务部门，更涉及各个业务部门，将预算管理与企业活动整合起来才能够实现有效控制目标，确保集团的经营目标能够最终实现。全面预算管理不仅要体现在预算编制过程之中，更要在分解、传达、执行等方面得到有效体现，根据预算管理实施情况进行及时的调整，更好地发挥全面预算管理的管理功能。在财务集中管理模式下实施全面预算管理必须充分考虑到集团的发展战略以及集团所处市场环境，凸出重要的战略指标，确定各个子公司的资本结构分配内容。（四）资金集中管理集中分散管理会导致资金使用效率和调度效率过低，影响到资金的使用，因此在财务集中管理模式下可以构建起资金结算中心，实现资金使用效率的全面提升，避免资金分散于各个子公司，实现资金资源的统一调配和集中监控。集团公司可以在资金管理部门内设立资金结算中心，所有的集团成员都必须要在统一银行开设集中账户，同时在资金结算中心开设收入账户与支出账户，同时明确收入账户和支出账户均由集团统一管理，成员单位需要内部资金流转则需要填写申请单并由领导审批后进行统一的资金调配。资金集中管理在结算、调控、筹资等方面均可以实现集中管理，对资金的高效管理与利用具有重要意义。结语 财务管理是企业管理的重要构成，企业集团实施集中财务管理能够有效发挥集团的协同效应，确保企业的高效率运行和高质量发展，目前很多企业在新的市场环境下均需要实现集团化发展，但是财务管理模式如果不能够与集团化发展相匹配则会导致集团发展受到限制，因此企业集团应该积极推动财务集中管理模式的落实，改变各个子公司成员各自为战的现状，依托集中财务管理整合企业的优势资源并持续推动集团战略的顺利实施，提升集团的核心竞争力。