医院财务稽核制度.docx

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医院财务稽核制度为防止会计工作差错和舞弊现象的发生，做到会计资料真实、准确、合法，特制定本制度。一、原始凭证的XX:1.对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：（1）凭证的名称；（2）填制的日期及编号；（3）接受凭证单位的名称；（4）经济业务的内容、实物数量和金额；（5）填制凭证的单位财务专章及经手人签章。2.对原始凭证的真实性和合法性进行审核，审核数字是否真实，计算是否正确，字迹是否清楚，有无刮擦、挖补、涂改、伪造等情况。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。3.原始凭证还须有经办人、审批人签章。4.对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。二、记账凭证的XX:1.根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。2.审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。3.审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。4.审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证帐单是否填写和相符。5.审核凭证的填制、记帐和会计主管等人员的盖章是否齐全。6.不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。 三、对会计账簿的审核1.审核使用帐簿形式，是否符合制度规定的要求，有关帐簿是否按规定使用订本帐、活页帐及卡片帐。2.审核账簿经管一览表和目录的内容，填写及盖章是否齐全。3.复核记帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否明确等。4.复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。5.复核结帐是否定期进行，现金帐是否做到日清月结，银行帐是否按期同银行核对并余额相符，未达帐项是否核对清楚。四、会计报表复核1.复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。2.复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。3.复核数字是否准确，报表数字是否与帐面数字相符，帐表一致，有无篡改会计报表的情况。4.复核报表的编报是否及时。5.复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的季、年预算情况；分析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因。五、对财务收支预算的审核对本院编制财务收支预算应着重审核下列内容：1.编制的依据是否正确； 2.编制的方法是否得当；3.编制的预算是否符合本院的实际，是否符合双增双节的精神，是否留用余地等；4.有关文字说明是否清楚，明了；5.实现收支预算的方法是否行之有效。