企业内部控制在财务风险管理中的应用.docx

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企业内部控制在财务风险管理中的应用随着我国市场经济的不断发展，建立科学完善的财务管控机制尤为重要，它能有效管理企业的财务运用，进行财务风险预警，对企业的管理模式、管理水平及长久发展产生较大影响。因此，结合企业实际情况，建立完善的内部控制财务管理体系是各企业的重难点工作，从而实现风险可控下的利润最大化。一、企业内部财务风险概述内部控制原本是指企业的董事会、监理会、管理层及企业的全部成员，为实现经营目标而采取的自我约束、控制、调整的方法和措施。内部控制的目的是保证企业的安全生产运行和科学合法管理，保证企业整体正常规范运营的同时，保障企业的资产安全、财务安全及其它信息的健全。确保这些问题的前提下，能够更好地提升企业的整体运营水平，帮助企业实现整体性发展。随着我国企业体制的不断改革以及内部相关控制制度的逐渐完善，内部控制工作在企业经济业务处理方面占据着非常重要的地位。企业在工作处理中会遇到固有风险、控制风险、检查风险等各方面的风险来源，相关企业在针对这些风险做出财务工作时，应该针对具体的风险情况，进而解决即将面临的问题。除此之外，由于企业所要面临的社会背景和法律体系在不断地变化，因此企业在每个财务项目实施的过程中也会出现相应的风险，企业需要做到不断对财务风险提高相应的认识，并通过采取具体有效的措施，规避企业在风险中的经济损失，提高企业的经济效益。二、企业内部财务风险形成的原因(一)企业内部控制体系不健全 受企业自身较多因素的影响，企业内部财务工作无法按照正常的效率开展。企业由于内部控制体系不够完善，导致财务风险控制工作效率低下。内部控制制度对于财务风险控制工作的开展起着至关重要的作用。因此，缺乏健全配套的内部控制制度及体系建设，企业将无法在日常的经济活动中对财务风险作出迅速有效的反应，因此造成财务风险管理工作低效的结果。(二)企业财务独立性不强，建立模式不合理相关企业为了能够节约成本经济上的开销，通常会将财务部门与监督部门或其他相关部门进行合并，进而导致财务工作无法得到进一步的发展。除此之外，企业领导人对于责任的管理边界也不明确，导致财务工作科学性受到一定的影响，进一步加大了财务工作在管理过程中的风险。(三)内部质量控制管理体系不完善质量管理体系是针对管理过程中各种事物在质量上的相关文件和准则。企业由于缺乏财务质量控制体系，从而影响了财务工作在实施开展过程中的质要要求。由于操作过程中质量得不到保证，因此进一步加大了财务风险。在企业管理过程中，不仅影响财务结果的准确性，而且财务人员的专业技能和业务发展水平也受到影响。(四)内部控制和财务管理不一致结合当前部分企业情况来看，其在财务管理和内部控制方面存在分离问题，例如在进行财务决策时往往忽视内部控制审核，这极易导致出现账实不符的情况，从而影响到企业的发展。对于企业运营而言，财务管理离不开风险管控，要求树立风险意识，及时发现并解决问题，但当前部分企业在开展财务管理工作过程中明显忽视风险管理，这不仅会影响到对企业内部活动发风险控制效果，而且会影响到企业对内部资源的配置效率，因此不利于企业发展。除此之外，受企业内部控制和财务管理不一致因素影响，财务部门在工作过程中偏重于内部资产，忽视其他业务，即便结合财务和管理服务，但仍存在协调效果不佳的问题。针对这一现象，企业在运营过程中需要进一步完善内部控制体系，借此来实现对财务的风险管理，同时要强化财务管理与内部控制之间的联系，这样才能更好地发挥监管职能，从而提升财务风险管理效果和企业发展水平。 (五)企业财务对象及财务内容的复杂多样化由于社会经济市场存在动态的变化，因此对企业内部的管理体系也会造成一定的影响。大型企业内部结构管理较为复杂，在涉及到经济交易方面存在着多样化的表现，面对的财务对象较为繁多，因此进一步加大了财务人员在工作中的任务及工作难度。财务对象和财务内容的庞大和复杂，对财务结果的准确性造成影响，增加了财务过程中对企业风险预测的不确定性。三、企业内部财务风险防范与控制的具体应对措施(一)强化财务独立性1.强化财务机构独立性为了能够保证财务工作可以正常的开展，首先需要加强财务企业工作的独立性。相关企业可以通过单独设立财务机构，从而使财务机构与其他部门进行分离，进而保证可以有单独的工作模式为财务工作保驾护航，以此来展现财务工作对评估企业风险的能力。其次，企业也需要按照整体的管理体系，进而对财务进行多级工作管理制度的建立。通过保证整体管理体系的完整性，进而提高财务管理体系应用于实际工作中的能力。最后为了能够提高财务工作的业务能力，需要提供充足的财务经费，进一步加大财务过程中资金的投入，进而提高财务工作的效率，以此来带动财务工作为企业经济效益管理的优势。2.强化财务人员独立性企业也需要对财务人员的独立性。进行相应的管理。例如，企业可以实行回避式的管理，相关财务部门的主管人员通过与其他部门之间进行联系，进而及时地了解到财务过程中的实际工作状态,并以客观的态度，以此来保证财务工作更加合理。除此之外，企业也可以建立岗位轮换制度，通过不同的财务人员，进而为自身的责任进行管理，通过定期的岗位轮换制度，以此来提高不同财务人员之间的独立性，以此来达到财务工作预防企业工作风险的作用。 (二)建设高素质的财务队伍首先，需要对入职的人员进行相应严格的要求。从应聘人员的专业能力，职业素养等多方面对其进行考核和评价，提高整体性的财务队伍素质；其次，企业也需要对财务人员的培训制度做出相应的要求，主要是根据财务人员日常工作的需求，有针对性的开展专项内容培训，通过不断提高财务人员的专业能力和职业素养，强化财务人员的综合能力；最后，做好廉政建设管理工作，从根本上将财务工作中所带来的风险降低到最低，提高财务人员法律法规的意识，使财务人员按照严格的法规实施工作。为了能够帮助企业形成一个良好的竞争环境，企业要建立竞争机制，通过对财务人员定期的考核和审查，将作业能力和考察结果综合起来，从而评判财务人员的综合素养，并提高财务人员所得到的报酬。(三)扩大企业财务工作的工作范围由于企业所涉及到的经济活动领域较为广泛，因此财务工作不应仅局限在财、物的管理方面，要延伸到业务经营管理，能够转变财务人员的管理经验。为实现财务人员借助财务管理体系，带动企业经济的发展，企业单位需要全面对财务工作涉及到的领域进行划分。第一，企业可以通过内部控制制度，做好相应的评判工作。并通过不断完善内部控制制度，建立更加严谨的工作体系。第二，企业可以针对专业性的业务活动开展财务工作管理，如通过进一步对所招标和投标项目的预测，提高项目在实施过程中的经济效益。第三，通过专项的财务核查也可以提高工作效率，节约在项目中开销的成本，以此来达到企业发展的预定目标。(四)内部控制在企业财务管理中的运用 从企业发展角度来看，在开展财务管理工作过程中，企业需要建立完善的内部控制体系，结合自身实际情况，在此基础上充分运用先进的管理理念，以此来提升内部管理的执行力度。具体到财务管理中，相关人员首先需要结合企业情况做好预算，同时要立足各项活动进行动态管理和财务分析，这对于实现降本增效目标而言至关重要。与此同时，企业需要进一步提高相关人员的职业素养和职业道德，建立完善的奖惩机制。为了更好地发挥内部控制在企业财务管理工作中的运用效果，企业需要充分结合自身实际情况，建立出配套完善的组织结构，借此来提高各部门之间的衔接效果，从而实现对财务风险的有效防范。(五)培养管理人员的科学风险意识企业在开展财务管理工作过程中，需要充分发挥管理人员作用来推进落实各项工作，因此提高相关人员的科学风险意识至关重要。在具体工作中，企业管理人员及领导者需要充分认识到管理效率与人员素养之间的关系，立足国家法律法规，结合企业实际情况及发展需要，建立出完善的财务控制机制，在此基础上做好对相关人员的知识技能培训，借此来提高相关人员的工作效率和风险防范能力。与此同时，企业需要进一步培养管理人员的科学风险意识，提升其风险预知能力，能够根据实际情况制定出完善的财务管理解决方案，这对于保障企业运营的规范性和有序性而言具有显著意义。(六)企业财务风险的感知和防御机制企业在开展内部管理工作过程中，需要提高对风险预警机制的重视程度，结合实际情况建立完善的风险预警指标，在此基础上建立配套的财务状况和经营结果指标，这对于及时分析并解决风险问题而言至关重要。通过建立完善的财务风险感知和防御机制，可以实现对历史数据的深度分析，同时可以结合企业运营情况逐步完善防御机制。与此同时，企业在进行内部管理过程中，需要强化对外部企业的联系，通过建立战略合作伙伴关系来实现创新发展，有助于建立多层次、多元化的经营管理体系。(七)在财务过程中实施质量控制财务工作有效的开展，离不开质量控制。因为财务质量不仅能够保证财务工作的开展效果，同时也能够促进相关财务人员职业发展水平和业务能力。本文从准备阶段，实施阶段以及完成阶段对财务过程中的质量管控进行相应的论述。1.财务准备阶段 财务人员在开展实际的财务工作前，需要充分地调查财务工作的相关资料，通过与其他部门的沟通，从而对所开展的财务工作做出相应合理的判断，并通过合理、科学的财务方案提高财务工作中的效率，减少财务过程中所存在的风险问题。之外，在财务过程中除了要制定合理的方案外，而且也需要对所存在的风险因素进行科学有效的分析和预测，并采取有效的应对方案，以此来避免风险的发生。最后为了能够使财务工作实施的更加顺利，企业需要和第三方签订财务承诺书，通过进一步合同的保证，以此减小财务过程中所存在的风险。2.财务实施阶段财务人员在开展财务工作中，要根据现存的财务力量、相关财务人员的工作经验、知识结构和专业能力等，针对不同的财务工作做好合理的分配。此外，在实际过程实施的时候，也需要严格按照财务制定方案和财务制定程序进行严格的执行。财务人员不能中途对财务方式和财务程序进行随意的改动。在财务人员进行相应数据收集和评价工作中，需要根据科学的财务管理体系，做到有理可依，有据可循。相应的财务管理者也应该监测财务人员实施的财务程序和采用的财务方式，通过进一步财务工作的复查来确定财务工作达到理想的目标。当涉及到财务数据的录入时，通过利用现代化科技，构建财务风险管理的数字化平台，可以减少工作任务，进而提高工作人员的效率，同时也可以满足相关部门对于直观数据的要求。信息技术化系统可以实现全面的信息数据监管功能，这对于财务风险部门所用到的数据有着较大的帮助。3.财务完成阶段 财务工作在完成阶段，首先需要对财务工作的底稿进行复查。对财务人员安排的工作分配进行复查，对前期财务报告的形式对财务工作进行相应的登记。除此之外，复查机构和复查人员也需要对所移交的工作底稿进行复查。其次，财务人员在评价中应该保持谨慎的态度。遵循实事求是，客观公正的态度，如果存在不切实际的评价结果，一定程度上会给企业风险判断带来严重的影响。评价人员在对财务工作进行评价时，需要根据财务所涵盖的事项进行评价。对于未涉及到的事项不能进行评价。此外也需要对财务过程中所收集到的财务工作信息进行评价，最后，财务人员在评价过程中应该注意自己的用词规范避免因用词不当而造成评价过度的现象。四、结语综上所述，随着我国社会经济的不断发展，企业内部的管理体系也得到了不断的优化，企业财务风险管控在企业的发展中占据着非常重要的地位。因此为了能够帮助企业更加长远稳健的发展，需要做好企业结构的顶层设计，明确各部门管理责权利的边界，提高财务工作质量，通过进一步防范财务过程中的风险，为企业在激烈的市场中持续发展保驾护航。