业财融合下企业财务流程优化研究.docx

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业财融合下企业财务流程优化研究［摘要］市场经济体制下业财融合发展成熟，各企业积极将业财融合运用到财务管理中，力求提高财务管理质量，提高经济效益。但是新时期现代化企业部门分工明确，财务部门在工作开展中极易出现信息孤岛现象。对此，业财融合下企业应立足现状优化财务流程，切实发挥财务管理职能。本文主要阐述业财融合和财务流程概念，分析业财融合下财务流程优化的意义，根据实际情况提出业财融合下财务流程优化中存在的问题，并提出科学的解决策略。业财融合对降低企业成本、提高财务信息质量具有积极的影响，能够有效实现企业价值最大化目标。目前大部分企业已经将业财融合运用到财务管理中，紧抓精益管理核心，使企业能够持续健康发展，加强各部门职能与财务管理的合力效应。但是，部分企业财务流程仍然存在缺陷，需要企业结合现实状况制定合理的财务流程优化策略，提升业财融合财务管理效果。1业财融合和财务流程概述业财融合是指将财务、业务和信息技术结合起来，在企业资源有限的基础上，需要财务部门结合财政管理目标和企业发展需求科学配置现有资源的工作。财务部门在完成财务管理任务的同时，需要向业务部门提供经营管理建议和数据信息，在业务前端负责风险预估，在业务中端负责将财务信息、数据分析报告和决策建议等反馈给业务部门，动态监管业务开展过程，在业务后端负责财务核算和评价。业财融合的最终目的是为企业提供更加准确的发展信息，协助决策者作出科学决策，助力企业创造更大的经济价值。信息化背景下，我国现代化技术发展速度较快，为业财融合深化发展提供了良好的基础，业财部门可以借助线上沟通渠道打破信息壁垒，实现业财信息即时共享，对提高财务管理质量具有助推作用。财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动，包括数据采集、整理、保存和共享，是连接业务流程和管理流程的主要渠道。因此，财务流程的设计思路、数据真实性和完善性、数据采集方法、数据处理的时效性等都会影响业务运营管理效果。每个财务人员在工作之前都应系统了解企业财务流程，掌握相关财务软件使用方法，学会运用现代化技术完成凭证—汇总—明细账—总账—报表制作—数据共享等工作。2业财融合下企业财务流程优化的意义2.1有利于维护资金安全市场经济环境中，企业要想扩大发展规模需要足够的资金支持。如果企业在发展中出现资金供给不足问题，则会阻碍内部运营平稳发展。而业财融合下企业实施财务流程优化，可以针对预算管理、资金管理和成本管控中存在的问题，通过多层审核和全方位业财信息整合分析，有针对性地纠正不良工作行为，加大全过程资金使用行为管控力度，防止出现不良资金使用行为，切实维护资金安全。2.2有利于提高经营管理水平 业财融合财务管理在经营管理中属于重要内容。当企业在业财融合下开展财务流程优化工作时，可以结合各个环节财务管理缺陷，反思目前经营管理中存在的不足，根据企业发展战略探寻合理的经营管理模式，在优化财务流程中弥补经营管理缺陷，进一步提高经营管理水平［1］。2.3有利于降低财务风险出现概率财务风险与财务管理息息相关。如果财务预算、资金使用行为或者成本管控存在不足，则会无形中提高财务风险发生概率。当企业在业财融合下优化财务流程时，可以要求财务部门和业务部门加大沟通力度，定期分享数据信息，让财务人员运用大数据分析技术深挖现有信息中蕴含的潜在风险，针对财务数据分析报告找到财务风险发生节点，提前做好防范措施，要求有关部门和工作人员规范资金使用行为，降低财务风险出现概率。3业财融合下企业财务流程存在的问题3.1预算管理流程混乱部分企业在运营业务中大量资金被占用，现有资金资源流动性较差，无法按照业务发展需求统一管理，甚至部分资金在预算管理期间被列入业务运营当地的银行账户中，资金运用率较低。究其根本是由于预算管理流程混乱，对资金使用行为缺乏动态跟踪管理，没有及时根据业务运营需求调整预算指标，资金审批不严，没有形成财务流程完整闭环。这样不仅影响了预算管理质量，还影响了企业的正常运营发展。3.2资金风险管理存在不足部分企业的业务运营周期较长，业务结算是以事后结算为主，一般在业务运营成功后才会获得收益，前期基本上都是由企业负责垫付。为了避免业务运营出现意外情况，需要企业在业财融合下实施财务管理时，做好资金风险管理工作。但是在实际工作中发现，部分企业资金风险管理存在不足，没有建设完善的资金管理体系，通常将资金风险管理任务下发给财务部门，由资金管理会计定期对现有资金资源进行统计整理，当企业在运营业务中出现资金短缺情况时，往往调入其他业务资金，或者向银行贷款筹集资金［2］。这样虽然可以在短期内确保业务平稳运营，但是容易出现资金分配不合理现象，增加业务投入成本。再者，部分企业习惯将资金预算重心集中到业务运营方面，没有将资金预算范围拓展到业务运营前端、中端和后端全过程，制定的资金预算不符合实际需求，降低了资金风险管理效果。此外，部分企業应收账款回收率较低，内部流动资金减少，极易导致企业出现资金断链风险。3.3成本管控存在不足 部分企业在筹备业务、采购材料、运营业务和结算等环节，成本管控力度较小，影响了业财融合财务管理效果。再加上在成本管控中，相比业务筹备和业务运营而言，材料采购投入成本最高，但是由于部分业务需要采购的材料类型较多，财务部门无法对材料采购成本进行全面管控，财务人员只能每月对材料采购中各类材料的采购申请单、采购发票和入库验收单等原始凭证进行归纳处理，对比三者信息一致后直接登记入账，但是对有关材料采购的供应商选择、材料价格和其他采购费用等无法进行成本管控。这种现象导致采购流程没有系统的供应商基本信息作为参考，如供应商的信用资质、运营规模和材料价格等，采购人员无法在短时间内选出最佳供应商，无形中加大了材料采购投入成本［3］。4业财融合下企业财务流程优化策略4.1优化预算流程业财融合下的预算管理涉及业务信息和财务信息。企业可以在预算环节以数据信息需求为切入点，改变业务部门和财务部门各自为政的现象，助推业财融合。第一，在编制预算管理流程时，财务部门应发挥自主性，组织财务人员系统了解各项业务流程，整合业務在不同时间段产生的数据信息，根据企业发展战略和市场情形设置预算战略，针对各部门工作内容制订预算指标，将具体预算管理任务落实到岗。第二，当各部门执行预算时，业务部门和财务部门都需要向预算执行部门定期反馈预算执行过程，并将有关合同和原始凭证等汇总起来反馈给预算执行部门，由部门负责人负责核对预算执行过程是否符合预算目标要求。如果发现预算执行超过预算目标，预算执行部门负责人应立足实情提出优化建议，要求有关人员纠正不良预算执行行为，避免出现预算浪费现象［4］。第三，为了做好预算资金安排和投资计划等工作，预算执行部门应从发展视角设计中长期预算管理目标，动态追踪会计主体现金流量情况，根据业财部门提供的数据信息预估未来可能会出现的风险，采用滚动预算方法编制预算，在预算周期不变的基础上，结合市场环境有计划地调整预算编制方案，提高预算流程的灵活性。4.2优化资金管理流程 资金是支撑企业发展的源泉。企业在运营业务前期和中期需要垫付大量资金，在业务运营后期需要分析应收账款是否能够收回以及资金回笼效率。对此，企业应做好资金风险管理，优化资金管理流程。第一，为了维护资金安全性，企业应在业务运营前期做好资金预算工作，要求财务人员对企业经营活动资金、投资活动资金和融资活动资金开展全面预算工作，并在不同时间段制作不同的资金预算方案，通过资金预算系统了解业务运营在每个时间段的资金使用情况。同时，企业应要求财务人员制定合理的资金预算结构，对企业目前资金运转情况进行精细分析，参考上一时间段业务信息分析未来可能出现的其他预算，留出部分预算空间，提升预算弹性。第二，企业在运营业务的过程中，应注重执行资金预算管理工作，要求财务人员负责审核月度资金，将经过审批后的月度资金预算整理成财务报表，不定期追踪资金预算执行行为，并对上个月各部门和各种业务资金使用情况进行系统监管；而且每个星期将有关信息整理成财务报表反馈给上级部门［5］。第三，财务人员应每天对业务备用金进行审核，对有备用金使用需求的业务进行审核，将审核内容和审核结果整理成电子表格，定期录入备用金拨款总表，并严格审查备用金支出是否超过资金预算。如果备用金远超资金预算，财务人员应及时制订资金预警方案，选择符合企业实力的筹资渠道，避免出现资金风险。第四，在业务运营结束后，企业应要求财务人员考核资金预算使用情况，让财务人员结合业务部门提供的结算申请进行复核，对符合资金结算要求的项目进行账务处理，并将资金预算考核结果反馈给业务负责人，要求业务负责人及时将工程款和质押金等款项收回。企业在组织备用金清理工作时，应要求财务人员定期对上月度的备用金进行核对，分析是否存在差异，并将分析结果制作成文件反馈给上级部门，由上级部门负责催报与备用金有关的应收账款，确保差异部分能够在次月补回。当各项应收回资金整理完毕后，财务人员应定期对比分析电子表格中的实际使用资金金额和资金预算是否一致，总结二者是否存在差异，并及时将分析结果反馈给业务负责人，为业务负责人提出资金使用改善建议，负责人在后期运营同类业务时，可以结合资金使用经验规避不良行为，降低资金风险出现概率。第五，拓展资金融资渠道。财务人员应密切关注各大银行贷款利率、贷款流程，对比分析各项融资风险发生频率。当企业在发展中遇到资金周转不畅情况时，财务人员可以与有关部门负责人通过各大银行进行融资，力求投入最低融资成本解决企业资金需求。4.3优化成本管控流程第一，保障财务部门材料采购知情权。财务部门应在材料采购之前，结合预算管理需求编制材料采购预算，并将材料采购预算方案分享给业务部门。由业务部门组织采购人员按照采购预算方案设计采购规划，财务部门可以针对业务部门分享的采购计划和采购预算方案进行复核。如果发现材料采购规划超过预算，财务部门应与业务部门相互沟通，了解超出部分涉及的资金使用内容，让业务部门对不符合成本管控要求的采购规划进行整改。采购规划经过财务部门和上级部门审核并通过后，财务部门根据采购规划准备采购资金。同时，企业可以让财务部门参与采购合同编制，要求财务人员检查合同中与税收有关的信息是否符合法律规范，让财务人员负责指导采购人员修改采购合同条款，做好税款管控工作。此外，企业应要求财务人员参与供应商挑选，组织财务部门和业务部门共同完成供应商资信调查、材料价格调查等工作，选出符合企业成本管控需求的供应商。第二，优化采购付款流程。由于部分业务涉及的材料采购类型和数量较多，款项金额较大，企业应加大采购付款流程监管力度。一方面，企业在OA系统采购模块中，为采购人员赋予部分权限，要求采购人员定期登录OA系统提交采购付款申请，在申请中上传电子版采购验收单、采购结算单和采购发票。采购主管部门和业务负责人可以在OA系统上审核，规范采购付款流程。另一方面，企业应明确财务部门负责人金额审批权限，要求累计采购付款申请金额不超过采购预算的80%。如果超过采购预算的80%，采购款项需要经过总经理和财务总监签字后拨付，确保资金安全。第三，优化成本管理流程。企业应要求财务人员加强财务核算工作，定期核算各项支出成本和费用金额是否合规。为了提高核算质量，企业应让财务人员选择合适的核算方法完成核算任务。例如，在核算业务费用时，财务人员可以根据业务特征选择全月平均法；在核算其他费用时，财务人员可以运用作业成本法进行核算。此外，企业可以运用OA系统和用友财务系统完成成本核算任务，要求业务部门在OA系统中结合成本和费用报销业务对各项成本和费用进行报销，经过报销审批后，让财务人员在OA系统数据库中建设视图接口，借助用友系统和财务系统提取OA系统数据库中的视图数据，在线上形成财务凭证。第四，优化费用管控流程。企业应要求财务人员对现阶段运营业务定期进行费用核算，对比实际发生费用和预算费用之间的差距，按照实际情况科学管控费用使用行为。例如，企业可以让财务人员核算业务运营中产生的各项费用，对费用使用行为进行跟踪监管，并将各项费用、付款和到票等信息全部记录下来整理成财务报表，定期将具体信息和分析结果反馈给上级部门，确保各项费用使用合法合规，做好费用成本管控工作。5结语 综上，业财融合下企业财务流程优化能够有效维护资产安全，提高经营管理水平，企业应注重财务流程优化。为了强化财务流程优化效果，企业应从多个角度分析目前财务流程中存在的缺陷，针对现状制定恰当的财务流程优化策略，从预算管理、资金管理和成本管控的角度优化财务流程，改善业财融合下的财务管理模式，使企业能够持续平稳发展。