注册会计师审计基础班练习及答案

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1、第一章　注册会计师审计职业特点一、单项选择题1、以下关于财务报表审计的理解中，正确的是（　　）。A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D.注册会计师审计的财务报表通常由会计师事务所提供给外部利益相关者使用2、在以下有关我国注册会计师审计的说法中，不正确的是（　　）。A.会计师事务所接受财政部门的管理，在财政部门的领导下工作B.注册会计师必须加入会计师事务所才能执行注册会计师审计业务C.注册会计师审计在业务上具有较高的独立性、客观性和公正性D.必要时注册会计师可以在法定职权范围内向

2、有关主管机关提出对被审计单位的处理、处罚意见二、多项选择题1、注册会计师提供的审计业务可以分为（　　）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计2、下列关于审计方法的表述中，正确的有（　　）。A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性”应改为公允性。选项C，根据《会计法》的规定，对已审计财务报

3、表的合法性和公允性承担首要责任的是被审计单位的负责人。选项D，注册会计师审计的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用。【该题针对“注册会计师审计性质”知识点进行考核】【答疑编号】2、【正确答案】：D【答案解析】：注册会计师不拥有选项D中所述的职权，一般来说这是政府审计具有的特点。【该题针对“注册会计师审计性质”知识点进行考核】【答疑编号】二、多项选择题1、【正确答案】：ABC【答案解析】：注册会计师提供的审计业务可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。【该题针对“注册会计师审计性质”知识点进行考核】【答疑编号】2、【正确答案】：BCD【答案解析】：选项A错误

4、，应该是：制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计。【该题针对“注册会计师审计性质”知识点进行考核】【答疑编号】第二章注册会计师的法律责任一、单项选择题1、审计风险与审计失败的主要区别在于（　）。A.注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B.注册会计师是否提出了错误的审计意见C.注册会计师是否遵循审计准则的要求D.注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述2、行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（　）。A.警告B.暂停执业C.吊销注册会计师证书D.罚金3、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，

5、此时应认定注册会计师（　）。A.负有违约责任　　　　　　B.没有过失C.负有重大过失　　　　D.负有普通过失4、如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，并且导致发表了错误的审计意见，应该属于（　）。A.审计失败B.经营失败C.欺诈D.审计风险5、注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（　）加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任6、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全

6、有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（　）的责任。A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈7、注册会计师在执业过程中，出现下列（　）情形，可以作为减责事由。A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为

7、登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资8、根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（）。A.应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.应先由会计师事务所在其不实审