财务会计知识考试题库

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财务会计知识竞赛试题（库）1、农村合作金融机构会计具有哪些职能？答：农村合作金融机构会计具有核算、监督、决策等职能。2、农村合作金融机构的资产包括哪些内容？答：农村合作金融机构的资产包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贵金属、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款和垫款、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他资产等。3、农村合作金融机构会计确认、计量和报告的前提和基础分别是什么？答：前提是持续经营；基础是权责发生制。4、农村合作金融机构的信贷资产主要包括哪些内容？答：信贷资产主要包括农户贷款、农村经济组织贷款、农村企业贷款、非农贷款、信用卡透支、贸易融资、贴现资产、垫款等。5、农村合作金融机构重要空白凭证管理应该遵循的原则是什么？答：重要空白凭证管理应该遵循“统一格式、专人保管、明细登记、严格核销”，并实行“证账分管、证印分管、证押分管”的原则。

16、现行储蓄管理条例是从什么时间开始实施的？答、从1993年3月1日起施行。7、农村合作金融机构的现金资产一般包括哪些内容？答：包括库存现金、超额准备金、存放联社（同业）款项。8、金融企业财务规则规定：金融企业资本充足率和核心资本充足率分别不得低于多少？答：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。9、农村合作金融机构会计账户，按其核算对象分为什么？答：分为客户账户和内部账户。10、贷款五级分类中不良贷款有哪几类？答：不良贷款包括：次级贷款、可疑贷款、损失贷款。11、综合业务网络系统主出纳操作主要涉及内容是什么？答：主要涉及现金管理和凭证管理两项内容。12、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定会计凭证应包括哪些基本要素？答：会计凭证应包括下列基本要素：年、月、日；收、付款人的户名和账号；收、付款人开户社（行）的名称和社（行）号；货币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；业务印章及有关人员名章。13、农村合作金融机构的负债主要包括哪些内容？答：农村合作金融机构的负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付职工薪酬、应交税费、应付

2利息、预计负债、应付债券、递延所得税负债、其他负债等。14、农村合作金融机构的所有者权益主要包括哪些内容？答：农村合作金融机构的所有者权益主要包括实收资本(股本金)、资本公积、盈余公积、库存股、一般风险准备、未分配利润。15、农村合作金融机构的会计计量属性主要包括的内容是什么？答：主要内容有：历史成本，又称实际成本；重置成本，又称现行成本；可变现净值；现值；公允价值。16、农村合作金融机构以交易或以投资为目的而持有的贵金属，应该采用什么属性进行计量？答：采用公允价值进行计量。17、会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为哪几类？答：分为总分类科目和明细分类科目两大类。18、农村合作金融机构会计科目按其业务状况表项目分为哪几类？答：分为表内科目和表外科目两大类。19、金融机构履行反洗钱义务必须建立的三个制度是什么？答：应该建立客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度。20、客户身份资料在业务关系结束后，应当保存多长时间？答：应当至少保存5年。21、单位人民币银行结算账户分为哪几类？答：分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临

3时存款账户四大类。22、农村合作金融机构一级会计科目由哪一级机构制定？答：由中国银行业监督管理委员会制定。23、农村合作金融机构会计凭证分为哪几类？答：分为原始凭证和记账凭证两大类。24、《反洗钱法》是从什么时间开始实施？答：自2007年1月1日起施行。25、国家负责反洗钱资金监测的机构是哪一家？答：负责反洗钱资金监测的机构是中国反洗钱监测分析中心。26、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定会计电算化应当实施什么管理办法？答：应当实施有效的用户管理和密码（口令）管理办法。27、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定会计电算化的程序更新和数据变更，应当由业务部门提出需求，并遵循什么原则？答：应该遵循归口管理，坚持谁变更、谁申请、谁负责的原则。28、外部财务报告对外部财务报告使用者提供有关的会计信息主要包括哪些内容？答：包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和附注。29、内部会计报表向内部管理层提供的会计信息包括哪些内容？答：包括业务状况表、资产负债表、损益表、利润表及固定资产状

4况表、成本核算表、决算说明书、管理部门统筹资金收支明细表等。30、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定财务会计报告期分为哪几种？答：分为年度财务会计报告和中期财务会计报告31、农村合作金融机构会计确认、计量和报告应以什么为计量单位？答、以货币为计量单位，以人民币为记账本位币。32、年度决算前，会计机构应做好哪些会计决算的准备工作？答：应该做好清理资金、核对账务、清查财产及核实损益等前期准备工作。33、会计档案是农村合作金融机构业务经营活动中形成的重要史料和证据．主要包括哪些内容？答：包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料等。34、会计档案在形式上可分为哪几类？答：分为纸质档案和电子档案两类。35、会计档案定期保管的期限分为几种？答：分为15年、5年和3年三种。36、会计档案保管期限，从什么时间算起？答：从会计档案形成的次年度1月1日算起。37、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定存款是指除同业存放款项以外的其他各种存款，主要包括哪些内容？答：包括单位存款、个人存款、银行卡存款、财政性存款、

5应解汇款、保证金存款。38、会计人员职责及权限是什么？答：会计人员职责及权限有：⑴根据国家法律法规和本制度及相关办法，以实际发生的交易或者事项为依据，对会计要素进行确认、计量和报告，保证会计信息真实可靠、内容完整。⑵遵守职业道德，履行岗位职责，做到文明服务，坚持原则，廉洁奉公，维护国家财经纪律，抵制违反会计制度的行为。⑶保守商业秘密，妥善保管各种会计档案，除法律和本制度规定外，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。⑷有权参与本机构的经营决策和经营管理。对违反国家政策、内部制度，进行弄虚作假等违法乱纪的业务事项和行为，有权拒绝执行，并向上级管理部门报告。39、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定农村合作金融机构利息计算方法分为哪几种？答：分为积数计息法和逐笔计息法两种。40、陕西省农村合作金融机构会计基本制度规定内外账对账应遵循什么原则？答：应该遵循“工作岗位独立、对账人员分离”的原则。41、会计印章的管理应坚持什么原则？答：应该坚持以下原则：⑴会计印章种类、格式由省联社会计部门制定。⑵会计印章的刻制、发放、管理由各级会计部门统一管理。

6⑶会计印章的领发、使用、保管、缴销等必须通过相关登记簿进行记录和管理。42、现金整点要求做到的标准是什么？答：现金整点要求做到：挑净、点准、墩齐、捆紧、盖章清楚，利于现金存放、管理和支付。43、损伤票币和主辅币的兑换应坚持什么原则？答：应该坚持先收款后付款、换人复核的原则。44、现金的运送，委托押运应坚持什么原则？答：应该坚持“严守秘密、专车专人、两人以上（不含司机）、武装押运”的原则。45、现金的运送，内部押运必须执行什么制度？答：必须执行“双人调款、双人押运”的制度。46、信用社出纳工作基本规定是什么？答：信用社出纳工作应坚持以下基本规定：⑴收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款；⑵收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到中国人民银行规定的流通标准；⑶每日营业之前、营业中间、营业终了，应清点款箱，核对账款，无误后方可入库；⑷坚持定期与不定期查库，严禁挪用库款和白条抵库，做到账款、账实相符；⑸维护国家利益和信用社信誉，坚持服务与监督并重；

7⑹严格执行大额现金审批、备案制度。出纳人员变动，必须办理交接手续。47、现金收入应当坚持什么原则？答:应当坚持“先收款，后记账”的原则。48、现金付出应当坚持什么原则？答:应当坚持“先记账，后付款”的原则。49、农村合作金融机构库房管理应当遵循什么规定？答：应当遵循下列规定：⑴所有现金、贵金属、有价物品、业务印章、等都应当入库保管。⑵设有营业金库的联社或机构，应坚持“双人管库、双人守库、同进同出、互相监督”的原则。⑶库房应装备两把不同钥匙的门锁，并备有正、副钥匙各一套。⑷库房改造按库房设计报批程序办理；库房门、保险柜修锁、换锁及修理须上报联社，由联社指定有关人员修、换、理，并做好登记记录。⑸库房管理应达到无火灾隐患、无潮湿、无鼠咬、无虫蛀，严防差错和盗窃事故的发生。50、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定营业机构的会计主管应坚持什么查库制度？答：应坚持每日验箱、每周查库的制度。51、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定营业机构的负责人坚持什么查库制度？

8答:应坚持每月查库一次的制度。52、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定查库应遵循什么原则？答:查库应遵循“保密、突击”的原则53、上级机构查库应履行什么程序？答:上级机构查库应由管辖机构人员陪同并出具查库介绍信或有效证件，凭以履行查库岗位的职责。54、查库主要检查的内容是什么？答：查库的主要内容有：⑴盘点库存现金、有价物品、重要空白凭证，与账簿进行核对，重点检查有无白条抵库和空库；⑵双人管库和双人守库是否坚持执行，库房（保险柜）的钥匙（锁）使用是否符合制度规定，登记是否齐全；⑶库房和守库室的安全设施是否齐备、有效，装置是否符合安全标准；⑷库房内是否干净整洁，款项、实物摆放是否有序，票币整理是否符合要求，有无虫蛀、鼠咬及霉烂等现象，库内是否存放非保管范围内物品；⑸营业终了是否坚持会计人员验收入库制度，登记手续是否齐全，库存限额是否合理，有无超限额库存现象。55、陕西省农村合作金融机构出纳制度规定出纳机具主要包括哪些内容？答：出纳机具包括出纳工作中使用的保险柜、点钞机、防伪

9鉴别器、捆钞机等。56、出纳工作交接的主要包括哪些内容？答：交接内容包括：现金、有价单证、有价物品、库房和保险柜钥匙、印章、机具、警卫器械等。57、库房和守库室的建造、安全设施应当符合什么标准？答：应当符合《中华人民共和国金融行业银行金库标准》。58、有价物品保管原则是什么？答：应当坚持账实分管的原则。59、发生出纳错款，金额达到什么标准时应该向报地（市）管理机构报告？答：差错金额达到千元（含）以上万元以下的错款上报地（市）管理机构。60、损伤人民币的挑剔应按什么标准办理？答：损伤人民币的挑剔应按照以下标准办理：⑴、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；⑵、票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边、图案的；⑶、票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；⑷、由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；⑸、票面变色严重影响图案清晰的；⑹、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。61、综合柜员在办理现金收付业务过程中应达到什么要求？

10答：综合柜员制应做到“实时处理、自办自核”的要求。62、非综合柜员在办理现金收付业务过程中应达到什么要求？答、非综合柜员制要做到“双人临柜、换人复核”的要求。63、现金收付必须依据有效的会计凭证办理，应坚持什么制度？答：应坚持手续完备、责任分明、一户（笔）一清、当面点清的制度。64、《储蓄管理条例》规定的储蓄原则是什么？答：存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密的原则。65、农村合作金融机构会计期间如何划分？答：农村合作金融机构会计期间分为年度、半年度、季度和月度。66、农村合作金融机构的会计信息应符合什么样的质量要求？答：应符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性的要求。67、农村合作金融法人机构的什么人对本机构会计工作和会计资料的真实性、完整性负责？答：法定代表人、分管领导、会计部门的负责人对真实性、完整性负责。68、农村合作金融机构的金融资产都包括哪些内容？答：农村合作金融机构的金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，持有至到期投资，贷款和其他债权，可供出售金融资产。69、农村合作金融机构的金融资产转移有哪几种形式？答：金融资产转移包括以下两种情形：

11⑴将收取资产现金流量的权利转移给另一方；⑵将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利。70、农村合作金融机构的资产减值损失的定义是什么？答：农村合作金融机构的资产减值损失是指在对资产进行减值测试并计算了资产可收回金额后，如果资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。71、将一项现时义务确认为负债，需要符合负债的定义，还应同时满足什么条件？答：还应同时满足以下条件：⑴与该义务有关的经济利益很可能流出农村合作金融机构；⑵未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。72、将一项资源确认为资产,需要符合资产定义，还应同时满足什么条件？答：还应同时满足以下条件：⑴与该资源有关的经济利益很可能流入农村合作金融机构；⑵该资源的成本或者价值能够可靠地计量。73、交易性金融资产的定义是什么？答：交易性金融资产是指以交易为目的，为了近期内出售所持有的短期债券等金融资产，包括直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。74、将一项经济利益流入确认为收入，需要符合收入的定义，还应同

12时满足什么条件？答：还应同时满足以下条件：⑴与收入相关的经济利益应当很可能流入农村合作金融机构;⑵经济利益流入的结果会导致农村合作金融机构资产的增加或者负债的减少；⑶经济利益的流入额能够可靠计量。75、什么是农村合作金融机构确认的公允价值变动损益？答：是指交易性金融资产和金融负债、衍生金融资产和金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产等，公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。76、农村合作金融机构的营业收入主要包括哪些项目？答：主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益。77、农村合作金融机构应按照什么规则确认各项营业收入？答：应按照权责发生制，于资产负债表日、合同或协议约定的收益日以及资产、负债的处置日确认其各项营业收入。78、农村合作金融机构的营业成本包括哪些项目？答：包括利息支出、金融机构往来支出、手续费及佣金支出、资产减值损失、其他业务支出等。79、农村合作金融机构会计基本制度规定资产如何进行确认？答：农村合作金融机构中现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款

13和垫款、其他资产等按照历史成本进行初始计量，其中的生息资产应采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。当合同利率和实际利率相差很小时，采用合同利率代替实际利率。80、农村合作金融机构会计基本制度规定农村合作金融机构的持有至到期投资按照什么方法进行计量？答：按照公允价值计量，采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。81、维护用PC机各用户口令最长更改周期为多长时间？答：1个月。82、机房一般性介质资料保管原则是什么？答：实行“岗位负责，归属管理”的原则进行管理和保存。83、营业网点柜员口令管理具体规定有哪些？答：具体要求是：⑴柜员口令必须定期更换，新旧口令不得重复，口令中不得使用字母；⑵柜员口令严格保密，不得告诉他人；⑶柜员若发现口令失密，应立即向计算机管理人员反映并更换口令。84、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的网络设备具体包括哪些设备？答：网络设备具体包括：路由器、交换机、光端机、HUB、协议转换器、调制解调器、光纤线路、DDN通信线路、拨号备份线路等。85、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的计算机机房设备具体包括哪些设备？答：机房设备具体包括：发电机、UPS、空调、消防及监控设备、安全监控设备、配电柜、UPS电源插座、市电电源插座等。

1486、《陕西省农村合作金融机构综合业务网络系统安全运行管理办法》规定的终端设备具体包括哪些设备？答：终端设备具体包括：终端、打印机、磁条读写器、密码键盘等。87、联社机房消防设备检查的主要内容有哪些？答：主要检查以下内容：设备就位正常，固定牢靠；设备无碰撞损伤、堵塞、泄漏现象；设备工作状态正常。88、网点UPS应定期进行放电保养，规定多长时间应该放电一次？答：1个月。89、营业网点电子设备日终关机依次顺序是什么？答：关机顺序是：打印机、终端、交换机、路由器、协议转换器、光端机、UPS电源、最后切断市电电源。90、陕西省农村合作金融机构全国统一客服电话号码是多少？答：1010626291、客服中心自助服务可以办理哪些业务？答：可办理密码修改、口头挂失、余额查询业务。92、客服中心人工服务可以办理哪些业务？答：可修改查询密码；口头挂失；可查询客户账户信息，查询客户证件种类、号码，开户机构、余额、账户状态、通兑级别、开户日期、到期日期、支付方式等相关信息；向客户提供修改查询密码，口头挂失，网点机构、存款利率、客户账户信息等相关的业务范围的咨询和帮助。93、自助服务设备按照物理类型分为哪几种？

15答：分为在行式和离行式两种。94、自助服务设备按照功能分为哪几种？答：分为自助取款机、存取款一体机和自助查询机。95、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定软件包括哪些内容？答：包括自助设备的固件、系统支撑软件和因业务需要开发的应用软件。96、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定联社管理员的主要职责有哪些？答：主要负责技术管理、自助设备运营管理平台中的设备基础信息的维护、设备状态监控和交易监控。承担所属机构的所有自助设备故障处理和指导专管员的日常维护工作。97、《陕西省农村合作金融机构自助设备运行管理细则》规定网点专管员的主要职责有哪些？答：主要负责自助设备日常管理工作，处理异常交易、黑卡交易和涉嫌交易等。98、安全监控系统图像数据至少应该保存多长时间？答：保存时间不少于30天。99、柜员卡是重要空白凭证吗？答：是100、领用柜员卡应填制什么凭证？答：填制“重要空白凭证领用调拨单”。101、会计账簿的登记应当遵循哪些基本规定？

16答：应当遵循如下基本规定：⑴以实际发生的交易或事项为对象，以合法有效的会计凭证为依据；⑵做到内容完整、数字准确、摘要简明，字迹清晰；⑶凡以计算机输入分户账数据的，应进行会计监督复核；⑷计算机不能处理的部分账务记载，应保留手工账务或登记簿。102、会计机构对账应该达到“八相符”，具体内容是什么？答：会计机构应于每日、定期或不定期进行账账、账款、账实、账据、账表、账簿、账卡（折）、内外账核对。103、《陕西省农村合作金融机构会计基本制度》规定柜员记账应遵循哪些规则？答：柜员记账应遵循以下规则：⑴数据录入，必须由有权柜员办理，非有权柜员不得录入任何数据；⑵业务处理，应当按照事权划分的原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时；⑶柜员记账，应当打印记账信息。调整或更改账户信息应当经有权柜员授权。104、人民币业务的利率分为几种表示方式？答：人民币业务的利率分为年利率、月利率、日利率三种表示方式。105、农村合作金融机构与存款人或借款人利息结算分为几种？答：分为定期结息和利随本清两种。106、会计印章应当如何保管？答：应当专匣保管、固定存放、人离章收。严禁将印章带离营业场所，

17非营业时间应当入库保管。107、会计印章停止使用销毁的，其销毁资料应该保管多长期限？答：应该入会计档案作永久保管。108、报表附注应当披露哪些内容？答：应当披露以下内容：⑴农村合作金融机构的基本情况;⑵财务报表的编制基础;⑶遵循企业会计准则的声明;⑷重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等;⑸重要会计估计的说明;⑹会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明;⑺对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明;⑻或有事项、资产负债表日后非调整事项及其交易等需要说明的事项;⑼各类风险和风险管理情况。包括：信用风险、流动性风险、市场风险、其他风险等风险情况及风险管理方法;⑽其他需要在报表附注中说明的重要事项。109、年度决算日，会计机构具体应该做哪些工作？答：应全面核对账务、结转损益，并根据相关规定编制各种会计决算报表及决算说明。110、农村合作金融机构为提供更可靠、更相关的会计信息而做出

18的会计政策变更，应当采用什么方法进行处理？答：应当采用追溯调整法处理。111、会计政策变更和会计估计变更是如何进行区分的？答：前者是依据会计确认、计量基础、列报项目发生变更为判断基础；后者是依据会计处理方法发生变更为判断基础；难以区分的，作为会计估计变更处理。112、信用社出纳工作的主要任务是什么？答：主要任务是：⑴认真贯彻执行国家有关法律和金融法规制度，切实进行柜面监督；⑵根据业务需要，办理现金收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付；⑶按照《现金管理暂行条例》，加强开户单位及个人现金管理。调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作；⑷加强库房管理，做好现金、贵金属、有价物品和单证及重要空白凭证的保管、使用、调运工作，配合保卫部门做好安全防范工作；⑸宣传爱护人民币，遵守《中华人民共和国人民币管理条例》，配合人民银行和有关部门做好反假币、反破坏人民币的工作；⑹加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。113、按照复式记账原理，会计恒等式是什么？答：资产=负债+所有者权益114、农村合作金融机构的固定资产按照哪种会计计量属性进行初始计量？

19答：按照历史成本属性进行计量。115、金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，重组中发生的相关费用应当按照什么顺序处理？答：依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付116、金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），应该纳入什么科目核算？答：纳入资本公积科目进行核算。117、我国现有法律规定的洗钱罪的上游犯罪有几种？答：有7种。118、对向境内汇入资金的境外机构提出要求后，可完整获得汇款人姓名等相关信息的情况，是否需要向人行报告？答：否。119、金融机构在履行反洗钱义务过程中，发现涉嫌犯罪的，应当及时以什么形式向中国人民银行当地分支机构和当地公安机关报告？答：书面报告。120、反洗钱调查过程中，中国人民银行可以采取临时冻结措施，请问临时冻结最长时间是多长？答：48小时。121、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取什么方式

20进行结算？答：采取转账方式进行结算。122、开户单位在规定范围内使用现金结的算起点金额为多少？答：1000元。123、开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当怎么办？答：应当以支票或者银行本票支付。124、转账结算凭证在经济往来中，具有同什么方式相同的支付能力？答：同现金.125、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取什么结算方式？答：转账结算方式，不得使用现金。126、开户银行根据实际需要，应该核定开户单位几天的日常零星开支所需的库存现金限额？答：3天至5天。127、开户单位现金收入应当于什么时间送存开户银行答：于当日。128、各金融机构的现金管理分工，应当由谁确定？答：应当由中国人民银行确定。129、对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以

21什么方式支付？答：应当以转账方式支付130、银行工作人员违反现金管理条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守、纵容违法行为的，应当如何处理？答：应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。131、支付结算办法所指的票据有哪些？答：银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。132、银行是支付结算和资金清算的什么机构？答：中介机构133、办理支付结算的工具有哪些？答：票据、结算凭证134、单位和银行的名称在支付结算凭证和票据上应当怎样记载？答：全称或规范化简称135、支付结算管理体制是什么？答：集中统一、分级管理136、保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在票据的哪面？答：正面137、商业汇票的付款地在哪？答：承兑人所在地138、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写什么？

22答：银行汇票申请书139、银行本票分哪两种？答：定额本票、不定额本票140、信用卡按使用对象分哪两种？答：单位卡、个人卡141、托收承付结算中，承付货款可分为哪两种？答：验单付款、验贷付款142、对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是什么？答：背书人对后手的被背书人不承担保证责任143、商业汇票的出票人是谁？答：银行以外的企业单位等144、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是怎样规定的？答：见票即付145、银行承兑商业汇票的签章要求是什么？答：汇票专用章和法定代表人或其授权的代理人签章146、银行汇票申请人请求退票，但缺少解讫通知，则出票银行应在何时办理该笔退票？答：提示付款期满一个月后办147、承兑银行对银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的不足部分应如何计收利息？

23答：按日利率万分之五计收利息148、信用卡透支期限最长不得超过几天？答：60天149、信用卡透支利息自签单日或银行记账日起15日内如何计息？答：按日息万分之五计息。150、《票据法》中所规定的票据都包含哪些内容？答：指汇票、本票和支票。151、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过多久无法交付的汇款，应主动办理退汇？答：二个月152、托收承付是由谁委托银行收取款项？答：收款人153、验货付款的承付期为几天？。答：10天154、票据上的记载事项不可以更改的是什么？答：票据金额、出票日期、收款人名称。155、《票据法》规定了汇票必须记载的事项包括哪些？答：表明“汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额和出票日期;收、付款人的名称。156、汇票的付款日期可以按哪几种形式记载？答：见票即付、出票后定期付款、见票后定期付款

24定日付款。157、《票据法》规定的可以挂失的票据有哪些？答：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行本票。158、支付结算业务的查询查复必须做到哪些？答：有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理。159、定额本票的面额为哪几种？答：1000元、5000元、10000元三种。160、信用卡按信誉等级可分为哪两种？答：普通卡、金卡161、根据《支付结算办法》的规定，支付结算种类中，没有金额起点限制的有哪些？答：委托收款、支票、汇兑162、哪些人属于票据债务人？答：出票人、背书人、承兑人、保证人163、支付结算必须遵守原则是什么？答：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款164、可以凭作办理委托收款结算的债务证明有哪些？答：已承兑的商业汇票、债券、存单165、签发委托收款凭证必须记载的事项有哪些？答：表明“委托收款”的字样、收付款人的名称、确定

25的金额和委托日期、收款人的签章。166、背书的种类有哪些？答：转让背书、委托收款背书、质押背书、贴现背书167、付款人在付款时，应按票据法规定履行审查的义务主要体现在哪些方面？答：票据的款式是否符合票据法规定、票据上各项背书是否连续168、票据权利包括什么？答：付款请求权和追索权。169、伪造、变造票据上签章和其他记载事项的，应当承担什么责任？答：承担法律责任170、汇票分为哪两种？答：银行汇票、商业汇票。171、汇票必须记载哪七个事项？答：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。172、支票必须记载哪些事项？答：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。173、票据和结算凭证上的签章是指什么？答：签名、盖章或者签名加盖章。

26174、向银行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备的条件是什么？答：①在承兑银行开立存款账户；②资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源；③具有真实的交易关系和债权债务关系。175、持票人行使追索权时提供的“拒绝证明”包括哪些事项？答：①被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；②拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；③拒绝承兑、付款的时间；④拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。176、付款人出具的“退票理由书”的内容应当包括哪些事项？答：①所退票据的种类②退票的事实依据和法律依据③退票时间④退票人签章177、《支付结算办法》规定持票人行使追索权所提供的其他证明是什么？答：①医院或者有关单位出具的承兑人、付款人死亡证明②司法机关出具的承兑人、付款人逃匿的证明③公证机关出具的具有拒绝证明效力的文书178、收款人受理银行本票应审查的内容是什么？

27答：①银行本票是否在提示付款期限内②收款人是否确为本单位或本人③不定额本票的压印金额是否与大写出票金额一致④出票日期、出票金额、收款人名称是否更改179、可以挂失的票据丧失后，持票人正确的处理方式是什么？答：①及时向票据付款人挂失止付②依法向人民法院申请公示催告③向人民法院提出诉讼180、银行汇票、商业汇票和银行本票的债务可以依法由保证人承担什么责任？答：承担保证责任。181、财务管理的基本要素包括哪些内容？答：资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务管理六个方面。182、农村合作金融机构财务关系主要包括哪五个方面？答：与投资者之间的财务关系、与债权人之间的财务关系、与政府之间的财务关系、与客户之间的财务关系、与职工之间的财务关系。183、农村合作金融机构财务管理的基本要求包括什么？答：确定内部财务管理体系、建立健全内部财务管理制度、有效控制财务风险。184、财务风险主要包括哪些内容？

28答：清偿负债风险、信贷及投资风险、利润风险。185、建立财务管理体制的基本原则是什么？答：资本产权清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求。186、财务决策常用方法有哪两种？答：定性财务决策方法、定量财务决策方法187、财务风险管理策略主要有哪几种？答：识别风险、计量风险、规避风险、预防风险、分散风险、转移风险。188、权益资金的特点是什么？答：法定性、主动性、永久性。189、负债资金的财务管理原则是什么？答：经济效益原则、安全使用原则、规范核算原则、诚实守信原则。190、资产营运应遵循什么原则？答：风险收益均衡原则、资产合理配置原则、成本效益最优原则、资产周转最快原则。191、加强资金调度控制的意义是什么？答：保障资金安全、提高资金使用效率和效益、有效控制财务风险。192、以物抵债应遵循什么原则？答：严格控制原则、妥善保管原则、及时处置原则。193、成本控制原则是什么？

29答：成本效益原则、因地制宜原则、全面控制原则、管理层推动原则。194、农村合作金融机构资金头寸调度的主要渠道有哪些方面？答：同业拆借；债券投资；联社(合行)与联社(合行)之间、联社(合行)与省联社之间的资金调度；通过中央银行融资资金。195、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务管理的首要任务是什么？答：筹集资金196、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务决策方法之一的定性分析方法的主要特点是什么？答：依靠个人经验和综合分析对比进行决策197、负债筹资按照筹资方式不同，可分为哪些？答：吸收存款、拆借资金、向人民银行借款等。198、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，资本公积只能用于？答：转增资本199、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，贷款本金逾期（含展期）90天以内（含）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益，本金应转入哪类管理？答：关注

30200、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，土地使用权属于什么资产？答：无形资产201、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，农村合作金融机构建立的财务决策机制应明确什么内容?答:决策规则、程序、权限、责任。202、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务决策分析类型分为?答:经营决策分析、信用决策分析、筹资决策分析、投资决策分析、税费决策分析。203、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，筹资决策分析主要是确定什么？答：筹资方式、筹资规模、筹资成本204、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务风险的来源包括什么？答：筹资风险、信贷及投资风险、现金流量风险、利率风险205、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务管理委员会负责什么？答：①拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法②审议、平衡财务预算方案组织下达财务预算

31③协调解决财务预算编制和执行中的问题④组织稽核、考核财务预算执行情况，督促完成财务预算目标206、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务预算管理的一般流程包括？答：①财务预算的编制②财务预算的执行与控制③财务预算的调整④财务预算的分析与考核207、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，农村合作金融机构筹集的实收资本分为几种？答：资格股、投资股208、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，财务决策常用的方法可以分为哪两类？答：定性和定量两大类。209、根据《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，应当怎样控制负债筹资风险？答：①注重资产与负债的适配性②严格控制资产负责比例，除年度中间可以适当超比例外，年末必须达到控制比例以内③加强经营管理，提高盈利能力210、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》将资产结构分为哪些？

32答：①保守型资产结构②风险型资产结构③中庸型资产结构211、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，现金资产管理的原则是什么？答:①总量适度原则②适时调节原则③保障安全原则212、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定使用现金结算的范围有那些？答：①职工薪酬②短期雇用人员的劳务报酬③出差人员必须携带的差旅费④结算起点以下的零星支出⑤按照规定需要支付现金的其他支出213、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，加强固定资产管理应遵从的要点有哪些？答：①授权审批和职责分工②固定资产预算③文件记录管理④建立固定资产编号和标签及卡片制度，进行定期或者不定期清查盘点。

33214、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，农村合作金融机构重点压缩的业务及管理费用项目包括哪些？答：①业务宣传费②业务招待费③差旅费和会议费④修理费和理（董）事会费215、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，根据《劳动法》的规定，不得解除劳动合同的情形有哪些？答：①职工患职业病或者因公负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的②职工患病或负伤，在规定的医疗期内的③女职工在孕期、产期、哺乳期内的④法律、行政法规规定的其他情形216、《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定，农村合作金融机构不得承担属于个人的支出包括哪些？答：①娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出②购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出③个人行为导致的罚款、赔偿金等支出④购买住房、支付物业管理费及其他应由个人承担的支出217、农村合作金融机构财务管理原则是什么？答：资金结构优化原则、资源有效配置原则、成本效益最优

34原则、收益风险均衡原则、分级授权管理原则、利益关系协调原则。218、农村合作金融机构资金头寸调度的主要渠道有哪些方面？答：同业拆借；债券投资；联社(合行)与联社(合行)之间、联社(合行)与省联社之间的资金调度；通过中央银行融资资金。219、如何按比例计提贷款损失准备？答：关注类为2%；次级类为25%；可疑类为50%；损失类为100%；220、筹集资本金时应当聘请什么机构验资？答：会计师事务所221、信用社资金包括什么？答：现金、银行存款、存放央行款项、系统内外往来款项、存放同业、拆放同业等。222、信用社的固定资产包括什么？答：房屋、建筑物、机器、电子设备、运输工具等。223、信用社各项收入，包括哪些内容？答：利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他营业收入、汇兑损益、投资收益、营业外收入。224、信用社年度财务会计报告应当经什么部门审计？答：会计师事务所。225、法定盈余公积按当年税后利润的多少提取？答：按当年税后利润的10%提取。

35226、票据权利在什么情况下消灭？答：⑴持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年；⑵持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；⑶持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；⑷持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。227、汇兑分为那几种方式？答：分为信汇和电汇。228、商业汇票的付款期限，最长不得超过多长时间？答：6个月。229、汇票到期日前，在什么情况下持票人也可以行使追索权？答：有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：⑴汇票被拒绝承兑的；⑵承兑人或者付款人死亡、逃匿的；⑶承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。230、失票人在通知挂失止付后三日内应当履行什么程序？答：应该依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

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