2022高职智能财税2（赛项赛题）

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2022年全国职业院校技能大赛（高职组）智能财税赛项赛题（二）高职组智能财税赛项命题组2021年12月

1目录第一赛段业票财税与机器人应用2任务一系统基础设置8任务二系统基础设置12任务三系统基础设置73任务四系统基础设置75第二赛段税务管理与大数据应用76任务一企业税费计算76任务二大数据税务预警97任务三企业税务风险管理116任务四企业税务优化144第三赛段财务管理与大数据应用150任务一预算管理150任务二成本管理166任务三公司金融运作190任务四大数据财务分析与可视化195

2第一赛段业票财税与机器人应用本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。【企业资料】（-）基本信息北京耐伏电池科技有限公司（简称“耐伏电池公司”），是一家生产销售锂离子蓄电池、锂原电池的企业。开户行：中国工商银行北京市南甲路支行开户银行账号：6222022067788953908纳税人识别号：911101161105511523公司注册地址：北京市朝阳区东直门外西八间房万红西街25号电话：010-84328309客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本（二）内部财务制度1.企业执行《企业会计准则》2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外3.票据采集的基本规定使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。4.会计凭证的基本规定录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。

31.薪酬业务的处理薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8队2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。2.资产业务的处理资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限20年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限4年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率4机3.存货业务的处理公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。4.采销业务的处理采购流程为：创建采购订单一预付款一生成采购发票一发起验收一生成入库单一发起采购结算一核销预付款一发起付款。销售流程：创建销售订单一收款单（预收款）一发货申请单一发票申请单一应收单一核销预收款一收款单5.借款业务的处理短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。日利息（元）=借款本金（元）X年利率（%）4-360（天）6.税费的处理（1）本公司为增值税一般纳税人，收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。

4（2）本公司销售商品增值税税率为13%,增值税按月缴纳。（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%,2%计算，按月缴纳。（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。（7）企业所得税税率为25虬本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。1L损益类账户的处理（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。（4）年末本年利润账户无余额。注：（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。（2）共享中心业务财务岗员工收到“耐伏电池公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。

5(=)账套期初余额科目编码科目名称期初余额本年借方累计金额本年贷方累计金额1001库存现金90,274.13356,889.00361,023.001002银行存款4,276,078.98173,178,369.92184,882,859.32100201中国工商银行北京市卓朗路支行4,276,078.98173,178,369.92184,882,859.321101交易性金融资产100,000.001122应收账款43,008,764.9512,971,702.239,118,357.811123预付账款119,300.00192,060.001132应收利息88,381.091403原材料6,157,457.20654,900.00654,900.001405库存商品4,342,738.5128,479,347.5126,040,000.001511长期股权投资199,525.25151101成本150,000.00151102损益调整49,525.251601固定资产16,228,040.003,700,000.00160101房屋建筑物10,819,500.003,700,000.00160102机器设备3,153,100.00160103办公家具268,300.00160104运输工具1,527,000.00160105电子设备460,140.001602累计折旧4,038,254.401,053,483.20160201房屋建筑物1,765,636.00313,258.00160202机器设备933,317.60277,472.80160203办公家具128,784.0059,026.00160204运输工具903,984.00268,752.00160205电子设备306,532.80134,974.401604在建工程857,059.3536,448.66160401在建工程857,059.3536,448.661701无形资产2,100,000.001,400,000.00170102专利权700,000.00170105非专利技术1,400,000.001,400,000.001702累计摊销262,500.00192,500.00170202专利权134,166.6764,166.67170205非专利技术128,333.33128,333.332202应付账款22,825,807.0424,614,523.716,416,124.56220201应付账款-一般22,825,807.0424,614,523.716,416,124.562211应付职工薪酬958,804.5013,452,310.5713,450,300.89221101职工工资831,412.629,699,195.349,697,185.66221102福利费1,371,885.991,371,885.99221103各类基本社会保障性缴款102,191.881,124,110.681,124,110.6822110301基本养老保险费48,558.72534,145.92534,145.92

6科目编码科目名称期初余额本年借方累计金额本年贷方累计金额22110303基本医疗保险费46,678.80513,466.80513,466.8022110305失业保险费2,427.9426,707.3426,707.3422110306生育保险费3,734.3041,077.3041,077.3022110307工伤保险费792.128,713.328,713.32221104住房公积金25,200.00277,200.00277,200.00221105工会经费195,983.71195,983.71221106职工教育经费783,934.85783,934.852221应交税费1,893,126.9614,563,354.5615,386,452.13222101应交增值税8,463,000.008,463,000.0022210101进项税额6,805,000.006,805,000.0022210106转出未交增值税1,658,000.001,658,000.0022210107销项税额8,463,000.008,463,000.00222102未交增值税1,001,016.151,354,261.191,658,000.00222124应交所得税758,160.284,547,133.375,102,940.79222126应交城市维护建设税70,071.13116,060.0094,798.28222127应交教育费附加30,030.4849,740.0040,627.84222131应交个人所得税13,828.60222133应交地方教育费附加20,020.3233,160.0027,085.222231应付利息1,024,427.61278,065.582241其他应付款59,422.44653,646.84653,646.84224101代扣代缴个人社保34,222.44376,446.84376,446.84224102代扣代缴个人公积金25,200.00277,200.00277,200.004001实收资本30,500,000.004101盈余公积696,454.16410101法定盈余公积696,454.164103本年利润15,308,822.3549,791,177.6565,100,000.005001生产成本16,719,576.4616,719,576.46500101直接材料12,600,758.6112,600,758.61500102直接人工2,807,783.442,807,783.44500103制造费用1,311,034.411,311,034.415101制造费用1,311,034.411,311,034.41510104水电费26,811.6226,811.62510109职工工资742,273.36742,273.36510117折旧费477,782.80477,782.80510118摊销费64,166.6364,166.636001主营业务收入65,100,000.0065,100,000.00600101销售商品收入65,100,000.0065,100,000.006401主营业务成本26,040,000.0026,040,000.00640101销售商品成本26,040,000.0026,040,000.006403税金及附加1,152,360.001,152,360.00640303城市建设维护税592,410.00592,410.00

7科目编码科目名称期初余额本年借方累计金额本年贷方累计金额640304教育费附加253,890.00253,890.00640307地方教育附加169,260.00169,260.00640308城镇土地使用税136,800.00136,800.006601销售费用9,290,429.479,290,429.47660101职工薪酬3,960,572.263,960,572.2666010101工资薪金2,852,521.212,852,521.2166010102职工福利费399,352.97399,352.9766010103职工教育经费233,313.94233,313.9466010104工会经费58,328.4958,328.4966010105各类基本社会保障性缴款334,555.65334,555.656601010501基本养老保险158,972.00158,972.006601010502基本医疗保险152,817.50152,817.506601010503失业保险7,948.607,948.606601010504工伤保险2,592.152,592.156601010505生育保险12,225.4012,225.4066010106住房公积金82,500.0082,500.00660105广告费和业务宣传费3,650,000.003,650,000.00660107资产折旧摊销费3,885.203,885.20660109办公费1,035,312.011,035,312.01660113保险费22,500.0022,500.00660115修理费412,560.00412,560.00660117技术转让费205,600.00205,600.006602管理费用7,242,960.917,242,960.91660201职工薪酬4,392,205.714,392,205.7166020101工资薪金3,280,880.243,280,880.2466020102职工福利费459,323.23459,323.2366020103职工教育经费214,648.83214,648.8366020104工会经费53,662.2153,662.2166020105各类基本社会保障性缴款307,791.20307,791.206602010501基本养老保险146,254.24146,254.246602010502基本医疗保险140,592.10140,592.106602010503失业保险7,312.807,312.806602010504工伤保险2,384.692,384.696602010505生育保险11,247.3711,247.3766020106住房公积金75,900.0075,900.00660204业务招待费1,435,000.001,435,000.00660206资产折旧摊销费470,725.20470,725.20660208办公费945,030.00945,030.006603财务费用746,362.03746,362.03660302利息支出495,000.00495,000.00660305现金折扣251,362.03251,362.03科目编码科目名称期初余额本年借方累计金额本年贷方累计金额

86702信用减值损失216,124.45216,124.456801所得税费用5,102,940.795,102,940.79【工作任务】总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。任务一系统基础设置【任务1.1］完善账套根据下面信息，完善账套。账套名称：北京耐伏电池科技有限公司统一社会信用代码:911101161105511523行业属性：生产纳税人类型：一般纳税人会计准则：企业会计准则建账会计期：2021年12月经营地址：北京市朝阳区东直门外西八间房万红西街25号电话：010-84328309开户行：中国工商银行北京市南甲路支行开户行银行账号：6222022067788953908账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月【任务1.2］个性化设置在记账服务系统中进行个性化设置账务账簿个性化设置：账表科目显示：显示一级加末级凭证管理个性化设置：凭证管理科目显示：显示科目全称制单时显本科目余额：显示凭证显示最后修改时间：显示自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一个凭证所在当天

9制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许是否允许修改他人填制的凭证：允许期末结账个性化设置：月末未结账是否允许下月制单：不允许现金流量表不平衡是否允许结账：不允许出纳是否必须签字：否期末处理是否自动审核报表：否其他：默认会计期：最小未结账月默认销项税目：一般货物及劳务13%【任务1.3］开启成本管理在供应链模块中开启成本管理。【任务1.4］库存管理基础设置在供应链模块基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额。仓库设置编码名称地址存货分类仓库管理员CK0001原材料库北京市朝阳区万红西街25号101室原材料薛美CK0002产成品库北京市朝阳区万红西街25号102室产成品李源源库存期初编码商品名称计最单位是否销件是台采购仓库数最金额000001二辄化钵KG否是原材料库32,000.001,599,936.00000002钻酸锂KG否是原材料库2,900.00145,014.00000003拓酸钾KG否是原材料库2,850.00156,770.40000004电解液L否是原材料库49,670.002,243,210.60000005石墨粉KG否是原材料库5,410.001,352,314.20000006锂合金KG否拈原材料材4,400.00211,192.00000007微孔橡胶卷否是原材料库4,360.0052.320.00000008粘介剂瓶否是原材料库22,900.00274.800.00000009型料KG否是原材料库15,700.0078,500.00000010纸箱个否]原材料库69.440.0034,720.00000011绝缘胶带卷不是原材料库2,170.008,680.00000012锂离r蓄电池个是否产成品库29,500.004,231,303.00000013银缺电池个是否产成品库1,700.0094,621.91

10分配定额而品名称n按材料定徼。单位锂离1■蓄电池钻酸钝电解液石思粉佛孔植胶葩缘皎带0.440.430.880.10.180.441.7410.17程取电油.气化铝电解液石■由再合金柒孔梅咬粘合剂用网维Ifi绝缘般带0.160.220.020.020.020.10.020.050.02分配定额商品直接人I:定额与单位制造蛰用定额与单位锂离广蓄电池0.70工时0.70工时锂原电池0.75工时0.75工时【任务1.5］领购发票领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码:88888888O【任务1.6］智能工资基础设置在智能工资模块中进行设置一、工资项目设置在工资奖金项信息模块中关闭下面工资项目：加班工资、差旅补贴、话补、高温补贴和采暖补贴二、在凭证生成中进行工资发放设置：当月工资次月发放三、对计提工资、社保及公积金借方科目设置四、设置企业为员工缴纳社保及住房公积金基数与比例，具体信息如下:社会保险费及住房公积金缴纳基数及比例缴纳项目社保基数企业缴纳比例金额（元）基本养老保险361316.00%578.08基本医疗保险555710.80%600.16失业保险36130.80%28.9工伤保险47130.20%9.43住房公积金250012.00%300【任务1.7］资产管理基础设置1.在资产管理模块中设置资产折旧摊销费用借方科目;

111.根据附表信息，在资产管理模块中导入资产卡片。【任务1.8］商旅设置在商旅费控模块中进行设置请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。差旅交通工具标准（航空）序号职级航空旅客运输可选舱位13级经济舱/超级经济舱/公务舱/头等舱22级经济舱/超级经济舱/公务舱31级经济舱/超级经济舱差旅交通工具标准（铁路）序号职级铁路旅客运输可选座位13级硬座/软座/硬卧/软卧/二等座/一等座/商务座22级硬座/软座/硬卧/软卧/二等座/一等座31级硬座/软座/硬卧/二等座2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。

12差旅酒店住宿标准序号职级城市级别酒店价格（元/晚）13级一线城市60023级二线城市50033级三线及以卜40042级一线城市50052级二线城市40062级三线及以F30071级一线城市40081级二线城市30091级三线及以下2003.出差人员可按职级报销差旅补助。差旅补助标准序号职级差旅补助金额（元/天）13级12022级10031级804.设置出差人员对应职级。人员职级序号员工姓名所属部门职级1王乐销售部1级任务二系统基础设置【任务2.1-1】预收货款♦业务资料：1日，销售部与北京讯辰商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之三十货款。

13科技年芭高效学习购销合同合M♦号：65551692购堂单住（▼方）：北京讯辰商贸有限公司供贯单伎（乙才）：北京耐伏电池科技有限公司怨绛《申华人艮启加圜合同法》及厘家杷关注算.法规之规定.▼乙双方本香平等互用的原则，戋▼方购买乙方货场一事达谶以下砂议.箕物的名爵.敷M及价格：货的名券规格鬟专单Q我量单价金0价短合计锂离子蓄电池个10000270.002,700,000.0013«3,051,000.00锂原电池个500056.00280,000.0013»316,400.00会计《大孑）叁佰叁拾陆万柒仟肄佰元整¥3,367,400.00二.文货方式加费用承权：文贷方式：供货方送货，交箕时间：2021年12月05日前，文篁地点：北京市朝阳区建国路77号24层迎九，运费由供货方承收.X.■歙三/身什象方式：合同签订时以银行转账支付百分之三十货款,2021年12月5日以银彳甘辘方式支付剩余百分之七十货款B.屋立弄议刚：订货方对供货方的货物质堂有界议疗，良春收副黄场后内提出，逾事视为贯物及量合格.五.来尽-宜《EM方塔夕F飞国写、、与本会同具有同等效力.六.家舍刈*M方占:小耀我合用全式虱伶，rar（#♦）：（实▲/、匕才（星★）：校权久表：吴4径］枝权杈*：地址：北赤麻0区建国路7得漏2401*址：010-8!

14日期：付歆入户名：北京讯辰商贸有限公司付款人赚号（卡号）：6222583331910452793收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人限号（卡号）：6222022067788953908金壹佰零壹万零贰佰贰拾元整生务（产品）村真：抬要：货款中国工商银行凭证业务回单（收款）2021用土：交易机构：9163620610记账枪员：49539年12月01日付款.人开户仔：收款人开户行：4878017554回单编号：06460904850中国工商银行北京金迅路支行中国工商银行北京市南甲路支行小芳：¥1,010,220.00元梵位号「：33834101361002526市传：人民币交，代后：81868渠道：&证码：975636052832生回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月01日打印枪员：4♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写销售订单，保存并审核；2.填写收款单并审批；3.推送相关单据至会计核算系统。收款人：赵步广【任务2.1-2】预收货款♦业务资料：1H,销售部与北京讯辰商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之三十货款。

15购销合同合用餐号：65551692■赁单位《▼方）：北京讯辰商贸有限公司供贯单位（乙方）：北京耐伏电池科技有限公司爆棚《中华人R关“♦合阴冷）及0K总共4*.冷妮之规Jt.▼匕殁方本着半等互利的原则，“▼方购关匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名林.依立及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计锂商子蓄电池个10000270.002,700,000.0013%3,051,000.00锂原电池个500056.00280,000.0013%316,400.00合计《大不）叁佰叁拾陆万柒仟肄佰元整¥3,367,400.00二、文贯方式和费用承投；文黄方灰：供货方送货.交货时间：2021年12月05日前，文1T差点：：!晾市朝阳区建国路77号24层2401,送费由供货方般上.三，付象呈同2付象方式：合同签订时以银行懒支付百分之三十贷款,2021年12月5日以银行丰辘方式支付剩余百分之七十贷款.口、及量身过砌：刁箕方对供篁方的贯第4立有界议叶，度&收利箕物后7天内嫌出，⑥富视为贯的局立合格・与泰合冏具商司等效力.六.本舍阴©双•方星▼方（X）：中国工商银行业务回单（收款）日期：2021年12月01日回单编号：06460904850付歆入户名：北京讯辰商贸有限公司付款人开户行：中国工商银行北京金迅路支行付歆人赚号（卡号）：6222583331910452793收歆人户名：北京耐伏电池科技有限公司收数人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收歆人联号（卡号）；6222022067788953908金＜8：壹佰零壹万零贰佰贰拾元整小写：¥1,010,220.00元义务（产品）粒类：凭证料矣：4878017554凭证号W：33834101361002526持要：货款用建：币种：人民币交易机构：9163620610记赈标员：49539文，代G：81868境道：622202953908电子回单与用#'生团单为第1次打印，法志女复打印日期：2021年12月01日打印幅员：4粉注码：975636052832

16五.朱尽事直嫌M方怫六.本合同方*/▼方（支氽）:/：♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核凭证。♦说明：购销合同不参与采集。【任务2.2】职工福利♦业务资料：2H,采购部外购一批微波炉作为全体员工福利。购销合同合同塔号：18355016购货单值（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供货单位（乙方）:永康市凯特电源有限公司根终《中华人氏共合羽法）及困家和关法律.法规之规;t,▼乙双方本着平等互利的原射，费方购买乙方黄场一事达蠹以下》议..货的的名麻.就米及倚卷：贯扬名弹战格笈号学&单价金领反聿价级合计微波炉个80312.5025,000.003«25,750.00会计《大万）贰万任仟柒佰伍拾元整¥25,750.00二、文黄方式相费用承狂：文黄方式：供货方送货，文贯时间：2020年12月02日前.文贸也点：北京市蜀阳区东直二外KJ、间房万小说法号，逢费由^了.三.纣象时间马号求方A；货物蛉收合格后七日内以银行转账方式支付全部贷款愿立弄议刷；订货方时供箕方的黄扬A立才弄议”,良&收制黄扬后7日内微出，⑥用视为货场余立令4.与本合同具有用茅效力.M合M金式素传.▼匕双方各执全给匕方（星拿）授权代地

17OOOOOOOOOOO购买方011002100104名称：北京耐伏电池科技有限公司忱僮人识冽号：911101161105511523地址、电话：北京市IBS区东・门外西人间房万红西街2S号0100328309开厂「及•号：中国工商银行北京市南申路支1美222022067788953908贷物或应他劳务、服务名称♦客用国房电器废液炉规格5!号单价312.50件现合计《大写）S）器万伍仟柒佰伍拾元变名母：北京泽邰电子有底去百纳椀人识别号：91110112»316443114地址.电话：北京市朝阳区隆伦路减号O10Y8541256开尸盯氏；：弓：中国工商银行北京市廉江路支行6220006699368201363收款人：贺博欣刘健7#7-4«>18**4#5-2-78»67»-5#«2N1?6160541601100210010461605416母亲」咫：2021年12月02日O212>M#92«81O>XJ284-546#25>'051-02>W035>67-<>i7>5-Ur«金A26.000.00«25.000.00化»3»ft琮750.00<750.00(.]•*25,750.00,校如码«■注开案人：吴佳911：0113l3)6443M4的三M••发♦«购买方记京凭证I银行付讫I付款申请书收领单位北京泽邰电子有限公司林歙及31赊号6220006699368201363购微波炉（员工福利）开户行中国工商银行北京市康江路支行金殿零佰贰冷伍下柒仟伍佰零椅零五零4零》附件聚生於（小弟）¥257,500.00窜M胡凯备时今主？胡凯记嫁关陵：胡凯出妁赵步广«!*尉琳

18中国工商银行凭证业务回单（付款）日期：2021年12月02B回单编号：45427730098付歆人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款.人开户仔：中国工商银行北京市南甲路支行付款人赚号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京泽邰电子有限公司收款人开户拧：中国工商银行北京市康江路支行收款人限号（卡号）：6220006699368201363金领：贰拾伍万柒仟伍佰元教生务（产品）村真：凭证竹矣：0333984682桐美：微波炉用土：交易机构：3970304333记账枪员：87505交易代码：45408小芳：¥257,500.00元梵设号修：34659027511736540不和：人民币渠道：去回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月02日打印枪员：8验江码：356304424213♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.购销合同不参与采集；2.采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型;3.生成2张记账凭证。【任务2.3】确认销售收入♦业务资料：3H,与北京林邦电器有限公司签订销售合同，并于当日发出货物，开具增值税专用发票。

19购销合同合用修号：82129693■货单值《▼方）：北京林邦电器有限公司供贯单位（乙方）：北京耐伏电池科技有限公司黑裾《申华人艮关方♦合阴通）及0K批关注*.4妮之规定，▼匕殁方^青平等互利的岸则，“▼方蝴美匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名价.依量及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计锂商子蓄电池个8000280.002,240,000.0013%2,531,200.00锂原电池个300060.00180,000.0013%203,400.00合计《大不）贰佰柒拾叁万肆仟陆佰元整¥2,734,600.00二，文宣方式而赞用承担；■♦方灰；供货方送货，一贯时网；2021年12月03日前・文黄地点：之事^财团区片51“6号&，4富.金,交供货方改也.三，心歙才沏与号象方式：货物蛉收合格且收到增值税专用发票后30日内以银彳节专账支付全部货款W.厦量另议副：讨箕方对供货方的贯物A立有界议时，应春秋射箕始后7日内嫌出，⑥涮视为贯的及购黄单值：北京林邦电器有限公司出2021#库12A03单科技伴随高效芋习No.87803378M号治名>0敦*单价金«备法000012锂离子青电池个8000000013锂原电池个3000记账联合计t-MXf：刘乾记赊：关陵：李源源■手人：王乐制华：李源源♦要求：一、在供应链系统完成下列操作：1.填写销售订单，保存并审核；2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单;3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统;

201.推送相关单据至会计核算系统。二、在会计核算系统完成下列操作：1.查询记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务2.4】确认销售收入♦业务资料：3H,与北京易凯商贸有限公司签订销售合同，并于当日发出百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票。购销合同会用编号：884570789货单值（甲方）：北京易凯高贸有限公司供贯单位（匕方）：北京耐伏电池科技有限公司蛆弊《申隼人艮关”■合网通）及工家加美小*.通妮之规史.▼匕双方本知+等互利晌岸时，K▼方的关匕方黄场一事达谶以下砂议.一.货的的名林.微堂及价格：黄物名爵规格笈号隼位袁士单价金领及隼价&合计锂离子蓄电池个3000260.00780,000.0013%881,400.00锂原电池个200056.00112,000.0013%126,560.00合计（大万）量佰万柒仟玖佰陆拾元整¥1,007,960.00二.一+F式支费W夫拉:文箕方式；供货方送货，文贷时间：2021年12月16日黄，文箕地点：北京市大兴区清源路十号一，送，由供货方承匚;三.■象星M身材象方式：货物蛉收合格后15日内以银行丰辘支付全部货款质堂异议嘉：打货方对供黄方的黄场余立看■弃议”，应在收剑堂场后7天内机出，金霖视为贯场及

21出库单No.87803379***a：北京易凯商贸有限公司M号*名规衿*0致i隼倚金«备注000012锂高子蓄电池个1500000013锂原电池个1000合计会鼻jt菅：刘韩记嫌：关降张管；李源源信手人：王乐刎单：李源源♦要求：一、在供应链系统完成下列操作：1.填写销售订单，保存并审核；2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；4.推送相关单据至会计核算系统。二、在会计核算系统完成下列操作：1.查询记账凭证并保存；2.审核记账凭证。♦说明：购货方信息：电话：010-69001425；收货地址：北京市大兴区清源路36号【任务2.5-1】收到采购材料♦业务资料：4日，与永康市凯特电源有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。

22购销合同合用餐号：80514428■货单值（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供贯单位（乙方）：永康市凯特电源有限公司黑裾《申华人艮关方♦合阴通）及0K批关注*.4妮之规定，▼匕殁方^青平等互利的岸则，“▼方蝴美匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名价.依量及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计二氧化钠KG140050.0070,000.0013%79,100.00电解液L200045.0090,000.0013%101,700.00-7—gmamt3®WKG300250.0075,000.0013%84,750.00锂合金KG24048.0011,520.0013%13,017.60合计《大万）贰拾柒万捌仟伍佰陆拾柒元陆角整¥278,567.60二，文贯方式加费用承担；一■方/；供货方送货，一贯时网；2021年12月04日前.文黄地点：北京市朝阳区亲理二外2:八得身万缸::受25号.运费由购货方m7日内嫌出，⑥涮视为贯的及三.纣象时间与付款方式：货物蛤收合格后15日内以支付全部货款«.厦量另议副：讨箕方对供货方的贯物A立有界议时，应春秋射箕始后立合格・六.本舍阴©双•方星▼方（X）：与泰合冏具商前等效力.八▼匕M方各执黄俭/4匕方（>♦）：/念*；0579-61biJ271000000000003300151140浙江/，发票^|o371166613300151140537116661^机器编骂：982888812388开条日*1:2021年12月04日的美方名称：北京耐伏电池科技有限公司纳我.人识别号：911101161105511523地址、电H:北京市聊0区东曲》卜西八词房万打西街26号010643283（»开,1&；•号：中国工商银行北京市南甲路支笊222022067788953908K172312-4-275<1心5”82*99*181321><8182*59»096181539*+1532-3♦08/4>•>>2-3*0/9/>>25-275<1货物.我应优劳务，版务名称♦无机化学朦料♦二M化it・化学试剂助剂•电阴袭・化学合成材科・石罡财“其他电池・愎合金合计规格型号单位KGLKGKG敷i14002000300240单阶so004500260004800金fit70.000.0090.000.0075.000.0011,620.00«246.520.00他率13tI3»13t13%tt.嫉0.100.0011.700.009.760.001,497.60«32,047.60价税合计（大身）@氯检柒万榭仟伍佰陆拾柒元陆用整（小靠）1278,567.60销售方名称：永康市凯特电源有限公司纳ft人识别号：913X712100152278A地址,电开,：浙江省永康市浦江县永康市星融路814号开厂r匚:中HBI设倏行金华永康市业和路支行⑼0000097325836156各校蛉码521180夕不降网修、6v\9mC1121001=02：SAZ收款人：复桢：马金开累人:^>03第三我：发票«购买方记账凭证税息函—2016—XX号XXXX公司OOOOOOOOOOO

231100151140机器编号：982888812388北京发票44247864hooisimo44247864钎票H朝：2021年12月04日名称：北京耐伏电池科技有限公司怙ft人识别y：911101161105511523地址、电话：北京市IBB区东西人丽5红西街25号0100328309开r；「及:.号：中国工商银行北京市南甲路支行《22202206778895的08；•172312-4-275<1+46*54*82«99«181321><8182»59»096181539*+1532-3；*08/4>>>>2-3*0/9/>>25-275<11*物或应代劳务、雁#■名体■运修赧分♦运费规格登号学（ift#单价次13,940.00合计价健合计（大身）弓）回仟尿色玖拾11元陆用事「名称：北京M物流有限公司1“毗人识别号：9H10000488033565X,■；业址、电话：北京市通州区张采路53号O1OT723的74万.1f-I：.；：工行北京市张柔路支行110806090433258979收款人：胡文文皂核：赖丹金祺也牵<注3.940.009»354.60«3,940.00«354.60（小耳）<4.294.60佚应“伍：永康市凯特电源有限公司收朴*号孑：21384211H科矣别：原材料2021*12043败将公,：原材料库材料U号名林现诂罩住实际或本应收实收买价送会费其他合计单价金吞000001二氧化镜KC1400140050.0070,000.001,400.00¥71,400.00000004电解港L2000200045.0090,000.002,000.00*2,000.00000005石案粉KC300300250.0075,000.00300.00¥75,300.00000006锂合金KG24024048.0011,520.00240.00¥11,760.00合计39403940246,520.003,940.00¥250,460.00备注:刘韩«.«:*随改*:薛美创单：薛美♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写采购订单，保存并审核；2.生成采购发票并审核；3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单;4.审核采购入库单；5.填写成本调整单并审核；6.发起采购结算；7.推送相关单据至会计核算系统。

24【任务2.5-2］收到采购材料♦业务资料：4H,与永康市凯特电源有限公司签订采购合同，货物当日验收入库

25购销合同合用餐号：80514428■货单值（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供贯单位（乙方）：永康市凯特电源有限公司黑裾《申华人艮关方♦合阴通）及0K批关注*.4妮之规定，▼匕殁方^青平等互利的岸则，“▼方蝴美匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名价.依量及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计二氧化钠KG140050.0070,000.0013%79,100.00电解液L200045.0090,000.0013%101,700.00-7—gmamt3®WKG300250.0075,000.0013%84,750.00锂合金KG24048.0011,520.0013%13,017.60合计《大万）贰拾柒万捌仟伍佰陆拾柒元陆角整¥278,567.60二，文贯方式加费用承担；一■方/；供货方送货，一贯时网；2021年12月04日前.文黄地点：北京市朝阳区亲理二外2:八得身万缸::受25号.运费由购货方m7日内嫌出，⑥涮视为贯的及三.纣象时间与付款方式：货物蛤收合格后15日内以支付全部货款«.厦量另议副：讨箕方对供货方的贯物A立有界议时，应春秋射箕始后立合格・六.本舍阴©双•方星▼方（X）：与泰合冏具商前等效力.八▼匕M方各执黄俭/4匕方（>♦）：/念*；0579-61biJ271000000000003300151140浙江/，发票^|o371166613300151140537116661^机器编骂：982888812388开条日*1:2021年12月04日的美方名称：北京耐伏电池科技有限公司纳我.人识别号：911101161105511523地址、电H:北京市聊0区东曲》卜西八词房万打西街26号010643283（»开,1&；•号：中国工商银行北京市南甲路支笊222022067788953908K172312-4-275<1心5”82*99*181321><8182*59»096181539*+1532-3♦08/4>•>>2-3*0/9/>>25-275<1货物.我应优劳务，版务名称♦无机化学朦料♦二M化it・化学试剂助剂•电阴袭・化学合成材科・石罡财“其他电池・愎合金合计规格型号单位KGLKGKG敷i14002000300240单阶so004500260004800金fit70.000.0090.000.0075.000.0011,620.00«246.520.00他率13tI3»13t13%tt.嫉0.100.0011.700.009.760.001,497.60«32,047.60价税合计（大身）@氯检柒万榭仟伍佰陆拾柒元陆用整（小靠）1278,567.60销售方名称：永康市凯特电源有限公司纳ft人识别号：913X712100152278A地址,电开,：浙江省永康市浦江县永康市星融路814号开厂r匚:中HBI设倏行金华永康市业和路支行⑼0000097325836156各校蛉码521180夕不降网修、6v\9mC1121001=02：SAZ收款人：复桢：马金开累人:^>03第三我：发票«购买方记账凭证税息函—2016—XX号XXXX公司OOOOOOOOOOO

26供应单值：永康市凯特电源有限公司收料桀号：21384211材料具别：原材料2021隼12月04日收卦仓库：原材料库材於餐号名称规裕单叵数量实年成本应收实收买价运东费其他合计单价会就000001二氧化短KG1400140050.0070,000.001,400.00¥71,400.00000004电解液L2000200045.0090,000.002,000.00¥92,000.00000005石黑粉KG300300250.0075,000.00900.00¥75,300.00000006锂合金EG24024048.0011,520.00240.00¥11,760.00合计39403940246,520.003,940.00¥250,460.00各注仓屋主干：文懈记熊：郑淼收料：薛美刎*：薛美44247864hooisimo44247864钎票H朝：2021年12月04日一购买方一你：北京耐伏电池科技有限公司宙172312-4-275<1+46*54*82*99«怙梃人）引y:911101161105511523此址、电话：北京市IBB区东西人丽5红西街25号300328309开"T及工号：中国工商银行北京市南甲路支行《22202206778895的08马K181321><8182»59-096181539*+1532-3•08/4>>>>2-3»0/9/>>25-275<1货物或应佗劳*、展#■名称■运修赧分♦运费规格型号单位次ft量1单价3,940.00全破3.940.00他隼9»榄«354.60合计«3,940.00♦354.60价位合计（大写）Q呼仟京佰收拾11元陆篇里（小写）”.294.6。销9方名♦.:北京顺风物流有限公司帕机人识别号：91110000488033565X地址、电话：北京市通州区张采路53号O1OT723的74，，二斤二F9：工行北京市张柔路支行110806090433258979注收致人：胡文文皂械：赖丹开票人：胡文文2016]♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.购销合同不参与采集；2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。

27【任务2.6-1］收到采购材料♦业务资料：4日，与山东九州电源科技有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。

28购销合同合用修号；39444730■货单值（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供贯单位（乙方）：山东九州电源科技有限公司黑裾《申华人艮关方♦合阴通）及0K批关注*.4妮之规定，▼匕殁方^青平等互利的岸则，“▼方蝴美匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名价.依量及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计二氧化铅KG90048.0043,200.0013%48,816.00硝酸铅KG131054.0070,740.0013%79,936.20电解淹L121046.3056,023.0013%63,305.99合计《大万）量拾玖万贰仟零伍拾捌元壹角玖分¥192,058.19二，文贯方式加费用承担；一■方/；供货方送货，一贯时网；2021年12月08日前.文黄地点：北京市朝阳区亲理二外2:八得身万缸::受25号.运费由供货方m7日内嫌出，⑥涮视为贯的及三.纣二时间与行款方式：货物蛉收合格后15日内支付全部货款厦量另议副：讨箕方对供货方的贯物A立有界议时，应春秋射箕始后六.本舍阴©双•方星▼方（X）：与泰合冏具商前等效力.八▼匕M方各执黄俭.5（X）：/8:山东.扁天桥区宝旺盛相*：0531-外逐5窜：2021*113700151140情回期?机器编号：98288881238813654851370015114013654851开累日JW:2021年12月04日OOOOOOOO购美方TT：北京耐伏电池科技有限公司纳我.人识别号：911101161105511523地址、电M：北京市《K区东■门外西人同有万红西街25号010~64328309开户斤及时号：中国工商银行北京市南甲路支行6222023067788953908宓172312-4-275<1M6»54»82*59«181321><8182*59»096181539*+1532-3W物.我应优劳务,服务名称规格步号单位数f单阶全较ft*tt.9,无机化字原料♦二量化燃K900480043.200.0013t5.616.00・无机化等黑料,磷蝮相KG1310540070.740.00I3»9.196.20・化学试制助网•电解或L121046.3066.023.0013«7.282.99合计*169.963.00«22.095.19r*08/4>•>>2-3«0/9/>>25-275<116JXX号XXXX公司一（4写）0菱拾玖万氯仟善伍拾物元壹角玖分名称：山东九州电源科技有限公司纳利人识别号：913701051笫7819852地址,电话：山东省济南天桥区宝旺路810号0531-28322485开rj■及F弓:中国工商银行齐网天帮信绿雷豁支行3200086171206331（，卜万）♦192,058.19«.•发票«购买方记忌凭证收款人：李子涵复植：朱悟开二'、：张静呢OOOOOOOOOOO山东九州电源科技有限公司«#♦«-?-：21384212杭杆夹用：原材料2021412»04a原材料隹材料编号名称规格单位实际成本皮收去收买价运会费其他合计单价金软000002二寂化铅KG90090048.0043,200.00¥43,200.00000003磷酸铅KG1310131054.0070,740.00¥70,740.00000004电解液L1210121046.3056,023.00¥56,023.00

29合计34203420169,963.00¥169,963.00备注仓声主管：文擀薛美*1*:薛美♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写采购订单，保存并审核；2.生成采购发票并审核；3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单;4.审核采购入库单；5.发起采购结算；6.推送相关单据至会计核算系统。【任务2.6-2】收到采购材料♦业务资料：4H,与山东九州电源科技有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。

30科技伴馥高效芋习购销合同合用鳍号：39444730购货单位（甲方）：北京耐伏电池科技有限公司供贯单位（匕方）：山东九州电源科技有限公司怨绛《中华人艮共加工令河上》及H家和关法低.法规之规定，▼乙双方本升平等互利的库财，就▼方购买乙方黄勃一事达戒以下协议.一.货物的名价.熨,米及价格：单值政立单件金《破拳件现合计二氧化铅KG90048.0043,200.0013»48,816.00磴酸铅KG131054.0070,740.0013%79,936.20电解流L121046.3056,023.0013%63,305.99合计（大万）壹拾玖万贰仟零伍拾捌元叠角玖分¥192,058.19二、文贯方式和费用承担：爻集方式：供货方送货.文黄时间：2021年12月08日前.文贷地点；北京市明汨区一止门外片人了方万红::贤23号.运费由供货方承也.三.材「小用4材歙方A：货物蛉收合格后15日内支付全郃货款D.质M弄议用：讨货方时候箕方的货物及堂有弄议”，应&秋11贷第后7日立合格.五、来尽事支竣M方博六.本金网6M方*▼方(*♦)：2021*八▼匕M方各次受伶匕方（*♦）：3700151140情回期?机器编号：98288881238813654851370015114013654851开累日JW:2021年12月04日OOOOOOOO购美方W物.我应优劳务,服务名称规格步号单位数f单阶全较ft*tt.9,无机化字原料♦二量化燃K900480043.200.0013t5.616.00・无机化等黑料,磷蝮相KG1310540070.740.00I3»9.196.20・化学试制助网•电解或L121046.3066.023.0013«7.282.99合计*169.963.00«22.095.19名称：山东九州电源科技有限公司纳利人识别号：913701051笫7819852地址,电话：山东省济南天桥区宝旺路810号0531-28322485开rj■及F弓:中国工商银行齐网天帮信绿雷豁支行3200086171206331一（4写）0菱拾玖万氯仟善伍拾物元壹角玖分TT：北京耐伏电池科技有限公司纳我.人识别号：911101161105511523地址、电M：北京市《K区东■门外西人同有万红西街25号010~64328309开户斤及时号：中国工商银行北京市南甲路支行6222023067788953908宓172312-4-275<1M6»54»82*59«181321><8182*59»096181539*+1532-3r*08/4>•>>2-3«0/9/>>25-275<116JXX号XXXX公司(，卜万)♦192,058.19«.•发票«购买方记忌凭证收款人：李子涵复植：朱悟开二'、：张静呢OOOOOOOOOOO

31封料编号名爵数量央除*•本座收实改合计单价金彩000002二氧化铅KG90090048.0043,200.00¥43,200.00000003联错KG1310131054.0070,740.00¥70,740.00000004电解液L1210121046.3056,023.00¥56,023.00合计34203420169,963.00¥169,963.00备注供应单9:山东九州电源科技有限公司材料夷制：原材料收料单缗号：213842122021隼12048收料仓山:原材料库仓必土才：文韩记屋：都森收料：薛美♦1.*•：薛美M=mEXU♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.购销合同不参与采集；2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。【任务2.7-1】确认销售收入♦业务资料：5日，根据合同发出北京讯辰商贸有限公司货物，开具增值税专用发票，收到尾款。

32出库单No.87803380①北京讯辰商贸有限公司皤号区名<格*0强t单价金领备注000012锂离子蓄电池个10000000013锂原电池个5000合计仓东主青：刘韩记年：郑森弘青：李源源还手人：王乐朝单：李源源中国工商银行凭证业务回单（收款）日期：2021年12月05日回单编号：15033601175付抵人户名：北京讯辰商贸有限公司付款入联号（卡号）：6222583331910452793收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人账号（卡号）：6222022067788953908金额：贰佰叁拾伍万柒仟壹佰捌拾元整业务（户品）加具：凭证财具：摘要：货款用途：交易机构：2578183966记账框员：73694付献人开户打：中国工商银行北京金迅路支行收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小雪：¥2,357,180.00元7284560791凭逐号。：67989733736869816市耕：人民币交易代码：52156缨道：验证码：051463035087本团it为舄1次打£p.注章女复打印日期：2021年12月05日打印框员：0♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；3.填写并生成核销单；4.填写并审核收款单；5.推送相关单据至会计核算系统。♦说明：1.购货方信息：电话：010-85598620；收货地址：北京市朝阳区建国路77号24

33层24011.经办人（收款人）：赵步广【任务2.7-2】确认销售收入♦业务资料：5H,根据合同发出北京讯辰商贸有限公司货物，开具增值税专用发票，收到尾款。出库单No.87803380*■，单a：北京讯辰商贸有限公司M号%名规/*倚金籁备注000012锂再子青电池个10000000013锂原电池个5000会计刘麟郑淼:季源源»+As王乐李源源♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核凭证。♦说明：1.出库单在结转销售成本时一次性采集。2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。【任务2.8-11收到采购材料♦业务资料：6日，与北京泽邰电子有限公司签订采购合同，货物当日验收入库，其中塑料在运输途中合理损耗lOOKGo

34购销合同合沏0号：87320514■货单值（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供贯单位（匕方）：北京泽邰电子制造有限公司林务《中华人A共和as会两法》及aa拿和美法餐.通规之规定，▼匕网方点看平等互利的岸用，就▼方•买口方贷的一事达,4以下恢议.一•黄的的名爵.奴米及价格：货物名件规格女号草位Mt单价金0价及合计微孔橡胶卷100012.0012,000.0013»13,560.00粘合剂做200012.0024,000.0013%27,120.00塑料KG60005.0030,000.0013%33,900.00合计（大万）柒万疑仟伍佰捌拾元整¥74,580.00二、交货方式和费用承权：交贯方式：供货方送货，文箕时间：2021年12月06日前.交货地玄：北京市觐汨区东比门外占八传57Hl外窗25号，运费立供货方米了.7日内低出，毫窥视为箕物用X.忖-时面与纣歙方式：货物蜡收合格后以银行，舞长方式支付全部货款D.厘立弄说事：订堂方时侯货方的堂第及立有弄过“，左春收利堂劲后OOOOOOOOO与本合同具看•阴等效力.六.本台冏▼才(>♦):20211100191140回我噫回购美7S机器编号：称：北京耐伏电池科技有限公司982888812388北京发票88911641।tooi9iuo88911641开集日期：2021年12月06日g2O2M枪人识M-5-：911101161105511523地.址、电H，:北京市呻区东■门外西人间庆万红西街25号010~64328309工；■】《二号：中国工商银行北京市南甲路支行62220220677889539064656>5#->«>«1778021«>125>424>87»>68-»1474»53997««*244831>>759>17O444134529>*5«3O-«21445835306«6-3-91>6-55265货物.松庄征劳务,服务名称规格型号单位数f*阶金fitft.*ft9♦S9料制品，青孔》皎tooo12.0012.000.0013tt.560.00・化学合成材料•粘合朝200012.0024.000.00I3»3.120.00・3!料制品♦土料K60006.0030.000.0013«3,900.00合计«M,000.00«8,580.00区价粒合计（大耳）礴码52118028。：北京泽邰电子制造有限公司@柒万国仟伍佰榭沱元整i税人识别号:911101121316443114地址.电M：北京市朝阳区隆伦路268号010Y8541256"尸■!匚：中国工商银行北京市康江路支行6220006弼368201363收款'、：马恰「•：那梦轩开累'、：王洁(小耳)174.560.00:Clini3164431MOOOOOOOOOOO

35封料编号名爵数量央除*•本座收实改合计单价金彩000007微孔橡胶卷1000100012.0012,000.00¥12,000.00000008粘合剂瓶2000200012.0024,000.00¥24,000.00000009里科KC600099005.0029,500.00¥29,500.00合计9000890065,500.00¥65,500.00备注供应单位：北京泾邰电子制造有限公司材料夷制：原材料20214-12月06B收料单缗号：21384213收料仓■:原材料库仓必土才：文韩记屋：都森收料：薛美♦1.*•：薛美M=mEXu♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写采购订单，保存并审核；2.生成采购发票并审核；3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；4.审核采购入库单；5.填写成本调整单并审核；6.发起采购结算；7.推送相关单据至会计核算系统。【任务2.8-2］收到采购材料♦业务资料：6S,与北京泽邰电子有限公司签订采购合同，货物当日验收入库，其中塑料在运输途中合理损耗lOOKGo

36购销合同合同编号：87320514立要单Q（■方）：北京耐伏电池科技有限公司供黄单位（乙方）：北京泾邰电子制造有限公司黑终《申华人艮共加工合冏通）及X家抬关通律.通蝇之规£,▼匕以方方看平等互知的原则，箕▼方购买乙方贯的一篁的名祚规格包号*0，价金a价发合计微孔橡胶卷100012.0012,000.0013%13,560.00粘合剂瓶200012.0024,000.0013%27,120.00塑料KG60005.0030,000.0013»33,900.00合计（大耳）柒万肄仟伍佰拐（胎元整¥74,580.00事达或以下协议.一.贷的竹名数堂及价格：二.文黄方式命费用承担：文贯方式：供货方送货，交货时间：2021年12月06日前，文贷地点：北京市鸵田区东・门外X八同房万5工*25号.运费由供货方m三、仔做片同与竹歙方式：货物舱收合格后以银行卒费长方式支付全部货款B.及立界议事：订货方对供堂方的箕物及立疥弄议*,良冬收射贷物后内机:b,选瑚视为堂的质量合4.北京二X.来尽事宜嫌双方林我HR最；李#:010-82021年刚:日六、本舍阴方我▼方（*♦）：与本合网具有两孝效力.本合用全式素伶.▼匕双方各执量份.乙方（£<）：稗,L><25#*：罗刘联M:斗：010-68刚：202111001911400^0北京,1发票88911641।ioot9iuo\88911641啬机器编号：982888812388开条日期：2021年12月06日的美方名珏：北亭耐伏电池科技有限公司"i怪人袒别号：911101161105511523地址、电话：北京市呻区东■门外西人间庆万红西街25号。10~64328309开,Ta二号；中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906K4656>5#->«>»1778021#>«25>424>87,:«8-〉〉14745653997«4%・244831>*759>170444134529>*5«30-»»21445835306*&-3-91>6-55265货物.松庄依劳务，服务名称♦39料制品》津孔徐频・化学台成材料•粘合朝■丛料制品♦土料合计规格型号单位e感K敷itooo20006000单价12.0012.006.00金fit12.000.0024.000.0030.000.00«M,000.00他率13tI3»13«1.560.003.120.003.900.00«8,580.00价税合计（大身）®於万以仟伍佰榭精元整（.J.3））<74,580.00销售方名/：北京泽邰电彳地税人识别号：9U10U2I31七址.也开,：北京市朝阳E开r二及，S:中国工商银f户制造有限公司6443114的伦路》8号加~68541256亍北京市康江路支行6220006弼368201363各校肢码521180警黑包鸭、\9inC113t31644in4/收款人：珈.桢：郑梦轩开案人:H治第三我：发票«购买方记账凭证OOOOOOOOOOO

37封料编号名爵数量央除*•本座收实改合计单价金彩000007微孔橡胶卷1000100012.0012,000.00¥12,000.00000008粘合剂瓶2000200012.0024,000.00¥24,000.00000009里科KC600099005.0029,500.00¥29,500.00合计9000890065,500.00¥65,500.00备注供应单位：北京泾邰电子制造有限公司材料夷制：原材料收料单缗号：213842132021隼12月068收料仓山:原材料库仓必土才：文韩记屋：都森收料：薛美♦1.*•：薛美M=mEXU♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.购销合同不参与采集；2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。【任务2.9】领用原材料♦业务资料：7日，领用原材料。

38领料单辐用部门：生产车间场号类别材料名钵规格单住毅量实标成本请领实发单价金费000001原材料二氧化镒KG32003200000002原材料钻酸锂KG29002900000003原材料镜酸锂KG28502850000004原材料电解液L1018710187000005原材料石墨粉KG11081108000006原材料锂合金KG440440000007原材料微孔橡胶卷14801480000008原材料粘合剂瓶49004900000009原材料塑料KG1192011920000010原材料纸箱个68006800000011原材料绝缘胶带卷14921492合计4727747277用途生产领用他料部门发料部门负点人领料人住沧人发科人陈仲源王书诚刘韩薛美仓库：原材料库2021年12月07H编号：526第三M记赚M♦要求：在供应链系统完成下列操作：填写一张材料出库单并审核。【任务2.10-1】确认销售收入♦业务资料：8H,与北京远霓计算机有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，收到货款。

39购销合同合用餐号：62795067■货单值《▼方）：北京远寰计算机制造有限公司供贯单位（乙方）：北京耐伏电池科技有限公司7天内嫌出，⑥涮视为贯的及黑裾《申华人艮关方♦合阴通）及0K批关注*.4妮之规定，▼匕殁方^青平等互利的岸则，“▼方蝴美匕方货场一事达羸以下怫议.一.货场的名价.依量及价格：货的名珞规格笈斗单0会量单价金籁价及合计锂商子蓄电池个8000280.002,240,000.0013%2,531,200.00锂原电池个300060.00180,000.0013%203,400.00合计《大不）贰佰柒拾叁万肆仟陆佰元整¥2,734,600.00二、文篁方式和费用承投；■♦方灰：学货方送货.交货时间：2021年12月08日前,文1T差点：：!盖市通州区景盛41H街12号2号,送费由供货方不匚7三,付象昌同2付象方式：货物蛉收百庭天以银行转账方式支付全部货款«.厦量另议副：讨箕方对供货方的贯物A立有界议时，应春秋射箕始后立合格・i.来尽事宜CEM方忡尢与泰合冏具商前等效力.六.本舍阴©双•方星▼才（匿凌）：j济：010-4TOftl221匕方（**）:出库单No.87803381M号治名<称簟0敦*单价金«备法000012锂离子青电池个8000000013锂原电池个3000合计明史单候：北京远比计♦机制造有限公司令0支学；刘韩记徐：郑淼**：李源源竣手人：王乐制单：李源源第二联记账联

40中国工商银行凭迂业务回单（收款）日期：2021年12月08S回单编号：18157758426付砍人户名：北京远霓计算机制造有限公司付款人开户行：中国工商银行北京市锐同路支行付款人赚号（卡号）：6222843460008763859收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人限号（卡号）：6222022067788953908金：贰佰柒拾叁万肆仟陆佰元整生分（卢品）“昊：桐女：货款凭证村臭：2323491911用主：记原枪员：24083交易代码：66303小写：¥2,734,600.00元凭证号A:18379945949703636不和：人民币渠道：交易机构：6618104177验证码:720174498619生回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月08日打印枪员：1♦要求：在供应链系统完成下列操作：L填写销售合同，保存并审核；2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；4.填写并审核收款单；5.推送相关单据至会计核算系统。♦说明：L购货方信息：电话：010-47081221；收货地址：北京市通州区景盛北三街12号2号2.经办人（收款人）：赵步广【任务2.10-2】确认销售收入♦业务资料：8日，与北京远霓计算机有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，收到货款。

41科技伴甑甫效学习购销合同合同线号：62795067购堂单Q（▼方）：北京远寰计算机制造有限公司供货单位《乙方）：北京耐伏电池科技有限公司根媒《申华人M,房“0金阴冷》及■赛加美&".通规之规定，▼匕双方本/平¥互划的原则.戋▼方购关匕方货物一事达密以下怫议..货物的名爵.我立及价4：货场名珞规珞女号单0**单价金及及聿价税合计锂离子蓄电池个8000280.002,240,000.0013»2,531,200.00锂原电池个300060.00180,000.0013»203,400.00会计（大万）贰佰柒拾菱万肄仟陆佰元整¥2,734,600.00二.文贯方式哀费用承收：文贷方式：供货方送货，文黄村闻：2021年12月08日前，交货地点：：!燎市通州区景盛WIE街12号寿，运费由供货方承&.三.付象呈同台村长方A：货槌收合庭天以银行转账方式支付全部货款内根由.e序视为箕物a口.厦京异过案：订篁方对供贷方晌箕物及立套异议”.应A收H黄物角立合格.科技伴逋高效.-出库单No.87803381M号9»X<卷M0A*隼件金以备注000012锂南子蓄电池个8000000013锂原电池个3000会计购堡单位；北京远展计算机制造有限公司会鼻上营:刘韩记徐：关降李源源信手人：王乐射单：李源源第二联记账我

42中国工商银行凭迂业务回单（收款）日期：2021年12月083回单编号：18157758426付砍人户名：北京远霓计算机制造有限公司付款人赚号（卡号）：6222843460008763859收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收被人聪号（卡号）：6222022067788953908金领：贰佰柒拾叁万肆仟陆佰元整立分（户晶）料具：先设耕具：摘要：货款用土：交易机构：6618104177记原枪员：24083付软人开户行：中国工商银行北京市锐同路支行收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小胃：¥2,734,600.00元凭证号修：18379945949703636币和：人民币交易代号：66303渠道：2323491911验证码:720174498619去回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月08日打印枪员：1♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核凭证。♦说明：1.出库单在结转销售成本时一次性采集。2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。【任务2.11】缴纳社保♦业务资料：8日，缴纳社会保险费。

43社会保险费电子转账凭证申请人全钵北京耐伏电池科技有限公司救状人全钵北京市社会保险基金账t6222022067788953908赚号开户银什中国工商银行北京市南甲路支行开户俵什行号346346084200什号亿千百十万千用十七可分/二人人不（女耳）壹拾叁万陆仟肆佰青拾肆元叁角贰分7TT77T7T72021412408a科技体随奇,■皿号33533785<81435781代扣号：养老小计：72,838.08空位养老：48,558.72个人养老：24,279.36摘失业小计：11,763.70单位失业：2,427.94个人失业：9,335.76医疗小计：51,020.42单位医疗：50,413.10个人医疗：607.32要工伤小计：792.12单位工伤：792.12业务受理专用道合计：1%,414.32合计：102,191.88合计：34,222.44各“赚时同：注打印次做：12021年12月08日磔寸34分第二U康费单位记膝凭证圮豚:♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：采集银行回单调整至其他票据类型。【任务2.12】缴纳公积金♦业务资料：8日，缴纳住房公积金。

44日期：付歆人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款人赚号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京市住房公积金管理中心收被人聪号（卡号）：金伍万零肆佰元整生务（产品）村真：抬要：住房公积金交易机构：4593252090附!%电子回单…L3中国工商银行业务回单（付款）2021用土:记般旅员：0383412月08日付款.人开户仔：收款人开户行：5570023348回单编号：97907237650中国工商银行北京市南甲路支行交，代后：35154¥50,400.00凭试号97029414073677941市传：人民币渠道：打印板员：9破注码：518689180958生回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月08日♦要求:在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据;2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。♦说明:采集银行回单调整至其他票据类型。【任务2.13】报销招待费♦业务资料:4日，报销招待费。♦要求:在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据;2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存;

451.审核记账凭证。

46费用报销单报销部门：销售部2021年12月08日填单斑及/件共1页用途金领（元）备；i招待客户28,600.00王乐李于天合计¥28,600.00三二一二零贰捌陆零零零零原借款：元-£,7-28,嬴.001会计主管胡凯会计郑淼出的赵步广报立入王子帅修款人王子帅011002100104北京发票J\Jb1375554401100210010413755544尹祟日♦：2021年12月06日匕你：北京耐伏电池科技有隈公司叫纯人识冽号：911101161105511523地壮.电”.：1苏击■阳区东■门外西八间M虹西街2S号0100326309•-r-I'--V：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906密硒H172312-4-275<1-H6W82*99»181321><8182*59«096181539*+1532-3♦08/4>•>>2-3・0内/>>25-275<1贷物我应税劳务、限4■名你・款次服务♦案费合计规格5!号单位4tt1单价26.96113金%26,981.13♦26,981.13代聿6t1,618.87*1,618.87价机合计（大号）@冢万榭仟陆佰元整（小写〉*28,600.00方名你：北京篇旭餐愎有限公司1也人识别号：911101021366766896地垃.电珏：北京市西城区隆伦路21/010-57217299H：，丁及一孑：工行北京市廉江路支行找54440210915871183$.1校蛉码52118028170624865199013]第二M:发拿收购美方正依凭证秋秋人:王冬OOOOOOOOOOO

47【任务2.14】支付广告费♦业务资料：8H,行政部支付广告费OOOOOOOOO1-202X】xX号XXX97666912।tooi9iuo97666912开集日期：2021年12月08日内买方名称：北克耐伏电池科技有限公司汕税人袒别号：911101161105511523地址、电话：北京市呻区东■门外西人间庆万红西街25号。10~64328309开：-i%，号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906-<»93>164»6>»650«0486*W084*1208204->599X）7-1—2>3>91»27354»027>^08«37M>546-7351»#647M687*19»6383*4C430788135M货物必在ft劳务.服务名称•广杏代理留务・广告岛规格型号单（1月单价300,00000金龄300.000.00¥300.000.00出过合计（大耳）®箜棺青万阳仟元整匕仃：北京环球阳光彩视文化传媒有限公司纳利人识别号:9U10101101241368T地址,电话：北京市朝阳区新华路88号010~88674456，I艾:S:中国工商银行北京朝阳支行6222022609045707893收款人：李辉ft.嫉18.000.00«18,000.00（小万）1318,000.00校破码521180；9in01011012413SS?开票人：王小雯••发票«购买方记朦凭证OOOOOOOOOOOn^i一付款申请书一112021与12月08日培字号收歙单0北京环球阳光影视文化传媒有限公司村献库田摩与6222022609045707893广告察畀户行中国工商银行北京朝阳支行金领零佰叁给壹万捌仟零1零。零之零彳零力附件狄至浜（小号）¥318,000.00李于天零胡凯时分时务£¥胡凯记咏郑淼复出胡凯山达赵步广,身陈军

48中国工商银行业务回单（付款）日期：2021年12月08日回单编号：06886413430付歆人户名：北京耐伏电池科技有限公司付软人开户仔：中国工商银行北京市南甲路支行付款人赚号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京环球阳光影视文化传媒有限公司收款人开户行：中国工商银行北京朝阳支行收款人限号（卡号）：6222022609045707893¥318,000.00元4t«：叁拾壹万捌仟元整生务（产品）村真：4811559411梵位号「：96018600953807703例要：广告费用土:市传：人民币交易机构：5481070578记账枪员：49964交易代后：44042渠道：6222022707893电子回单生回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月08日打印枪员：3验江码：979991148534♦要求：在会计核算系统完成下列操作：L采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。【任务2.15】租赁办公楼♦业务资料：8H,支付房屋租赁费。OOOOOOOOOOON?902847390][00210010490284739开祟日朝：2021年12月06日购买方名称：北京耐伏电池科技有限公司纳杭人识冽号：911101161105511523地址、电乜:北京市睢区东■门外西人间舫红西街2s号010~64328309开户汗及•号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953908«82«8498912150-1^44659>70434«88432267513166#-9*6-642>-8«5»9#8-M9771184«117O-2>2>»r102913»l>12««-O3037)e4ft-714货物或应税劳务、佩务名你,轻量租盘♦房屋租售费价税合计《大药）。）青拾万元整~你：d的辰房旧小纪有限公司[M税人识别号:911101087004353623,■也址、电：・：北京市朝阳区52京东三街2号4层40101A828632M中国工商银行北京市朝阳支：黄222022842934924219收款人：李湘华工植：曲亲开华人：《小耳）4100,000.00懒码521180碎喃福鼻不第产所啻地:点施融腕X红西街25算/>»、西八间腐万^9H1C103：OC43536：3^J第三我：发票R购买方记K-凭证

49I银行付讫I付款申请书202012A0884字号北京凯辰房地产经纪有限公司竹歙尊国年等6222022842934924219办公楼租金弄户户中国工商银行北京市朝阳支行金灰零佰量小零方零詈零恬零。零九零4零今附件张金薮（小号）¥100,000.00李于天等时务时寿生学胡凯记摩郑淼复蟆胡凯由妁赵步广朝单安海飞中国工商银行凭证业务回单（付款）日期：2021年12月083回单编号：10110725858付抵人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款入联号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京凯辰房地产经纪有限公司收款人账号（卡号）：6222022842934924219金额：壹拾万元整业务（户品）加具：凭证财具：摘要：房屋租赁费用逾：交易机构：0538602810记账框员：00564付歆人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人开户行：中国工商银行北京市朝阳支行小雪：¥100,000.00元5243099654第辽号。：10332902371270480市耕：人民币交易代码：68366渠道：本团it为舄1次打£p.注章女复打印日期：2021年12月08日打印框员：1验证码：102134272819♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。2.与北京租房帮房地产经纪有限公司签订公司机关办公楼为期5年的租赁合同，租期为2020年12月1日至2025年11月30日，每年租金价格100,000元，双方约定在租赁期每年12月『10日通过银行存款支付租金，公司无法确定租赁内含利率，其

50增量借款利率为每年5%,（P/A,5%,4）=3.5460o假定自租赁期开始日的下月开始计提折旧，实际年利率5%。【任务2.16］外购固定资产♦业务资料：8日，购入一辆小汽车。科技年逍高效学习购销合同合用绳号：99673656购贯单位（▼方）：北京耐伏电池科技有限公司供黄单位（匕方）：北京潮飞汽车销售有限公司谏弊《申华人民典七国合同总》及酒家也关法健.法想之规定，▼乙双方本■等互利的&JH,蜕▼方购买匕方黄场一事达・以下姆议.一.箕物的名骅.黄场名案规格笈号草0ft*单传金修女争件现合计小汽车精1160,000.00160,000.0013«180,800.00合计（大耳）重拾捌万零榭佰元整¥180,800.00二.文贷才从.费用承收：文笊才人：销货方送货,文箕什同：2021年12月08日文篁地e：北京市甄汨位亲塞门外至八同房万亡吉堂25号,运费立购货方未拉.三.材就时用与材象方式：收到货15天内付款D.用量弄议事：讨贯方对供箕方的篁修工量有弄过疗，盒春收制篁的后7日内提：fe,遭嘉视为货场及五.火尽事宜嫌双方称六、本合同a双方尽▼方（»♦）：与本合冏具有阴等效力.八▼乙双方各执量管.匕方（«＜）：a

51Ba票日乐.2021-12-08机打代码机打斗A机8域号02135275076860038281023574525999也控172312-4-275<1+46*54*82r59*181321><8182«59»096181539»+1532-3•08/4>•>>2-3«0/9/>>25-275<1购买方名林及身份迂号碣/板想机构代修北京酎伏电池科技有限公司9111011611055n523怏税人识别号911101161105511523率辆臭里小汽车厂眸逐号大众JI6户地福建合格证号QRL0040701118939遭D证明书号商检单号发动机等马山飙识别代号/奉架号后伊税合计区）壹拾捌万零榭佰元整小写¥180,800.00优贷单位名称北京潮飞汽车销售有限公司电击80286950衲理人识别号9111010215964534031101695565144562655地_北京市科春路373号开户。•疗工行^京市新街口支行/1b?第E厚任改奉增值稳20,800.00主<■镜务机美及代昼鼎翳期•5海淀区税务局第¥160,000.00允收凭证于号吨位限索人数傅婢多才畀祟人孙媚备注:忱发人识别号|91110108»22996800的税人名你|北京骞德电池科技有限公司原凭证号税加4©名号就秋所属*期入（退）叁日期实或（造）金额14350772车精购费税车用购贸税2021-12-082021-12-0816,000.00金®5与H"7）计壹万陆仟元整¥16,000.00仅税务机关单）"<<♦）珈）川J塘祟人胡丽丽(339》京国政015980349436284578也务机关：北京市国家税务局塘发日期：2021年12月08会,保f1、手写无效收4资产验收单资产编码资产名称开始使用日期资产类别2030004小汽车2021年12月8日运输工具Si计使用年限（月）使用部门折旧方式残值率60总经办乎均年限法4%制单人：安海匕

52［银行付讫I付款申请书2021卑12月08日*字号中国工商，业务回单（付款日期：2021年12月08日回单编号：76494312641付歆人户名：北京耐伏电池科技有限公司付被人开户4：中国工商银行北京市南甲路支行收款,单但北京潮飞汽车销售有限公司材歙原3J珠号1101695565144562655购汽车开户行工行北京市新街口支行金融零佰妻脸玖万陆仟捌下零二零尢零此零部件张金交（小圆）¥196,800.00李于天审M胡凯时务财务上千胡凯记■郑淼复蟆胡凯出纳赵步广X单郑淼付秋人聪号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京潮飞汽车销售有限公司收款人开户行：工行北京市新街口支行收歆人聪号（卡号）：1101695565144562655金领：壹拾玖万陆仟捌佰元整业务（户晶）竹具：摘要：车款凭盗①具：2430732748用it：小写：¥196,800.00元凭证号通：65627509164808746市和：人民币交，机构：2352960490记喉旅员：65859交易代马：13751渠道：生国单为第1次打印，注意女复打印日期：2021年12月08日打印影员：7验证码：294650030869♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；4.审核记账凭证。♦说明：使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。

53【任务2.17］缴纳增值税♦业务资料：12日,缴纳增值税。中国工囱银任电子缴税付款凭迂凭证墩税日期：2021年12月12a免证字号：20200010纳税人先你及纳税人识别号：北京耐伏电池科技有限公司付歆人全称：北京耐伏电池科技有限公司付歆人殊号：6222022067788953908付歆人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小耳（合计）金颜：*1,001,016.15元大耳（合计）金15：壹佰万壹仟零壹拾陆元壹角伍分911101161105511523征收机关名体：国家税务总局北京市朝阳区税务局收款:£&（蚁行）名分：国家金库北京市朝阳区支库巅款书交易流水号：61305299税票号码：282072951029979730<（费）村名称增值税所舄日期2021.11.01-2021.11.30第1次打印12月12日实般金颖《单位•:元）¥1,001,016.15客户由单联雕证心；184295复修：记喉：♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；4.审核记账凭证。♦说明：采集银行回单调整至其他票据类型。【任务2.18】缴纳附加税♦业务资料：12日，缴纳城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加。

54中国工商银行电子墩税付款凭证凭证墩税日期：2021年12月123凭证字号：20200010纳税人全你及纳税人识别号：北京耐伏电池科技有限公司911101161105511523付款人全价：北京耐伏电池科技有限公司付款人账号：6222022067788953908任收和关名称：国家税务总局北京市朝阳区税务局号款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收歆；sa（蚊行）名蟀：国家金库北京市朝阳区支库小写（合计）金”:¥120,121.93，款书交易渡木号：92878073大石（合计）金颤：壹拾试万零壹佰贰拾壹元玖角叁分341982544058752153所舄m期实缴金颜（单位：元）城市维护建设税2021.11.012021.11.30教肓费附加2021.11.01地方教肓附加2021.11.01冬北京将2021.11.302021.11.30打印时■冏：2021电子回单¥70,071.13¥30,030.48¥20,020.3212月12日客户田单联验证匾：615634复校：记赚：♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。♦说明：采集银行回单调整至其他票据类型。【任务2.19】缴纳个税♦业务资料：13日，缴纳个税。

55中国工商银行凭证电子墩税付款凭证缴税日期：2021年12月13a凭证字号：20210010纳税人全你及纳税人识别号：北京耐伏电池科技有限公司911101161105511523付款人全价：北京耐伏电池科技有限公司付款人账号：6222022067788953908任收和关名称：国家税务总局北京市朝阳区税务局号款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收歆；sa（蚊行）名蟀：国家金库北京市朝阳区支库小写（合计）金”:¥13,828.60，款书交易渡木号：41584088大石（合计）金颤：壹万叁仟捌佰械拾捌元陆角整税票号码：365391040239313985所舄m期实缴金颜（单位：元）个人所得税2021.11.012021.11.30次打印冬北京将打印时■冏：2021电子回单¥13,828.60年12月13a客户田单联验证昼：629933复校：记赚：♦要求:在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据;2.使用票据制单生成记账凭证并保存;3.审核记账凭证。【任务2.20-1】确认销售收入♦业务资料:15B,发出北京易凯商贸有限公司剩余百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票，当日收到全部货款。

56购货单位：北京易凯商贸有限公司出2021.库12月15E单No.87803382M号品名maA1金及备注000012锂离子蓄电池个15000.00第000013锂原电池个10000.005记账联金计*0.00仓康上一：刘韩记原：ftf：李源源信手人：王乐，单：李源源中国工商银行凭证付秋人户名:北京易凯商贸有限公司付款入联号（卡号）：6222008170213893699收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人账号（卡号）：6222022067788953908金额：壹佰万柒仟玖佰陆拾元整业务（户品）加具：凭证财具：摘要：货款用途：交易机构：2399817776记账框员：81890622202^77^%§908（a®41版电子回单v\^用章7生团it为舄1次打印，注章女复打印日期：2i付歆人开户打：中国工商银行北京市众逸路支行收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小雪：¥1,007,960.00元3476689024凭证号。：39944051930999633不会：交易代码：39692缨道：021年12月153打印框员：7脍江码：398255768405业务回单（收款）a期：2021*12月15H回单编号：49711864417♦要求：在供应链系统完成下列操作：1.填写销售订单，保存并审批；2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；4.填写并审批收款单；5.推送相关单据至会计核算系统。♦说明：1.购货方信息：电话：010-69001425；收货地址：北京市大兴区清源路36号

571.经办人（收款人）：赵步广【任务2.20-21确认销售收入♦业务资料：15日，发出北京易凯商贸有限公司剩余百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票，当日收到全部货款。科技伴随高效学:出库单No.87803382甄货单伍：北京易凯商贸有限公司编号国名<旭*a&t单价金领备注000012锂离子蓄电池个15000.00000013锂原电池个10000.00仔tf*0.00仓鼻主学：文”韩记原：光隘李源源信于人：王乐制单：李源源2021日期：付歆人户名:北京易凯商贸有限公司付款人聪号（卡号）：6222008170213893699收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人聪号（卡号）：6222022067788953908金粮：壹佰万柒仟玖佰陆拾元教业分（户晶）4具：免证耕臭：桐美：货款用土：凭证业务回单<收款）年12月15日回单编号：49711864417付款人开户行：中国工商银行北京市众逸路支行收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小写：¥1,007,960.00元3476689024凭证号0:39944051930999633交易机构：2399817776记豚柜员：81890交易代马：39692渠逋：市去田望为舄1次打印，注意女复打印日期：2021年12月153打印幅员：7验证码：398255768405♦要求:接上题，在会计核算系统完成下列操作:

581.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。♦说明：1.出库单在结转成本时采集；2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。【任务2.21】发放工资♦业务资料：16日，发放工资。中国工商银行凭迂业务回单（付款）日期：2021付秋人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款人朦号（卡号）：6222022067788953908收款人户名：收款人赚号（卡号）：金领：捌拾叁万壹仟肆佰壹拾式:元陆角贰分业务（户品）新矣：凭证耕案：摘要：11月工资用逾：交易机构：9337470001记账相员：35704电子回单'J专用章J去回单为第1次打印,注意女复打£?日期：2i年12月163回单编号：08108497769付秋人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人开户行：小于：¥831,412.62元6601049350凭证号稿：08330674282935534市耕：人民币交易代马：29749渠道：021年12月163打印板员：6险运码：561131049383♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证并保存;3.审核记账凭证。【任务2.22】出差申请♦业务资料：19日，销售部王乐应洽谈合作需要申请去广州出差。

59在商旅费控系统完成下列操作：1.填写出差申请单并提交审批；2.预定往返交通票及酒店；♦说明：1.出差日期：2021年12月19日至2021年12月21日2.预定往返高铁火车票：去程：G69；回程：G70；往返车票坐席：二等座3.预定酒店：广州天河体育中心亚朵酒店，房型：雅致大床房4.支付方式：支付宝在线【任务2.22-1】收到货款♦业务资料：20日，收到北京林邦电器有限公司货款。中国工商银行凭迂业务回单（收款）日期：2021年12月20a回单编号：32688612029付款入户名：北京林邦电器有限公司付歆人开户行：中国工商银行北京市国建路支行付歆人联号（卡号）：9387850368274871082收秋人户名：北京耐伏电池科技有限公司收软人畀户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人曝号（卡号）：6222022067788953908金捌拾万元整小片：¥800,000.00元凭证钟美：2673373884免运号昼：68052919430617890币种：人民币业务（产品）粒美：搐要：货款用三:交易代口：90461境道：2021年12月203打印枪员：2验证码：278364302760♦要求:在供应链系统完成下列操作：1.填写并审批收款单；2.推送相关单据至会计核算系统♦说明：经办人（收款人）：赵步广【任务2.22-2】收到货款

60♦业务资料：20日，收到北京林邦电器有限公司货款。中国工商银行凭迂业务回单（收款）日期：2021付秋人户名：北京林邦电器有限公司付数人赚号（卡号）：9387850368274871082收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人赚号（卡号）：6222022067788953908金”：捌拾万元整业务（户品）新矣：凭证A案：摘要：货款用址：交易机构：6300793525记账相员：9542762220222^22953908V电子回单专用率7去田单为第1次打印,注意女复打£?日期：2年12月203回单编号：32688612029付秋人开户行：中国工商银行北京市国建路支行收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行小于：¥800,000.00元2673373884凭证号修：68052919430617890不料：人民币交易代马：90461渠遣：021年12月203打印板员：2险运码：278364302760要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。说明：启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。【任务2.23】计提折旧摊销♦业务资料：20日，计提本月折旧及摊销。♦要求：在会计核算系统完成下列操作：L使用资产管理模块计提折旧摊销;2.查询记账凭证并保存；3.审核记账凭证。

61【任务2.24-1】资产清理♦业务资料：20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。固定资产处置申请单单位名称：北京耐伏电池科技有限公司日期，20“年12月20日固定资产名称箱式货车单位用型号数量1资产编号2030003停用时间购建时间2018年10月01日存放地点已提折旧月数38原值509,000.00累计折旧309,472.00有效使用年限22月折旧软8,144.00净值199,528.00处置原因，出售财务部门意见：公司领导意见，编制入，郑淼单位负责人，李于天♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用资产管理模块进行资产清理；3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；4.审核记账凭证。【任务2.24-2】出售资产♦业务资料：20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。

62购销合同合同编号：54449321购箕单Q（▼方）：北京金花子科技有限公司供箕单Q（匕方）：北京耐伏电池科技有限公司根埸《中华人民共加工合两法）及E票相关法律.通规之规定，▼匕双方本着平多互利晌原JH,就▼方购买乙方贷物一事达蠹以下卧过.一.货物的名簪.就立及价格：规格夕夕单0At单价性及价税合计厢式货车精1203,539.82203,539.8213»230,000.00合针（大万）贰拾叁万元整¥230,000.00二、文贯方式加费用米拉：欠货方式：供货方送货，文贷时间：2021年12月20日时.文贯地点:北京市丰台区中山路12号，―由供货方承也.三.■求忖代才与：车精送达蜿收后，以银行转账储翼方式支付全部款项内标出，近瑚视为黄场及».及立界说电：订贷方对供贯方的货场及量有界过廿.应&收黑箕物后14日立合格.斯：2021*日裔：2021*1100191140OOOOOOo机器编号：982888812388名辞:北京金花子科技有限公司纳税人识别号：911101136783378329电址、电话：北京市丰台区中山路12号010~82345671开户行及煦V：中国工商银行北京市草桥支f黄222022551113579341密8—1»«*5«329II*5>-11»36»>W-S*93*0421-15-23>*«81«31(»2#35M4276>fr-4flll7-5#93325*1i6027-»M6955-497W-4*O-2«-564»O»#>货物或应税劳务、账务名款•机动车・羯式货车令汁规格曳号单位辆皴t1单价203,53982金Vt203,539.82«203.539.82税学13»ft.菽26,460.18・26,460.18价税合计（大写）0宗拾缕万元整《小写》＜230.000.002称：北京耐伏电池科技有跟公司他机.人识别号：911101161105511523地址、电话：北京市聊0区东白门外西人间高万红西街2s号01A&328309开户厅及强号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953900各.1校蛉码52118MGy此联不作法话等Mt证使用^2032358231100191uo03235823开票日期：2021年12月20日第一纸：记原取精鲁方记炼凭证OOOOOOOO

63日期：付歆人户名：北京金花子科技有限公司中国工商银行2021年12月20B付款.人开户仔：凭证加务回单（收款）回单编号：79910896073中国工商银行北京市草桥支行付款人赚号（卡号）：6222022551113579341收款入户名：北京耐伏电池科技有限公司收款人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行¥230,000.00元生务（产品）村真：7496591289梵辽号星：22867028633259026抬要：箱式货车款用土：市传：人民币记球施员:12099交易代后：70891渠道：8067903446953908交易机枸：62220220电子回曳专用*收款人限号（卡号）：6222022067788953908贰拾叁万元整打印板员：3破注码：690245984061生回单为第1次打印，注意文复打印日期：2021年12月20日♦要求:在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据;2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。♦说明:采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型。【任务2.24-3］结转清理♦业务资料:20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。♦要求:在会计核算系统完成下列操作:1.手工填制记账凭证并保存;2.审核记账凭证。【任务2.25-1】报销差旅费♦业务资料：21日，报销差旅费。

64X5789952021年12月19日13:科会伴随07开北京西售12车22c号北京西G6上次beijingxi¥862.00元网限乘当日当次车王乐3101011980****699946573318058507253^41-2二等座广州南guangzhounan和谐号X5789952021年12月21日12:13开广州南G7J次guangzhounan¥862.00元网限乘当日当次车王乐3101011980****69994657331805850725稣41-2北京西售3车15号二等座北京西beijingxi和谐巨

654400191140发票一购买方一你：北京耐伏电池科技有跟公司怙优人识JW号：911101161105511523此址、电话：北京布朝阳区东・门外西八目店方红西街2S号010•钿3纳09开"T及工号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906宙马K>-O-X)>5050***»3fl69>53—6735329nsi>76—2339M2f24653♦-6062256>908113->5<1>"-9>7-8HOM»372457>3814*22-f5Wt3货物或应佗劳*、m#■名称,住・联务•住宿费合计规格里号单位间/天ft#2单价49903金祓998.06«998.06化单3*<耳29.94429.94价ft合计（大写）弓）■仟零期拾捌元整<1,028.00销9方・「：广州天河体1牝税人识别号：91440101190电址、电话：广东省广州?“户厅及照弓•：中国工商银f彳中心亚朵酒店有限公司471435H斤天河区广州大道中918号02038869988亍广州天河支行6222022873943782974校垃码521180纱啰用驱然平、01908899440019114001908899钎察U朝：2020年12月21日售心函【202X)XX号XXXX♦要求：在商旅费控系统完成下列操作:1.填写差旅报销单并提交；2.审批差旅报销单并放款。【任务2.25-2】报销差旅费♦业务资料:21日，报销差旅费。I败付之I差旅费报销单*n销售.2021隼12月21日出差人|王乐出总事由「饿合作出<«送文通工具文通货出差讣JU乂他费用月a地点月a时地点・缗独赦金凝天数金领Ha，绛金领121913:07北京121922:30广州火车1862.003360.00住宿费11,028.00122112:50广州122122:27北京火车1862.00市内车费怀电费办公用M费不买卧镯讣贴*他合计2¥1,724.00¥300.001¥1,028.00报箱濡叁仟壹佰壹拾防整金艘¥0.00讣领金萩¥3,112.00退还金萩主皆王乐审核胡凯出纳赵步广领献人王乐♦要求：接上题，在会计核算系统完成下列操作:1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存;

661.审核记账凭证。♦说明：使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。【任务2.26】计提人力成本♦业务资料：12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；3.审核记账凭证。【任务2.27】支付宽带费♦业务资料：25日，支付本月宽带费。OOOOOOOOOOO16JXX号XXXX公司1100151140机器编号：982888812388北京发票All?93982201hooisiho93982201开票日期：2021年12月25日的买方名称：北京耐伏电池科技有限公司怙秘人识W号：911101161105511523地址、电：，：北京市朗阳区东■门外西人间房万红西街2?号010~64328309・中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906172312-4-275<1+46*54»82,却181321><8182*59*096181539»+1532-3•08/4>>>>2-3»0/9/>>25-275<1货物或应粗•劳务.服务名称•电信服务“宽带赛舍计价税金开（大耳）规格里号单（1月全族b000001,000.006t«1.000.00@■仟尊陆拾元整匕林：中国电信股份有限公司北京分公司f地稳人识别号：9111O1O11O1241O22X:业址.电/：北京市海武区北京大街11号O1OT5454321开户：1文时5：中国工商银行北京华贸中心支行1100089098765678707开票人：ft族60.00«60.00«:发余收购买方记败凭证

67I银行付讫I付款申请书2021卑12月25日*字时务生学胡凯记母郑淼复/胡凯出M赵步广女单尉琳中国工商银行凭证业务回单（付款）日期：2020年12月25日回单编号：11569894764付抵人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款入联号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：中国电信股份有限公司北京分公司收款人账号（卡号）：1100089098765678767金额：壹仟零陆拾元整业务（户品）加具：凭证财具：捕要：宽带费用土：交，机构：6969328601记原枪员：27495付歆人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人开户行：中国工商银行北京华贸中心支行小雪：¥1,060.00元梵辽号。：64415016314636827市耕：人民币交易代码：12440缨道：7946199959验证码：281445203368生团it为舄1次打印.注章文复打印日期：2020年12月25a打印框员：6♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。

68【任务2.28】支付水费♦业务资料：31日，支付本月水费。

69收敛人：肖雄安4.核：王域第三JK:友案我峋买方记除凭证移点函【202X)xx号Xxxx^soooooO一购买方一你：北京耐伏电池科技有跟公司怙优人识JW号：911101161105511523此址、电话：北京布朝阳区东・门外西八目店方红西街2S号010•钿3纳09开"T及工号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906宙马K6548W»29152543X)754«7-28-M2491CWf4894->42«818*660>8*«16*48»221*e34-4>77-€728O99>56896#56«621363«>93-5>»190»194>货物或应佗劳*、雁#■名称•水冰雪・水责合计规格型号单位吨ft#485单价2.9897金祓1,450.0091.450.00化隼9»<我130.60”30.50价税合计（大写）£）■仟伍佰捌抬元伍向密《小耳）5,580.5。销9方名订：北京市自来水有限公司怙税人识别号：911101053870113627地址、电话：北京市朝阳区广营路％号010-17901928J1“；.：9：中国工商银行北京朝阳支行6222348293G49265925箸注校蛤码52118。沙摩续及尹、（）\91：：C1C53S7OU36C：Z开累人：赵晓晨水电费分配表2021年12月31日部门*.«-(4)电费（千瓦时）总经办35130运营部34150销售部30200采购部35140财务部30130人事部1080库管都36250行政部25130生产车间2501690合计4852900审核：胡凯制单：郑淼

70］银行付讫I付款申请书202112A310M字财务£学胡凯记二郑淼复横古脚出妁赵步广朝单安海飞中国工商银行凭证业务回单（付款）日期：2021年12月313回单编号：78661014982付抵人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款入联号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京市自来水有限公司收款人账号（卡号）：6222348293649265925金额：壹仟伍佰捌拾元伍角整业务（户品）加具：凭证财具：摘要：水费用土：交，机构：2579530723记账框员：10740付歆人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人开户行：中国工商银行北京朝阳支行小雪：¥1,580.50元第辽号。：77893291405206072市耕：人民币交易代码：78542缨道：1909119556验证码：687747153149生团it为舄1次打印.注章文复打印日期：2021年12月31a打印框员：7♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。【任务2.29】支付电费♦业务资料：31日，支付本月电费。

71部门水费（吨）电费（千瓦时）总经办35130运营部34150销售部30200采购部35140财务部30130人事部1080库管部36250行政部25130生产车间2501690合计4852900收敛人：何小小生核：谢雨第三JK:友案我峋买方记除凭证移点函【202X)xx号Xxxx^soooooO-购买方一你：北京耐伏电池科技有跟公司怙优人识JW号：911101161105511523此址、电话：北京布朝阳区东・门外西八目店方红西街2S号010•钿3纳09开"T及工号：中国工商银行北京市南甲路支行6222022067788953906宙马K5>7628*886-0«5>4*-7-5018*5-37«27»341^56»#7#01#923365*26»M6>#537-5264-532W-129»»7-4467««#1-O12>G>15W»41货物或应税劳*、展#■名低■供电•电费合计规格型号单位千瓦时ft#2900单价1.00金W2,900.00<2.900.0013«<«377.00♦377.00价税合计（大写）S）q仟冢佰柒抬柒元整（.J»3>）<3,277.00销9方名♦.:北京市电力集团有跟公司怙机人识别号：911101055010207016地址、电话：北京市朝阳区秦淮路59号010-17381204，，二斤一F$:交通银行北京朝阳支行n（X）73164928649326429箸注校给码521187^#%獴、\9inClC5501OCOTC16^/、A—，《!▲/开累人：孙敬水电费分配表2021年12月31日科技伴•馥高空制单：郑淼审核：胡凯

72I银行付讫I付款申请书2021隼12月31日培亨收做单位北京市电力集团有限公司纣默岸国膝号11007316492864932642912月电费畀户行交通银行北京朝阳支行金殿零佰零给零万叁件贰佰柒小柒尢零《零分席件米至领（小茸）¥3,277.00李于天审M脚出务时务主台胡凯记瘴郑森1.二iO出第安海飞鼾单安海飞中国工商银行凭证业务回单（付款）日期：2021年12月313回单编号：42725865000付抵人户名：北京耐伏电池科技有限公司付款入联号（卡号）：6222022067788953908收款入户名：北京市电力集团有限公司收款人账号（卡号）：110073164928649326429金额：叁仟贰佰柒拾柒元整业务（户品）加具：凭证财具：捕要：电费用途：交易机构：1142924319记账框员：06464付歆人开户行：中国工商银行北京市南甲路支行收款人开户行：交通银行北京朝阳支行小雪：¥3,277.00元8405504668第辽号。：79099062411934493市耕：人民币交易代码：48784缨道：打印帝员：3睑证码：751587470105生团it为舄1次打印.注章文复打印日期：2021年12月31a♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存;3.审核记账凭证。【任务2.30】结转制造费用♦业务资料：31日，结转本月制造费用。

73♦要求：在会计核算系统完成下列操作：L.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存;2.审核记账凭证。【任务2.31】工费清单♦业务资料：12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。♦要求：在供应链系统完成下列操作：录入工费清单。【任务2.32】成本月结♦业务资料：31日，产品完工入库，并进行成本月结。产成品入库单舍,:产成品库攵度单住：生产车间2021*1231aM-f：761产劣鼻号98名绰计M单Q单Q备4沮检实收000012锂禽子蓄电池个58505850000013锂原电池个1500015000仓鼻jt，：刘韩f：财琳记修：郑淼制单：李源源期末在产品约当产量计算表工序工序铅镂定软工时(住P完工程度(I)期末在产品料看在产品咕产量定软工时(小时)完工稹度«)期末在产品射青在产品为当产量1与浆0.040.042涂布0.061000.000.063微切制片0.070.064性经装配0.081000.000.122000.00S，费光厚挨0.070.076馔辉注港0.040.042000.007化成《口0.030.03篇洗分容0.20500.000.204000.009检测包装0.110.11合计0.702500.000.759000.00♦要求：在供应链系统完成下列操作：L填写产成品入库单并审核，录入月末在产品;2.进行成本月结。

74【任务2.33T】库存管理结账♦业务资料：31日，在库存管理中进行月末结账。♦要求：在供应链系统完成下列操作：进行月末结账。【任务2.33-2］库存管理结账♦业务资料：31日，在库存管理中进行月末结账。领料单fll用部门：生产车间场号类别材料名珞规格单（1ft量实除成本请傕实发单价金款000001原材料家化镒KG32003200000002原材料钻酸锂KG29002900000003原材料镒酸锂KG28502850000004原材料电解液L1018710187000005原材料石墨粉KG11081108000006原材料锂合金KG440440000007原材料微孔橡胶卷14801480000008原材料粘合剂瓶49004900000009原材料塑料KG1192011920000010原材料纸箱个68006800000011原材料绝绿胶带卷14921492合计4727747277用途生产领用短一部门发料部门员黄人领料人博方人发科人陈仲源王书诚刘韩薛美仓库：原材料库2021年12月07H编号：526珞三M记赚M

75产成品入库单舍A：产娟S文从单位：生产车间2021*1231a嫌号：761口号户8名价规格计量*0单值备3这检实收000012锂南子蓄电池个58505850000013锂原电池个1500015000trMxf：刘韩集学员：尉琳记原：关隘射单：李源源科技住一高效学：出库单No.87803378南贯单位：北京林邦电器有限公司M号工名规/敷**倚金籁备注000012锂再子青电池个8000000013锂原电池个3000会计仓鼻主学：刘韩记原：关隘李源源嫌手人：王乐制单：李源源购黄单位：北京易凯商贸有限公司出2021#库12月03E单科技伴逋高效学习No.87803379M号4X<穆M0A*隼件金以备注000012锂南子蓄电池个1500000013锂原电池个1000记账联金计含鼻上母:刘麟记徐：S李源源■于人：王乐财单：李源源

76的箕单住：北京讯辰商贸有限公司出2021*库单12月05日科技伴陵高」学习No.87803380M号*名规衿*0致i隼倚金«备注000012锂高子蓄电池个10000000013锂原电池个5000记煦联合计仓鼻£菅：刘麟记徐：关除：李源源■于人：王乐♦!单：李源源科技年si高效孕.出库单No.87803381M号<旭单a«***金r分注000012锂禽子蓄电池个8000000013锂原电池个3000合计购,单也：北京远计算机制造有限公司2021*12408B仓鼻上管:刘韩记徐：邦森:李源源嫌手人：王乐制，：李源源第二联记煦联科技伴—高效学i出库单No.87803382的章单位：北京易凯商贸有限公司2021年12月15日黄学川名<福*0A**件金R备金000012锂寓子蓄电池个15000.00000013锂原电池个10000.00合计*0.00仓鼻上学:刘韩记除；郑淼保管：李源源嫌手人：王乐刎单：李源源♦要求:接上题，在会计核算系统完成下列操作：1.采集相关单据；2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；

771.审核记账凭证。♦说明：查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。任务三系统基础设置【任务3.1】结转增值税♦业务资料：31日，结转本月增值税。♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.生成记账凭证并保存；2.审核记账凭证。♦说明：1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；2.生成1张记账凭证。【任务3.2】计提附加税♦业务资料：31日，计提附加税费。♦要求：在会计核算系统完成下列操作：1.生成记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务3.3】计提所得税♦业务资料：31日，计提本月企业所得税。♦要求：

78在会计核算系统完成下列操作:1.手工填制记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务3.4】结转损益♦业务资料：31日，结转本月损益。♦要求：在会计核算系统完成下列操作:1.生成记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务3.5】结转本年利润♦业务资料:31日，结转本年利润。♦要求：在会计核算系统完成下列操作:1.手工填制记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务3.6】提取盈余公积♦业务资料：31H,计提并结转法定盈余公积。♦要求：在会计核算系统完成下列操作:1.手工填制记账凭证并保存；2.审核记账凭证。【任务3.7】月末结账♦业务资料:31日，生成并审核财务报表并进行月末结账♦要求：在会计核算系统完成下列操作：

791.审核财务报表；2.进行月末结账。任务四系统基础设置【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费♦业务资料：2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。♦要求：在涉税服务系统完成下列操作：1.完善增值税申报表并保存；2.审核增值税申报表并申报。♦说明：本题忽略纳税申报表中本年累计列。【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税♦业务资料：2022年1月13日，编制第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。♦要求：在涉税服务系统完成下列操作：1.完善预缴企业所得税申报表并保存；2.审核预缴企业所得税申报表并申报。【任务4.3】纳税申报-汇算清缴♦业务资料：2022年2月28日，编制2021年企业所得税年度纳税申报表，进行纳税申报。♦要求：在涉税服务系统完成下列操作：1.完善企业所得税年度纳税申报表并保存；2.审核企业所得税年度纳税申报表并申报。

80第二赛段税务管理与大数据应用本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。任务一企业税费计算【企业资料】1.北京天池科技有限公司基本信息如下:（1）营业执照统一社会信用代码911101053566116672营业执照（副本）（4-1）登信线记、码蜚凳可维企示志二家公里、B相国县第累W扫“信了备管名称天池科技有限公司类型有限责任公司法定代表人刘威经营范围翳琴辅里-鹭方广服为软件研发与销售I展览服注册资本100万元成立日期201喇2月27日营业期限201褥02月27日至203邺）2月26日住所北京市西城区复兴门大街18号4号接国家企业信用信息公示系统网it:http:〃www.gsxt.gov.cn国家市场监督管理总局监制藏搬懿慧瀛藤舞盥蹩国家（2）高新技术企业证书

81企业名称：北京天池科技有限公司证书飨号:GR201811003561(3)银行开户信息开户银行：中国工商银行北京复兴门支行银行账号：9111010879061199111.公司2021年11月30日财务基本情况「11月份资产总额一览表(单位：万元)月份123456789101112资产总额12681297131514221367150915491523147814561410

82利润表编制单位：北京天池科技有限公司2021年11月单位：元项目行数本期金额本年累计金额一、营业收入12,757,023.8830,076,624.14减：营业成本22,047,006.9122,330,984.48税金及附加3247,735.982,702,574.30销售费用44,530.9849,428.91管理费用5140,831.731,536,346.17研发费用6财务费用7-1,049.83-11,452.73其中：利息费用8利息收入91,314.9914,345.35力口：其他收益10615.456,713.99投资收益（损失以号填列）11其中：对联营企业和合营企业的投资收益12公允价值变动收益（损失以号填列）13资产减值损失（损失以号填列）14资产处置收益（损失以号填列）15二、营业利润（亏损以号填列）16318,583.563,475,457.00力口：营业外收入17163.461,783.25减：营业外支出1827.74302.60三、利润总额（亏损以号填列）19318,719.293,476,937.65减：所得税费用2079,684.38869,284.15四、净利润（净亏损以号填列）21239,034.902,607,653.50（-）持续经营净利润（净亏损以号填列）22239,034.902,607,653.50（二）终止经营净利润（净亏损以号填列）23五、其他综合收益的税后净额24（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益251.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动26

832.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额27（二）以后将重分类进损益的其他综合收益281.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额292.可供出售金融资产公允价值变动损益303.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益314.现金流经套期损益的有效部分325.外币财务报表折算差额33六、综合收益总额34239,034.902,607,653.50七、每股收益：35（一）基本每股收益36（二）稀释每股收益373.企业人员基本情况表企业股东及成员基本情况一览表姓名性别身份证号职务学历联系电话刘威男11033019710610387X法定代表人研究生13801056136吴波男32072219790321191X股东本科13906664128刘大星男110330197609271150财务主管研究生18823428534陈琳琳女360123198708297264会计本科13820874949王帆女26233019920623268X出纳专科13394733483赵雄男110722199408055372业务主管本科18966639888吴镇伟男36010319710610273X技术中心主任研究生13801056136赵坚男320806197903219619研发人员研究生13901024128吴悠男110321197609271150研发人员研究生18823428534刘敏女136123198708297284研发人员本科13820874949李涵涵女22033019920623264X研发人员专科13394733483苏强男24072219940805539218938639749

84【工作任务】♦业务资料：公司12月份主要涉税业务资料如下:业务1：购销合同合同鼻号：46950266的货单但《▼方）：山西豪享人力资源有限公司候贯单&（乙方）：北京天池科技有限公司麒椎《♦竽人艮共餐•合阴冷》及姓关注*.通规之规文.▼匕双方本着平等互利物&射，K▼方立关匕方货物一事达蠹以下博议..货物的名价.歙量及价移：箕第名称MaA1单价金及41隼价♦金钟天液人力费3*建系第3.0套1250,000.00250,000.0013%282,500.00合计（大万）贰拾搦万贰仟伍佰元整¥282,500.00二、文贯方式相费用欧叔：文黄方式：销货方送货，文黄时间：2021年12月05日前,交黄地点:太原市千峰南路1层，――供货方承也.X.--房司马纣象才A：合同签订之日起3个工作日内，向乙方支付订单金付的100%全款内提出，口.及M弄议与：订货方对供黄方的堂修春算过时，应春改11箕物后X.未尽事王可作讣充场试，与本合同其方同等政力.▼才（xa<±*：本会用堂氏虱传.▼乙m方备执金玲.\匕才（X）：@：0351-88795^4*：0112月05日7麦：丸楞嘉：大街藤A

851100191140函〔202XJXX号XXxX<4115北京此联不发累N1?19660200H0019H4019600200开祟日期：2021年12月05日、&林：山西豪享人力资源有限公司的地1人识别号：9114O1OO3523512O8Q方心址、电苗：太原市千蚱南路50号0351T8795674开户行■及柜号：中国光大银行JR份MB公司太原千题支行7636018808068。%W3582>W90166679*>5-«18#2632W•5372510>3»467*2-65-«>-2>632格一一»X>9«2>«6>M81Vl«»6»040>28【44-23806>54>490-6>828145-*-»4货物或应税劳*、眼*名称・软件"软件*人力货:原管理系线规格曼号V3.0单Qft#1单价280.00000金期250.000.00*250,000.00131税踊32.500.00*32.500.00合计价税合计C大耳）合鼠抬捌万鼠忏伍佰元整《小幻¥282.500.00名称：北京天池科技有限公司纳税人识别号：911101053566116672电址、电话：北京市西城区复兴门大街18号4号懒10T863湖5开户行及值号：工行北京市复兴路支行6222021209093832519备泣校蜡码52118/酒号等\@l】：01C535Ml：“7“员凭证使用收款人：王帆复低：际琳琳拜票人：王帆*机器编号：982888812388OOOOOOOOOOO中国工商银行进账单（收账通知）O2021年12月08日"Ntt45605414出票人全称山西豪享人力资源有限公司收款A全#北京天池科技有限公司殊号76380188000060348账号6222021209093832519开户・行中国光大银行股份有限公司太原千峥支行开户・行工行北京市复兴路支行金修人民币正拾携万试件伍佰元整（大写）亿干百十万千百十元角分¥28250000票据种类转账支票票据张数1张\工行北京市复兴路/WV收敌人开户像行签章居据号马050409夏植张丽化建赵林

86业务2：购销合同合同编号：34834465购贯单位（甲方）：山东利达矿业有限公司供货单位（乙方）：北京天池科技有限公司根娓《♦争人R兵”Bi合网渔〉及■求相关走横.总规之规定，▼乙M方本看平等互利的及则，式▼方购美匕方贷的一事达成以下除软.一、货场的名号.歙M及侯格：堂扬名母七口6学位单价金领价税合计5C丁山主产兼统雄干£12.000.000.002.000.000.006%2.120.000.00会计（大孑）贰佰壹拾贰万元整$2,120,000.00二、交货方式右费明未粗：交货方式：销货方送货，交货时间：2022年05月15日肘，交货见点；邢台市望京路12号•运费由供货方款也二三.一歙“同4付求方与：合同签订之丽5日内支付曰万4仟元，其余款项于每年12月10日分五年平均支付。w.表丈弃过用：订箕方对供贯方的黄场及米有弄议廿，磨&故fl笊场后30日内摄出，之嘉视为M■扬盾欠尽事工坯双方协蒿可作扑克怫过六.本金用方鑫亨.▲金之日倏生▼方（SO：校权仪表：王洋*址：邢台市饕京路12号电诏：138162633330期：2021*12月1100191140北京此联不作报FR发票员凭证使用名钵：山东利达5T业有限公司他依人识别号：962411003523512087总址、电洋：邢台市望京路12招13810203333开户H■及眼号：中国银行邢台望京路支行72010133000060626密给区O94-»64O»3-27>W27M23554W4#O-e44900998#13l»192»9>3298180M138982«-353«2*21l»732467-8»5066#M3162«〉#♦2X・&-♦和〉货物或应税劳*、服务名妤合计规格曼号单值ft<1单价400.00000企«400.000.00*400.000.0061税隙24.000.00<24.000.00价机合计C大芍）®5拾1万0仟元整（小骞〉*42乐。00.00销售方-名称：北京天池科技有限公司纳林人识别号:911101053566116672电址、电话：北京市西城区复兴门大街18号4号檄I1A8863烟5开户厅及张号：工行北京市复兴路支行《222O212O9O93832519务■：i校羲码52118炉中4集用R6"y\SU：0IC5S56<11U~2y收欧人：王机复核：陈琳琳开学人：王帆^229298245nooisiuo29298245开累日期：2021年12月10日

87出*人全#山东利达矿业有限公司收歙人全#北京天池科技有限公司摩号72010133000060626康号6222021209093832519开户银行中国银行邢台望京路支行开户修行工行北京市复兴路支行金人民市坤拾试万肆仟元整（大写）亿t十万t十元角分¥42400000*据种臭转账支票|爆据张效|1张\工行北京市复兴路7VV收款人开户银行签章震据号马050412复核张丽记等赵林中国工商银行进账单（收账通知）O2021年12月10H°248586046业务3：投资合同协议（甲方）投资人:（乙方）投资人:北京万泉投资有限责任公司北京天池科技有限公司以上各方投资人经友好协商，根据中华人民共和国法律、法规的规定，就各方共同出资成立北京万全恒信教育装龛一条制需歌露勰蠹歌潴融同遵守。共同出资人的出资总额（以下简称“出资总额”）为人民币4000万元，其中，各方出资分别：甲方货币出资3000万元，占出资总额的75%］乙方以教肓装备实用新型AR出奥1000万元，占出资总额的25%;甲方投皆人应于/021年12月1凿前将上述出资额解入指定的银行：.中国建设银行学院南路支行北京万全恒信教盲装备制造有限公司，账高_715202112093832021,乙方投资人应于2021年12月15理完教育装拿实用新掣AR用户手续。蓊二条莉涧分享希亏慕分担共同投资人约定，甲方按70%、乙方按30%的比例分享共同投资的利润，分担共同投资的亏损；共同投资人以其出资总额为限对股份有限公司承担贵任。第三索事务执行1.不扬人委托甲方代表全体投资人执行共同投资的日常事务，包括但不限于：（1）在股份公司发起设立阶段，行使及履行作为股份有限公司发起人的权利和义务J<2）在股份公司施玄后，行使其作为股伤公司股签的权利、星行相应义务：（3）收集共同投资商产生的孳息，并按熊本协议看关规定处亶。2.其他投资人有权检查日常事务的执行情况，甲方有义务向其他投资人报告共同投资的经营状况和财务状况，一3.甲方执行共同投资事务所产生的收益归全体共同投资人，所产生的亏损或者民事责任，由共同投资人承担4.甲方在执行事券时如因其过失或不遵守本为议而造成其他共同投资人损失时，应承担赔偿责任。第四条按贫的转让1.一为投资人向其他投资人以外的人转让其股权时，须经其他投资人同意：2.在面等条件下，其他投资人有优先受让的权利。第五条违约禹任为保证本协政谕实际履行，任一投资方违约并造成其他投资人损失的情况下，以上述财产向其他共同投资人承胆违约责任。第六条其他1.未诉议未尽事宜由共同投资人协商一致后，另行签订补充协议J2.本协议缝体投资人签字盖童后即生效。本协议一式四份，共同投姿人■&执一份，被投资企业执一份，工商机关蓄案一成甲方代表人:2021

88典美方*机器编号：9828888123881100191140北京此联不作据F证使用母:北京万泉恒信教育笠爸制造有限公司纳粒人识别号：736612555788903686电址、电话：北京市海淀区转路378号5号楼O1M514O167开户什及账号：中国建设银行学院南路支行715202112093832021货物，,应税劳务、服等名你“无形费卢•软盲装总实用新型AR价税舍计（大耳）-N217921635H0019114017921635开票日刖：2021年12月15日74fl6*l»6>»«8>567573Wl«2>378•1M555-3桶79冲>的4-”@5421>B-364607>5fl2*d«7«6839»-55671176581964-»2>HM0W7992611业务4.规格型号专利技术8叠仟方元整单住个单价9,433,962.26*9,433.962.26<566,037.74税领566,037.74金«9,433.962.26（小¥）«io.000.ooo.ooR■:北京天池科京有限公司-［纳林人识别号：911101053566n6672（比发、电洋：北京市西城区复兴门大街18号4号檄H0T8635665开户行及账号：工行北京市复兴路支行6222021209093832519收1ft人：王帆Itt:陈琳琳开票人:第一收：记账取销售方记账凭证OOOO公共事业捐赠统一票据UNIFIEDINVOICEOFDONATIONFORPUBLICWELFARENo38619162国财2021年12月18日揭0人Donor:；!掠天池科技有限公司丫・。插修项目Forpurpose实物（外市）种类MaterialobjecUcurency）数量Amount金额Totalamount北京风华爱心箸望小学教学软件v2.02570,000.00疥*计七卜班、hgureS¥570,000.00复核人：学、椎\erftedb,超砸开票人：陈帅HandlingPerson:事合斗华写）」o\。卷伍拾柒万元整本单满R章）您对公益■业的支持！Thankyouforsupportofpublicwelfare'捐赠资产交接单科技俘甑高效学习主管：李欣议各管理•员：张灿,华：赵雄2021年12月18日相喈单住（人）北京天池科技有限公司接受单位（人）北京风华爱心於里小学捐赠资产名称原始价值评估确认价已提折旧畏计使用年限教学软件V2.0570,000.00570,000.00合计人艮币（大药）伍拾柒万元整（小芳）*570,000.00各注捐赠用于教学使用

89差旅费报销单部门技术部2021隼12月24日出英人|［出*不由出发到达交通工具文4*出的补财其他费用月8时地点月8时见点米41金筑天数金领qQ金感12039:55北京120312:50成都飞机21,700.00202,000.00住病货3,840.00122312：10成都122314:40北京飞机22,100.00市内车费懈电费办公用品费不买卧镯补贴其他合计4¥3,800.00¥2,000.00¥3,840.00报就总羲玖仟陆佰肆拾元整金凝讣做金萩¥9,640.00退还金领if吴镇伟审植陈琳讲出纳王帆《款人中国工商银行网上银行电子回单电子田单号马：00913733023户名北京天池科技有限公司户名赵坚除号6222021209093832519黑号622202120100456768开户线打工行北京市复兴路支行畀户仅仔工行二龙路支行金狈人艮币（大写）；玖仟陆佰肄拾元学1¥9,640.00元摘4业务足矣用建出差报销交易流水号795769247087522021年12月少印!旗诗、"夕®力*电子回单十）勺甲r/迨证码：11895005记摩网点068记账检员482记般日期2021年12月24日打印日期：2021年12月24日

90Nt*林gKMEOFPASSENGat吴籍伟■北京百都kxxxk誉・»&“aM**MOW**10傥1。成都双流XIP»单仅代号-PEK666i<4Mioer航空运36010319710610278XH1*1BitHMbiKM、KHUnKNI.(CAMA)腮行程单TICKETSERIALIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIRICA1415C«Y¥0OO.OO2021-12-C32021-12-03不得签传KMatl*mmin*ClflalUki*rmmw«YQ¥50.009W研8888*i，示amIVOMATION二;的』用公司务。<却，WWUTRAVIISk^COM服)4OMM5-WW：09:5512:50ftitwuCBYWgQ.00—IMWUWI；；；：,‘二年12朋妇----r89346996742效HIRsnuitan*W+HIDMl)«名MME0FPASSEM2*■北京百都成都双流T2*10傥1。XIP»单仅代号-PEK666U4MlO®t320006197903219629露单IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIRISFjtlAl,MWir：89346996742Bitt\BUN«MSMSTUnicNk(CUBMl不得签传•班可岸位“HJT1”2AS!,|ttliHl〃嫉I#止H即rMn»ui»«m»iid¥i»»ui<»CA14152O21-12-C32021T2Q09:5512:5020K3-3*%ff*W，1CiY¥0OO.OOKMSil*mmin*Clflaniki**«nw«**YQ¥50.009W研8888*i，示amIV0MATI0N:弋二’成都航空有限公司Hitw«CBY1Bg0.00IWUWt…二耽年】2刖3日'F"一WWWTRAVIICOM会务认”400-8IS8888X，发瓜Iff

91Nt*林gKME0FPASSEM21吴籍伟■•成都双流北京百都*10傥1。航空运36010319710610278XCA1516照1。电'"靠980-4749522689(ticuina.:1.］，.，，］XIP»单仅代号-PEK666i<4Mioer照行程单TICKETlllllllllllllllllilllllllllllllllllRIipw'Pr：SERIALBitHMbiKM、KHUnKNI.(CAMA)不得签传12:1014:40“位»像“2Hl'*IMNIMF2021-12-23KMatl*mmin*Cl9W研8888flAftIn*MlMIMWYQ¥50.00X***awMMB,■¥1.，示amIV0MATI0N.塾f:弋二’成都航空有限公司Pl'lMJlL.WWWTRAVEUKYCOM服务认，［wo-815888886061813138W+HID«>n«iit>vt»»IWUYtF5'J*snui»nn*11m202年】2月23日名知：成都市镭江之星双桥店纳税人识别号：736612555788125897地址、电旺：四II省成都市双桥路28号024长795786开f及:y：中国建设银行双桥路支行715202212103833022价税合计（大药）®彳仔榭佰睐抬元整(小写)93,640.00名坏：北京天池科技有隈公司纳税人识别号：911101053566116672乃址.电乜：1综市西城区复兴门大街18号4号檄H0T863烟5＜户厅及:号：工行北京市复兴路支f前222021209093832519:"17HC梅8>900>294IS712«27»3»>9>21258617726>18«1-3lW)8O»>-44*lW«33«l»fll«4»4,**9#0455812»071)«#128273409收款人：意明京H：万事山开华人：黄明货物改虚税劳务，极务名称*住宙*势*住宿图合计o航空运KMEOPPASSENCa口/*伊比林号向IMQ不得签耨320606197903219629CA151614:40(wmiiViltMtasUMlWSTliiTKrai«*AMM>ni5Aarttiimvmvi»nr<«2MMSeaaitow*«n■■■«YQ¥50.00%•&・a・<•*•«»a*4A*»««a»»A*Y■0*1*1g1!示值理IMFOMU1IO,sniAlUMWW86061813138KMttd*?uC»，88g8票行程单TICKET「成都航空有限公司★访售方为买方第三«.•发票JK购买方记本凭证售心函【2021)XX号XXXXamoooooOI成都双流北京苜都至10侦1。CBY¥1,000.00电・f*祭刎880-4749522689tnrun«.曾竹觥仔代号''PEK666W4M，'HU立位芋fll.Q；m12:10lllllllllllllllllllllllllllllllllllipv'Pr*j*»s«m—■MUM*CHY¥1,050.00A'l'lmJl：WWWIHAVnskYCOMUdU,4OO-8IS-M88k.-lJB：；：；!,女用2月组蝮格型号单价3.62264金»3.622.64«3.622.64粒«217.36♦217.36

92财产损失报告单处理时间：2021年12月25日处理金颔：¥300,000.00发生时间：2019年08月01日业务性质：2019年8月无偿借给北京华都有限责任公司的款项业务原因：北京华都有限责任公司破产业务清况：经经理办公会议研究;夬定全部直接作为企业的财产损失处理申请人：赵雄批准：刘威破产文书公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转教当事人：本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629;严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配,无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用.未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利.北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产.第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议.参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托彳墟人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函.

93［北京］西城区人民法院刊登日期：2021-12-08

94机器编号：9828888123881100191140«Ns54746889110019114054740889开票日期：2021年12月26日名称：北京天池科技有限公司他林人识别号：911101053566116672电址、电话：北京市西城区复兴门大街18号4号楼01X863湖5开户有及赛号：工行北京市复兴路支行62220212090938325194柿冲把9〉妁*网40»线2288.T9930*45330>20»6lll-ei89J-fl448«码085«690940888942»4>#0#93679«货物或应栽1劳务、服务名等规格型号单｛1ft#单价金期糖工ft.蕨♦物充辅助服务•锻运岛次101,5000016.000.001«150.00：«47599»98-6-46*548#48>8>20>09¥15.000.00*150.00价秘合计（大耳）®查万伍仟我佰伍拾元整名称：瓯税务总局北京市朝阳区税务局（代开机关）:纳锐人识别号：891101051CL270563F（代开机关）；电址、电话：北京市朝阳区安苑东里3区1号010Y4933333开户行•及账号：736612555781425528收款人：陈琳琳夏植：陈琳琳开祟人:《小写）¥15.150.00中国工商银行网上银行电子回单电子回it号碣：34403804267户名北京天池科技有限公司户名李亮原号6222021209093832519聪子6222021209073844652开户铁什工行北京市复兴路支行开户铁行工行北京市二龙路支行金«人氏币（大写）：壹万贰仟柒佰伍拾元整¥12,750.00元摘要业务仲夷用途支付运费交易流水号9130581000355361间核2021:钟月宓日1时3分\备注：|Il®11J专用章71疑注码：86340936记球两点658记隼拒M972记忌日期2021年12月26日打印日期：2021年12月26日

95中国工商银行网上银■行电子回单电子由单号碣：23126773557户名北京天池科技有限公司户名赵丹黑号6222021209093832519煦号中国银行开户铁行工行北京市复兴路支行开户银行6217858100003524166金覆人尺布（大耳）：量佰捌拾万元整¥1,800,000.00元摘要业务曾矣用选付房租Z7.复］、交易流水号65446944143342时•冏JR202用2月2型则吩、备注：1零Ml电子回单7J■/验注码：50591070记账问点928记张施员878记账日期2021年12月25日打印日期：2021年12月25日房屋租赁协议（甲方）出租人：赵丹（C方）木租人：北京天池科技有限公司使用，面积200n）2。哥考和国民法典》及有关规定，为明确甲、乙双方的权利和义务关系，经双方协商一■蠹在北京市西城区复兴门大街18号4号楼1808室出租给北京天池科技有限公司办公‘藏二乙方写军矗矗器磁舞付三年租金侬万元。甲方代表人：2021年12月12乙方代表人:2021年12月12

96业务9：*理身用管理费用明细账”一-M«9H销售费用明细账♦要求：1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。业务1：业务类型识别税费计算销项税额进项税额

97印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额业务2：业务类型识别4%费计算销项税额进项税额印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额业务3：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额

98企业所得税纳税调整减少额业务4：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额业务5：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额

99业务6：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额业务7：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额代扣代缴个人所得税会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额

100业务8：业务类型识别税费计算销项税额进项税额印花税税额房产税税额代扣代缴个人所得税会计利润企业所得税纳税调整增加额企业所得税纳税调整减少额业务9：业务类型识别税费计算业务招待费企业所得税纳税调整增加额广告宣传费企业所得税纳税调整减少额1.根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内,不需要计算的税种税额填“0”。

101各税种税额计算表单位：元税种税额增值税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税契税房产税土地使用税车船税个人所得税企业所得税♦说明：1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，人力资源系统维护服务5月份会计核算成本为128万元，教育装备实用新型账面净值876万元，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算

102任务二大数据税务预警【企业资料】宝能控股集团旗下的宝能光电科技有限公司是一家光电子器件及其他电子器件制造、通信设备零售等业务的公司，其营业执照如下图所示：编号：429291180SGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSGSG营业执照（副本）（4-1）名称宝能光电科技有限公司统一社会信用代码91330326IA2991R88U类型有限责任公司（自然人投奖或控股）住所浙江省温州市平阳县鳌江镇钱仓村法定代表人张呜凌资本1000万元成立口期2000^01^180营业期限2016年01月18日至2036年01月18日光电子岁件及轼他之子署件刺造，工理和技术福突和试蛤发展I光纤、光桀制造；广播电视接收强爸及器材制造；其他未列明制造业（不含须经许可审批的师目）；电子元件及组件制诙；通讯及广能电视设备批发；其他机械金备及电子产品批发；箕他未列明批爱业（不含需经许可审批的妊营项目）；通信设爸零售；H他电子产品至售；其他未列明零停11（不含需经许可审批的项目》。募舞鹫谡疆察劈砂信用信息公示系统日企业信用信息公示系统网址：qyxy.baic.tov.cn中华人民共和国国家工商行政管理总局监制股东信息：张鸣凌（中国国籍，身份证32210319760610271X）投资比例60%张明达（中国国籍,身份证315206197806213641）投资比例40%开户银行及账号：招商银行温州平阳县支行610041534694020618

103电话号码：0577-68696319所属行业：计算机、通信和其他电子设备制造业财务主管：冯倩适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）会计档案存放地：公司档案室从业人数：平均在职人员370人，其中研发人员38人企业股东及财务人员基本情况如下表：公司股东及财务人员基本情况一览表姓名性别身份证号职务学历联系电话张鸣凌男32210319760610271X法定代表人、董事长研究生13811087017张明达男315206197806213631总经理研究生13206581221冯倩女21120519811125061X财务总监研究生17689712088陈佳佳女46010619870615161X财务主管本科13810190220黄晓姐女113205199101283852税务专员本科13952684562刘琼女325003199704151256出纳专科13746129854【工作任务】总体要求：请帮助宝能光电科技有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。【任务2.1】♦业务资料:资产负债表编制单位：宝能光电科技有限公司单位:万元项目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日流动资产：货币资金67156.3890597.9892117.85

104交易性金融资产5276.9312.940衍生金融资产000应收票据101159.92131146.92124289.69应收账款57021.2172256.7561783.43应收款项融资000预付款项1695.492669.391219.9其他应收款1485.143418.02593.13存货90944.995947.3678029.16合同资产000持有待售资产000一年内到期的非流动资产000其他流动资产4.584977.913244.63流动资产合计324744.54401027.29361277.79非流动资产：债权投资000其他债权投资000长期应收款000长期股权投资1548.0100其他权益工具投资1105.991437.010其他非流动金融资产002320投资性房地产000固定资产217477.31237676.66224860.19在建工程1680.446820.56589.31生产性生物资产000油气资产000使用权资产000无形资产9295.738518.2711145.56

105开发支出000商誉00620.17长期待摊费用1655.921511.851566.59递延所得税资产4210.671703.641954.13其他非流动资产10638.774550500非流动资产合计247612.82262217.93249555.96资产总计572357.36663245.21610833.75流动负债：短期借款01158037300交易性金融负债00226.41衍生金融负债000应付票据88789.59144311.56194206.31应付账款81518.9107530.630预收款项04919.634195.13合同负债6381.4100应付职工薪酬4479.175927.556229.89应交税费1529.1435.372336.2其他应付款2298.263186.912071.2持有待售负债000一年内到期的非流动负债000其他流动负债166.4100流动负债合计185162.84277891.65246565.14非流动负债：长期借款000应付债券000其中：优先股000永续债000

106租赁负债000长期应付款000预计负债000递延收益13587.1713485.5816692.16递延所得税负债8324.367116.592157.77其他非流动负债9972.7400非流动负债合计31884.2720602.1718849.92负债合计217047.12298493.82265415.06所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）61847.7261847.7261847.72其它权益工具000其中：优先股000永续债000资本公积148116.56147354.3148634.3减：库存股000其他综合收益-50.05-764.6321.41专项储备000盈余公积26690.0726374.4821168.98未分配利润118705.95129939.53113746.29所有者权益合计355310.24364751.4345418.69负债和所有者权益总计572357.36663245.21610833.75利润表编制单位：宝能光电科技有限公司单位：万元项目2020年2019年2018年一、营业收入326327.04406910.47362679.99减：营业成本286664.62319557.88274031.89

107税金及附加1668.792069.12058.64销售费用4790.777829.848103.26管理费用10930.7513883.8411326.17研发费用13339.6614644.8316490.95财务费用293.25-82.1582.21其中：利息费用688.431209.012170.26利息收入1222.961128.971021.16力口：其他收益7141.655408.986456.01投资收益（损失以号填列）146.25543.264.1其中：对联营企业和合营企业的投资收益000以摊余成本计量的金融资产终止确认收益000净敞口套期收益000公允价值变动收益（损失以号填列）-32.06239.35-226.41信用减值损失518.66708.20资产减值损失3583.046403.835567.28资产处置收益（损失以“一”号填列）73.1780.34-98.12二、营业利润11866.4948166.9350715.17力口：营业外收入255.55243.76722.24减：营业外支出3541.03980.48403.74三、利润总额8581.0147430.2151033.67减：所得税费用-75.228062.017660.97四、净利润（净亏损以号填列）8656.2339368.2143372.7（-）持续经营净利润（净亏损以号填列）8656.2339368.2143372.7（二）终止经营净利润（净亏损以，，_”号填列）000五、其他综合收益的税后净额-305.33-786.041.49

108（一）不能重分类进损益的其他综合收益-271.17-748.7401.重新计量设定收益计划变动额0002.权益法下不能转损益的其他综合收益0003.其他权益工具投资公允价值变动-271.17-748.7404.企业自身信用风险公允价值变欧东000（二）将重分类进损益的其他综合收益-34.16-37.31.491.权益法下可转损益的其他综合收益0002.其他债权投资公允价值变动0003.金融资产重分类计入其他综合收益的金额0004.其他债权投资信用减值准备0005.现金流量套期储备0006.外币财务报表折算差额-34.16-37.30六、综合收益总额8350.938582.1743374.2七、每股收益：000（-）基本每股收益000（二）稀释每股收益000现金流量表编制单位：宝能光电科技有限公司单位：万元项目2020年2019年2018年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金389647.64427466.39392169.43收到的税费返还7898.96629.532.72收到其他与经营活动有关的现金10196.115180.711973.71经营活动现金流入小计407742.65439276.61404145.86

109购买商品、接受劳务支付的现金301665.5300975.8284744.15支付给职工以及为职工支付的现金41728.746570.7341676.2支付的各项税费9187.1215824.7315021.09支付其他与经营活动有关的现金10774.387693.077519.37经营活动现金流出小计363355.69371064.33348960.81经营活动产生的现金流量净额44386.9668212.2855185.06二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金11059.7635163.5951500.63取得投资收益收到的现金211.66288.5473.1处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额49.7956.141151.76处置子公司及其他营业单位收到的现金净额015700收到其他与投资活动有关的现金000投资活动现金流入小计11321.2137078.2652725.49购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45565.5526375.0535214.66投资支付的现金13296.053500040829.36取得子公司及其他营业单位支付的现金净额000支付其他与投资活动有关的现金000投资活动现金流出小计58861.661375.0576044.02投资活动产生的现金流量净额-47540.39-24296.79-23318.53三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金00取得借款收到的现金02838040300收到其他与筹资活动有关的现金6827.41241.524803.48筹资活动现金流入小计6827.4128621.5245103.48偿还债务支付的现金05410045464分配股利、利润或偿付利息支付的现金18616.9319772.9317289.91

110支付其他与筹资活动有关的现金908.537016.0531.93筹资活动现金流出小计19525.4680888.9762785.83筹资活动产生的现金流量净额-12698.05-52267.45-17682.35四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-359.2331.88673.68五、现金及现金等价物净增加额-16210.71-8320.0714857.86力口：期初现金及现金等价物余额61166.3569486.4253663.51六、期末现金及现金等价物余额44955.6461166.3568521.362018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表编制单位：宝能光电科技有限公司单位：万元税种名称2020年2019年2018年增值税6,428.6410,457.606,093.02企业所得税1,224.042,852.706,155.15♦要求：导入公司相关会计报表数据。【任务2.2]♦要求：根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。税务风险预警行业指标值计算编制单位：宝能光电科技有限公司预警指标行业指标值税务风险预警指标计算公式1增值税税负率增值税税负率=当期应纳税额+应税销售额X100%

11123456789101112131415161718192021增值税税负率变动率企业所得税贡献率毛利率毛利率变动率一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数管理费用率销售费用率财务费用率期间费用率期间费用变动率营业收入变动率营业成本变动率营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数成本费用率期末存货与销售收入比率异常预警存货变动率存货周转率应收账款变动率应收账款周转率增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）+上期增值税税负率企业所得税贡献率=应纳所得税额+销售（营业）收入X100%毛利率=（营业收入一营业成本）+营业收入X100%毛利率变动率=［（本年毛利率-上年毛利率）・上年毛利率］X100第一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率+毛利率变动率管理费用率=管理费用+销售（营业）收入X100%销售费用率=销售费用+销售（营业）收入X100%财务费用率=财务费用+销售（营业）收入X100%期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）个销售（营业）收入X100%期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额）+上期期间费用总额X100%营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入）4■上期营业收入X100%营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本）+上期营业成本X100%营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率+营业成本变动率期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率+营业收入变动率成本费用率=期间费用+本期营业成本X100%期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额X100%存货变动率=（期末存货一期初存货）・期初存货存货周转率=营业成本+（（期初存货成本+期末存货成本）4-2）X100%应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额）+上期应收账款期末余额X100%应收账款周转率=营业收入+（（期初应收账款+期末应收账款）4-2）X100%

11222权益净利率权益净利率=净利润小（（期初所有者权益+期末所有者权益）4-2）X100%23利润税收负担率利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额X100%24经营活动现金流出税负率经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出X100%25营业收入税收负担率营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入X100%【任务2.31♦要求：根据宝能光电科技有限公司的相关财务数据，计算本公司2020年指标值和偏离度,填写并保存相关结果。税务风险预警指标计算及风险评价表编制单位：宝能光电科技有限公司;预警指标税务风险预警指标计算公式号企业指标值％行业指标值％偏离度％,.估如增值税税负率=当期应纳税1增值税税负率却；额，应税销售额X100%.估3女方增值税税负变动率=（当期增增伯税税侪率变2值税税负率-上期增值税税负动率率）+上期增值税税负率人um团加工加企业所得税贡献率=应纳所得c企业所得税贡献*谢.山上,在“、口、、，3_税额+销售（营业）收入X率100%工工“土毛利率=（营业收入一营业成4毛利率本）・营业收入X100%毛利率变动率=［（本年毛利率5毛利率变动率-上年毛利率）4■上年毛利率］X100%一般纳税人税负一般纳税人税负率毛利率变6率毛利率变动弹动弹性系数=增值税税负率变性系数动率+毛利率变动率7管理费用率管理费用率噌理费用+销售（营业）收入X100%a档隹莎田点销售费用率=销售费用+销售8销售费用率僧业）收入XI。。%9财务费用率财务费用曾财务费用+销售方贸芈僧业）收入X100%

11310期间费用率11期间费用变动率12营业收入变动率13营业成本变动率营业收入变动率14与营业成本变动率弹性系数期间费用率变动15率与营业收入变动率弹性系数16成本费用率期末存货与销售17收入比率异常预警18存货变动率19存货周转率20应收账款变动率21应收账款周转率22权益净利率23利润税收负担率期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）米销售（营业）收入X100%期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额）+上期期间费用总额X100%营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入）+上期营业收入X100%营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本）+上期营业成本X100%营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率+营业成本变动率期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率+营业收入变动率成本费用率=期间费用+本期营业成本X100%期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额X100%存货变动率=（期末存货一期初存货）+期初存货存货周转率=营业成本+（（期初存货成本+期末存货成本）4-2）X100%应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额）+上期应收账款期末余额X100%应收账款周转率=营业收入+（（期初应收账款+期末应收账款）+2）X100%权益净利率=净利润+（（期初所有者权益+期末所有者权益）+2）X100%利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额X100%

114以珏工小E人士经营活动现金流出税负率=支24人金流付的各项税费/经营活动现金出税负率流出XI。。％e营业收入税收负营业收入税收负担率=支付的25担率各项税费/营业收入X100%【任务2.4]♦要求：根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。税收风险预警分析企业指标值行业指标值偏离度是否存在税务风险选择可能存在的税务风险1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。增值税税负率2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。13.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。2增值税税负率变动率1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。3企业所得1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况.

115税贡献率2.企业当年可能存在多结转成本的情况。3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。4毛利率1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。2.企业当年可能存在多结转成本的情况。3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。毛利率变动率2.企业当年可能存在多结转成本的情况。53.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。6一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。7管理费用1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。

116率2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。

1173.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。8销售费用率1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。1.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。9财务费用3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。率4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。10期间费用率1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况.3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况.4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。11期间费用1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。

118变动率2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。12营业收入变动率1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。营业2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。13成本变动3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。率4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。14门也收入变动率与营业成本变动率弹性系数1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。15期间费用1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。

119率变动率2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。与营业收3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。入变动率4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。弹性系数5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。16成本费用率1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题，3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。期末存货2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。17与销售收3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。入比率4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。18存货变动率1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。19存货周转率1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。

1203.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。20应收账款变动率1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。应收2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。21账款周转3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。率4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。22权益净利率1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。3.企业当年可能对股东进行了大额分红。4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。利润1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。23税收负担2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。率3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。

1214.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。24经营活动现金流出税负1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。营业2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。25收入税收负担.3.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。率4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。♦说明：1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；3.行业值采用如下示例的方法计算：例：某行业有两家企业A和B,求该行业的资产负债率，其计算公式为：（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。5.可能存在税务风险选择说明:

122如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是"，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。任务三企业税务风险管理【企业资料】宝能控股集团旗下北京雅玛商贸有限公司是一家批发零售五金交电、日用百货、电子产品等商品的公司，其营业执照如下图所示：

123编号：002334929营业执照（副本）＜4-1）名法定代表人注册成立限困回在线扫玛蒙取详细信息统一社会(8用代码911101012201404511称北京雅玛商贸有限公司型有限责任公司（自然人投资或控股）所北京市西城区美馨路899号罗松5000万元2012的9月01日2012年09月01日至203碑09月01日批发兼零售：五金交电，日用百货、电子产品、计算机软件及辅助设、洗涤用品、传妆品、食品、保□C3、on、工艺品、纸制品、床上用品、，髓鼬家翳％装鞋帽：电脑软硬件、文化办公用品批发零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）登记机关■l监2012年09月01日艘唐跚牌爆过企业信用信息公示系统Ben2Pomc£)00LO3935SLO6COCn5SCgcnLgLr]G企业信用信息公示系统网址：qyxy.baic.gov.cn中华人民共和国国冢工商行政管理总局监制财务主管：刘焕适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）开户行及账号：工行北京东城区支行6222615462635180645企业股东及财务人员基本情况如下表：企业股东及财务人员基本情况一览表姓名性别身份证号职务学历联系电话罗松男320103197106102776法定代表人研究生13801056287

124陶峰男320806196803219653股东本科13901024439刘焕男110321197609271833财务主管研究生18823428534吴柚女460123198708297682会计本科13820874949李涵男554123199206232674出纳专科13394733483企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明记账本位币：人民币会计政策和估计是否发生变化：否固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）发出存货成本计价方法：个别计价法所得税费用核算方法：资产负债表债务法公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。公司企业所得税税率为25%,并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。不考虑除上述税费以外的其他税费。坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：

125坏账准备计提比例表账龄未到期逾期1-90天逾期91-270天逾期271-360天逾期361-540天逾期541-720天逾期720天以上计提比例0%2%4%6%10%12%15%公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。【工作任务】♦业务资料：2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。

126业务1:上及第”保存•住在*4T*作•H宣铁・^ftt记依妮证投资协议书(2019)X9号文★投资单（1（甲方）北京雅玛商贸有限公司殳*单（1（乙方）北京凯玉商贸有限公司地域北京市西城区美馨路89均也址北京市朝阳区华波路154号账号6222615462635180645原号31207676805229开户铁疗工行北京东城区支行开户银行工行北京市瑞骄路支行投看金通人代币（大写）捌佰万元整协议条款9输瞬疆—资产—占乙公司注册资本的20%,好乙4高形成重大影响。QhOh平方今乙方在堂：日期：贰零壹玖年壹拾贰月叁拾壹日日期：贰零壹玖年壹拾贰月叁拾壹日

127利泗表>^02<单心：北京源王商贸有*公司»21-12月7tXu心穹金4上期金H一.♦见收入1,610,375.39畤4：M北*拿1各出金及帚AUStR青及曾M却发曾用酎务曾同M+：曾用外息收入A:算他收44tt4tA(MK»x--"号某中：*分支，含*金盘的权皆收丈以9*版*计量的今忤上・“收a（根木出txH）冷酸U给睨收A（履文啾--0号”刊）公尢玲使支动欢a（41夫以•-・tUH）代用*值黑火（发文啾---tMH）皆夕*使发大（发夫忒---号*刑）皆，处，收A(*1^«---fKH)-.《£X以--号填刊）A：弁支外♦人■8<:***1*三，件温3句《亏却以"""号"利）-234,432.64<:偌得他♦用«.（冷弓代以---号埼利）-234.432.64(-)«**»**«；«*---tMM)业务2：丽・面・财凭位•Xt9-aa-w»••货“实期记<僖春•借■作•H1扶・^&tid赅线证•货0«4235•»!•日II2021-02-281m2-8.BRA£SB•INU序号.摘要•科目名林辅助项■方m1支付业务招待费管理费用-业务招待费罗松2,420.002支付也房招待费银行存款一工商银行2,420.00345678合计B人吴楠•»*>吴悔

128税总函【202XJXX号xxxx»0*>-«82>2945»698-53-6>49253«7»3*817>-30836599>»104271978->2»585»93«#>14*65-5-金旗2.283.02ttft136.98<136.98第二«••发*取购买方记/凭证中国工商银行凭迂业务回单（付款）日期：2021年02月27Q回单编号：61746632886付款人户名：北京雅玛商贸有限公司村款人开户行：工行北京东城区支行付歆人账号（卡号）：6222615462635180645收歆人户名：罗松收歆人户行：工行王府井支行金街支行金贰仟肆佰贰拾元整收秋人联号（卡号）：622210210002807224¥2,420.00元亚务（产品）杓美：箕证外吴：0206681356无证号砧：97110839387733829搐要：餐费用途：交易机构：3943001007记年把员：24585餐费币片:文，代马：66805黑道：人民币幺回单为第1次打印,注意女复打印m期：2021年02月27日打印托员：6检证马:932795149953

129业务3：<■1H-••IX•记率肥if•不段别记一.•女口靖号231•WBUI2021-04-15和附・・02•«fl£A9。I，公好•摘要•科目名称制助项借方m1聆销吊灯应收帐款北京中益新邮箱公司187,707.642除情吊灯主营业务收入灯具165,228.003赊俏吊灯£2«W-B2W1«(««««)21,479.6445678合计¥187,107.64¥187,707.646人吴楠”人刘加切李涵•“人吴抽科技伴随尧效学习购销合同仔冏编号：78652974购贯单位（▼方）：北京中益商贸有限公司供贯单位（匕方）：北京雅玛商贸有限公司爆编《♦华人艮关仔网4）及皿东加关公鼻.上规之规定・▼匕双方家看平等互利的&JH,肥▼方的关匕方货场一事达京以下访过.一、货物的名祚.我京及价格；货的名价规4发子单Q<**价金领/隼价41合计吊灯mila古金个208,430.00168,600.0013«190,518.00合计（大万）费拾玖万零伍佰壹拾捌元整¥190,518.00二、文贯方式和费用女拄：一一方式：购货方自行提货，文货时间；2021年04月15日，・文黄.点：，送费由承a.三.一象式同与付象方式：购买在交会前内付款，可享受售价骞缄扣，逾期不享受折扣口.质立另议副：订箕方对供箕方晌堂第质量才弄过才，良在收剑黄场后五日内挑出，途方视为黄物及*金格.五.次尽事立处双方协商可作朴用具澧■两专效力.

1304X）：＜表：何华（5★□万\*JX，勺?AT>^aa—：哪(信»tt:北京市朝阳1j耍路向寻电/**：北京市\醒美盛路89绢，）珞:010~1248098(y电M：O1O-8428T8^3嘉:2021年03^4―«r40充：2021年03**^*26:3六.本会前由双方姜亨、上森/^^取贸#第^式长伶,▼乙以方备纨■金伶.（外双拿、▼方।校权

131一技Xo.00266709鼻号*名规格*二<*单债金领备3D001吊灯■ila古金个206,200.00124,000.00合计*124.000.002021年04月15日购堂单位：北京中益商贸有限公司仓鼻上学；赵武记徐：吴柚信手人：陈月制单；陈月**：除月汜煦联*中国工商银行业务回单（收款）日期：2021年04月23日回单编号：46755775103付秋人户名：北京中益商贸有限公司付歆人畀户行：付款人蛛号（卡号）：收款入户名：北京雅玛商贸有限公司收款人开户行：工行北京东城区支行收歆人帐号（卡号）：6222615462635180645金凝：壹拾捌万柒仟柒佰零柒元陆角肆分小写：¥187,707.64元生务（户*）①具：免设村具：3170989192凭证号匾：73029072614186147摘要：货款用土：货款不加：人民币交，机构：6817309843交易代马：94438渠道：6222615462635180645生回单为第次打印，记建柜员：00493注重女复打印日期：电子回单胃年04月233打印柩员：3卷证马；218025933505

132业务4a®-tift-■作•“宣k-•城0关别记SRe£9•128记赅挑if•2日&2021-05-19fl序号第要•科目名称辅助项借方合计违约金支出营北夕卜支出-违狗支出银行存款”人刘馒曲李神1,000.001,000.00¥1,000.00¥1,000.00•2人吴植中国工商银行S期：2021年05月19a付款人户名：北京雅玛商贸有限公司付被人畀户行：付款人年于（卡号）：6222615462635180645收款入户名：北京惠龙家具商贸有限责任公司我歆人畀户分：收做人张号（卡号）：73815294369101金以：壹仟元整业务（产品）仲契：凭证总臭：2121225133据要：违约支出用比:违约支出文，机构：5867745874记限检员：9090773815294369101电子回单专用章本B单为第1次打印，金亳重复打卬日期业务回单（付款回单编号：36268135517工行北京东城区支行工行北京市海骄路支行文易代V：850412021年05月19a¥1,000.00复辽号口：63632432918281841毛竹：人民币要邃：打印幅员：2验迂。：123159536646

133购销合同合同黄学：94986416购贯单位（▼方）：北京雅玛商贸有限公司供货单位（乙方）：北京惠龙家具商贸有限责任公司愎发《申华人R共和0合两总》及普家相关41t.法规之规定，▼匕m方本/平等星州的原JM.乳▼方立美乙方货场一率达成以下林议.一.黄场的名辱,数量及价格：规格型子单Q数支单价金领现隼份现合计A03搂凳30*30把20080.0016,000.0013t18,080.00A01方桌60*45张50600.0030,000.0013«33,900.00合计（大耳）指万壹仟玖佰捌拾元整¥51,980.00二.文贯方A如费用及收：文贷方式：销货方送货，文贯时沏：2021年05月10日时，交费地点：•运费由供货方承£7十天三.一一叶间舄田默方A：分合同签订日而交货日各付一半，延期交货，支付违约金封仟元整B.质量弄议•克：订贯方对供货方衲贯场理量有弃议叶，良春故黑黄物后量合格.五.未尽事宜方协六.本合同自网•方签▼方(««)：2021-*与家合冏具有两专政力.h▼乙M方备决金份匕才（X）：2021-*

134业务5：购销合同仔M■号：94986416的黄单位（甲方）：北京沃丰商贸有限公司供贯单位（乙方）：北京雅玛商贸有限公司十天内提出，金用视为箕场质蝮疆《申华人艮兵“配合阴通》及0家加美41r4规之现定.▼匕双方本着手专互利的及用，岐▼方购美乙方货物一事达残以下悔过.一.笊物的名号.就立及价格：货物名母规格幺号单&<*单价金领纥隼价税合计aiioi柚木餐桌100*140张2018,000.00360,000.0013%406,800.00A1102方桌55*55把80650.0052,000.0013«58,760.00合计（大耳）导拾陆万伍仟伍佰陆拾元整¥465,560.00二.文费方式方要用承拉：文货方式：销货方送货，文贯时间：2021年03月05日前，史货比点：，逮.由购货方获二三.一蒙星司乌材求方式：交货时购货完二次性支付货款，于交货后90日给予供货方售价18睇模占返还♦、屋立异议副：订堂方对供黄方的箕的所立有界议廿，应吞收射箕的后立合格.

135金旗：肆万壹仟贰佰元整业务（产品）种臭：凭位t美：3175974358凭证号号：73089824176371369摘要：补贴返还用途：补贴返还币种：人民币文易机构：6802395099记”相及：00443文，代A：04498渠道：6222615462635180645本田单为第1次打印.注重重复打印日期：2021年06月053打印瓶员：3险证码:318624559127中国工商银行凭证业务回单《收款）日期：2021年06月059回单编号：46614627765付款人户名:北京沃丰商贸有限公司付欺人开户打：工行北京市腾天路支行付款人赚号（卡号）：15868169760853收收入开户行：工行北京东城区支行收歆人户名：北京雅玛商贸有限公司收数人赚号（卡号）：6222615462635180645小耳：¥41,200.00元业务6：四）.面•明♦日“2021-07-15s.序号.摘要•科目名称国勖项借方没收出租包装物押金其他应付款北京昌化有限费任公司10,000.00没收出租包装物押金营业外收入-其他10,000.00合计¥10,000.00¥10,000.00.制•人吴抽

136办公会议纪要参与人：李华平、赵强、刘焕、赵武地点：行政楼105北京昌化有限责任公司2021年1月16日向本公司借用红酒包装物，押金10000元，约定2021年7月5日归还，经多次协商，至今仍未归还，经研究决定没收该包装物押金10000元。

137业务7：丽I■面无证.>X上嫌•修定▼保存-*作•H・校,•AX*明细£9序号.摘要•科目名林精助攻借方m1支，惘金富理费用-租金36,000.002支付租金银行存款36,000.00记账凭证.«2AM记10♦日网2021-08-01JNt・・B35678合计¥36,000.00¥35.000.00R"吴植”、恒曲李涵・帧》入吴楠职工工资条日期姓名应付工资三险一金专项附加扣除个税当月数累计数当月累计当月累计数累计数2021.12.28张兰29000.00348000.003024.0036288.001000.0012000.0031022.40斗任体随高效学习员工宿舍租金分配企业名林：北京雅玛商贸有限公司2021年08月01日单住：元项目时间总金筱年月租金租入房屋2021年8月1日至2022年7月31日36,000.003,000.00合计¥36,000.00¥3,000.00会计主管：刘焕复核：吴柚制单：吴柚

138中国工商银行凭迁业务回单（付款）日期：2021年08月01S回单编号：04350043616付款人户名：北京雅玛商贸有限公司付欺人开户打：工行北京东城区支行付款人赚号（卡号）：6222615462635180645小耳：¥36,000.00元免证号号：41724241127078921市钟：人民币收款人户名：张玉萍收秋人聪号（卡号）：金旗：叁万陆仟元整义务（产品）种臭：播要：租金文易机构：3676936795记赚机员：收款人开户行：凭证钟美：0930416944用土:租金78199文，代A:63133生回单为第1次打印，注重女复打印日期：2021年08月018打印检员：0跄证通:905078718734

139办公会议纪要参与人：李华平、赵强、刘焕、赵武地点：行政楼105经研究决定，自2021年8月1日起，为引进的职业经理人张兰租赁住房一套，费用由公司承担。

140业务8：丽.面”无证.>上外，-flff--•作,•》■宣林，•&t1支付升缓改造欹销邕费用■维修费«0,000.002支付开堂改造款（e9S«）49.200.003支付升级改造较银行存款523,200.0045678合计序号摘要.科目名称疆助项6人吴侑”人刘成的李涵.■洋人吴搐

141生产线升级改造合同（~~2021~~r*8不甲方比京野马商贸有限公司乙方北京立强设备有限责任公司地址北京市西城区美比第899号地址北京市百际募292号电话010-84281273电话55613982联系人利俊联系人♦英合同条款经甲方与乙方充分去商.签订本合同，共同遵守.第一、升级改造时同为2021年7月1日至2021年8月31日.升级期向设备停止使用.第二、装修价款为不含税价480000元.第三、装修款号验收日一次性支付.第四、升级后8（计净度值不发4变化。（1★）眄£★凡时甲方隗L章H期：式本点安年零陆月式妗伍日H期：式零点安年挛陆月式拾伍日

142中国工商银行凭迂加务回单（付款）日期：2021年08月31a回单编号：63351625003付款入户名：北京雅玛商贸有限公司付款人开户行：工行北京东城区支行付款人赚号（卡号）：6222615462635180645收款入户名：北京立强设备有限责任公司收秋人工户行：工行北京市迪发路支行收款人照号（卡号）：7046516545206192850金鞋：伍拾贰万叁仟球佰元整义务（产品）耕美：无证好吴：5849565182小写：¥523,200.00尢党逐号马：99725822414733723摘要：升级改造款用迷：升级改造款千种：人民币交易机构：8476985823记限把员：26199文易代昼：11134堤道：本田单为第1次打印.注意文复打印日北：2021年08月31日打印柜员：5卷证码：485083522590业务9：网).查•*!龙证.x；««-«»-affH9稚作•H置铁••电比・记账凭证•*记、124.M9BH2021-11-08|M9MI1flVM£S£•iffH序号.摘要•科目名称国勖项借方m1运送删•物费青理用用卡循看3,230.082运送摘赠物费座存现金3,230.06345678合计¥3,230.08¥3,230.(8E人吴楠W«A刘褒训钠・5*人吴抽

143费用报销单报转部：；行政部2021*11108m4单据现/件*2页通行费北京4通发票t—:0110021001041fS3W41W4*♦*；皿年n月困H：11943M319827377代人911M）10U»1404$11

144蠡通行费!：,“：：009293881336北京湾军咻普通发票科技倬婕，一芋习友t代码:011002100104发祟号码：39657893开票日期:2021年11月07日〃：,4：7198436131940271697■:北京雅玛育贸有限公司的立人识别号：911101012201404511地址、电话：北京市美震路899号010T4281273「，：工行北京东城区支行62226154626351806450*382*«%31821*2>1782>%%344-65勺目名林■经营服务・高速通行费车稗号京Q5O344通忏日期起2021.11.06通行日期止2021.11.07金微1,568.0047.04合计价税合计（大万）9U10n31fi：4S69298、■发柴弓川孝J¥1,568.00¥47.04®陆0曲箍元等肆分《小牛¥1,615.04名孙：北京市高速公路建设开发总公司纳fit人识别亏：911101131024869298地址.电才：北京市朝阳区东来路246号010-84704532开.，：&•:弓：911101131024869298收款人：开？■人：常平东

145业务10：找的・面・制建证•X±»-及笊•保育•鼻作•理■置铁，At・毒皿1记•XiHM982021-12-09■甫・12flain同si=序号•摘要•科目名称辅助顶■方贷方1支付机动车网商业保睑销售费用~保险费2,616.672支付机动车精高业硒蝮行存款-工高俱行2,616.67678合计¥2,010.67¥2,616.67S人吴搐而"二愉***李涵•**人吴植OOOOOOOOOOO1100191140i回3^04869298||00|,||40购买方，:北京雅玛商贸有限公司纳ft人识别号:911101012201404511地址.电珏：北京市关有899号O1OT4281273开户忏及小号：工彳R匕京东城区支fj6222615462635180645密%ft*4»e*6537528657177l»-75«9«48»4>1»*989251»71-311>-»1****1>618~94T4-68”3・6114OT37832»12581>3732-3»178207316>#>货物致应反劳务、服备名称・保险黑务♦机幼王辆商社保险IK食会计城格曼号单位次1单价2.46856公便2.468.56・2,468.56机率6»

146中国工商银行凭证业务回单《付款）日期：2021年12月093回单编号：41388238042付款人户名：北京雅玛商贸有限公司付欧人开户打：工行北京东城区支行付款人赚号（卡号）：6222615462635180645收歆入户名：中国平安财产保险股份有限公司北京分公司收歆人开户行：工行北京西城区支行收数人赚于（卡号）：6222615462645780645小写：¥2,616.67元金旗：贰仟陆佰壹拾陆元陆角柒分义务（产品）种臭：桀要：机动车辆商业保险服务凭证转美：8360841973用主：机动车辆商业保险服务凭证号号：78753435553173683币耕：人民币文，代A:47447渠道：文易机构：1007361614记竦板员：05027生回单为第1次打印，注重女复打印日期：2021年12月093打印柜员：3验证马：747111101617♦要求：请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是"，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。♦说明：1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%,企业所得税税率25%O3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的,直接以保留2位小数后的数值来进行计算。

147任务3.1：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.2：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.3：是否存在问题存在涉税疑点的税种涉及税额（元）增值税

148城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.5：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税

149任务3.6：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.7：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税个人所得税任务3.8：是否存在问题

150存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.9：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务3.10：是否存在问题存在涉税疑点的税种影响金额（元）增值税

151城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税任务四企业税务优化【工作任务】宝能控股集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：【任务4.1]♦业务资料：宝能控股集团下属公司一北京红星有限责任公司，现有10栋闲置库房，房产原值4000万元，公司管理层研究提出以下两种利用方案：方案一：将闲置库房出租收取租赁费，年租金收入为400万元；方案二：配备保管人员将库房改为仓库,为客户提供仓储服务，收取仓储费,年仓储收入为400万元，但需每年支付给保管人员4万元人工费。当地房产原值的扣除比例为30%o♦要求：请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费和总税费支出，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。纳税优化方案计算表单位：万元方案二方案一

152房产税增值税城建税及教育费附加支付给保管员的费用总税费支出判断：按照总税费支出最小原则，选择最优的方案是：o♦说明：1.本业务只考虑增值税、税金及附加、房产税；2.以上收入均为不含增值税收入；3.公司适用的城建税税率7%,教育费附加费率3%,地方教育费附加费率2机4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。【任务4.2]♦业务资料：宝能控股集团下属子公司一北京牛牛电动车有限公司，从事电动车生产和销售业务,为了更好地打开北京市场,制定了两种宣传方案，公司年度预计销售额为44000万元。方案一：通过北京电视台在每天新闻联播前后播出两次，连续播出360天，需广告费支出7200万元。方案二：通过北京电视台在每天新闻联播前后播出两次，连续播出3000天，需广告费支出6000万元；通过到北京当地居民区现场悬挂横幅，需要宣传费支出300万元。

153♦要求：请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的利润影响金额，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。纳税优化方案计算表单位：万元项目方案一方案二收入总额限额实际发生额调增应纳税所得额调增所得税费用利润减少金额判断：按照减少利润最小原则，选择最优的方案是：。♦说明：1.仅考虑企业所得税因素；2.假设两种方案进行的广告和宣传效果一致。3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。【任务4.3]♦业务资料：宝能控股集团下属子公司一北京艾美股份有限公司，股本为10000万股。公司适用的增值税税率为25%„2021年年底未分配利润为3000万元，公司考虑了两种股利支付方案：

154方案一：采用固定股利支付率政策，每年的股利支付率为50%；方案二：采用固定股利政策，每股股利为0.1元。公司下年度欲投资2000万元，建立一个销售门市部，用于公司高档化妆品产品的销售。♦要求：3.根据上述业务描述的情况，请思考完成以下任务：（1）公司股利分配的税收优化可能需要考虑以下哪些因素？（）A.个人股东的个人所得税B.公司支付股利的金额C.公司支付股利与筹资的实际成本D.新项目需要再筹资金额E.公司适用的所得税税率F.公司债务资本的税前资本成本率G.考虑货币时间价值（2）按照股利支付率政策，股东获得股息收入；股东应缴纳个人所得税;股东的税后净收益0（3）按照股利支付率政策，公司剩余未分配利润；新的项目需再筹资金额:增加筹资的资本成本为；公司支付股利与筹资的实际成本O（4）按照固定股利政策，股东获得股息收入；股东应缴纳个人所得税；股东的税后净收益o（5）按照固定股利政策，公司剩余未分配利润；新的项目需再筹资金额;增加筹资的资本成本为;未来折现股利支付;公司支付股利与筹资的实际成本o（6）公司应该选择的股利分配方案及可能的理由有。（）A.方案一支付股利与筹资的实际成本更低B.方案二支付股利与筹资的实际成本更低C.方案一能够实现公司与股东收益双赢D.方案二能够实现公司与股东收益双赢E.方案一股东能够增加收益9.52万元

155F.方案二股东能够增加收益9.52万元♦说明：L公司在资金不足的情况下通过债务筹资，债务筹资的资本成本率为10%；2.节约的未分配利润在下年年底支付；3.假设公司未来收益折现使用5%的折现率。4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。【任务4.4]♦业务资料：宝能控股集团下属子公司一一北京仁义制药有限公司主要生产抗菌类药物，也生产避孕药品。2021年该厂抗菌类药物的销售收入为800万元，孕药品的销售收入为200万元。全购进货物的增值税进项税额为80万元，基本情况如下表所示。分析该公司2022是否要把避孕药品车间分离出来，剥离出来单独设立一家制药有限责任公司来节约税费甲制药厂基本情况类别品名销售收入净额可抵扣比例不可抵扣比例进项税额免税产品避孕药品800万元20%应税产品抗菌类药物200万元80%合计1000万元80%20%80万元♦要求：根据上述业务描述，进行增值税筹划，思考并完成下列业务:（1）企业进行税收筹划可能要考虑的因素有（）A.合并时的可抵扣进项税额的计算B.分立时可抵扣的进项税额的计算C.免税产品进项税额占全部进项税额的比重

156D.临界点百分比（2）产品合并时可抵扣的进项税额；应交增值税o（3）独立设立乙制药厂专门生产避孕药品时，若免税产品的进项税额为10万元时，可抵扣的进项税额;应交增值税o（4）独立设立乙制药厂专门生产避孕药品时，若免税产品的进项税额为20万元时，可抵扣的进项税额;应交增值税o（5）免税产品的进项税额占全部进项税额的比重的临界点为。（6）通过临界点百分比进行选择的思路（）A.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择合并经营B.免税产品占全部进项税额的比重大于临界点时，选择合并经营C.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择分立经营D.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择分立经营♦说明：1.本业务仅考虑增值税，不考虑相关税金及附加的影响；2.假设公司和分立的公司会计核算健全，均认定为一般纳税人；3.该公司2022年与2021年生产销售情况一致；5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。

157第三赛段财务管理与大数据应用本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。任务一预算管理【企业资料】中财嘉霖集团旗下的北京易虹股份有限公司是一家热水袋制造企业，其相关基本信息如下：企业名称：北京易虹股份有限公司企业法定代表人：赵刚注册资金：700万元企业注册地址：北京市昌平区天通苑南路39号企业经营范围：日用品制造与销售企业注册登记日期：2016-01-01注册登记地点：北京市工商行政管理局昌平分局统一社会信用代码：911101056972705113办公地址：北京市昌平区天通苑南路39号邮政编码：102218电话：010-66001188开户银行：中国工商银行北京市分行昌平支行开户银行账号：00220000386564305339税款缴纳：国家税务总局北京市昌平区税务局北京易虹股份有限公司目前的机构设置如下图1所示。

158图1易虹公司组织机构图易虹公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。目前，易虹公司只生产热水袋。2020年10月初，易虹公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，易虹公司预计2021年度热水袋的销售计划如下表1所示。表12021年度销售计划表产品类型单价（元）第一季度（件）第二季度（件）第三季度（件）第四季度（件）热水袋5010000120001500020000销货款在当季可收回70%,其余在下个季度的三个月内陆续收回。2020年第四季度的销售收入为600000元。该企业计划年初有热水袋库存1200件，单位成本为35元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的15%o热水袋耗用A、B、C三种材料。单位热水袋耗用A材料2千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克3元，C材料每千克2元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%o计划年初A材料库存量为1400千克，B材料库存量为600千克，C材料库存量为500千克。材料采购款在当季支付60%,其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为300000元。该企业适用的所得税税率为25%,应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。表2热水袋BOM表产品名称数Q物料名称用量单位

159热水袋1A材料2千克B材料1「克C材料1「克存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时0.5小时，小时工时率12元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工0.5元，间接材料1.5元，水电、维修费用0.5元。固定制造费用全年合计：折旧费80000元，管理人员工资240000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资200000元，折旧费用10000元，保险、办公用品等10000元，其他杂费10000元，按季均匀预算。销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的5%提成；折旧费用全年为100000元；广告费用全年合计100000元，其他杂费20000元。财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息6%,均为短期借款。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。计划2020年末企业有一笔短期借款300000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为200000元。为了保证公司信誉度，公司在资金允许条件下，一般在年底归还信用贷款。2021年该公司无资本支出项目。2020年12月31日预计资产负债表如表3所示。

160资产负债表表32020年12月31日单位:元资产负债与权益项目金额项目金额货币资金200000短期借款300000应收账款180000应付账款120000存货53200应交税费150000流动资产合计433200流动负债合计470000长期股权投资500000负债合计470000固定资产6200000实收资本7000000其他资产1000000留存收益663200非流动资产合计7700000所有者权益合计7663200资产总额8133200负债与所有者权益合计8133200注：*应收账款：信用期1个月内金额为54000元，信用期2个月内金额为90000元，信用期3个月内金额为36000元。到信用期时，应收账款都能收回。【工作任务】总体要求：根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、预算控制和预算分析等内容。所有计算结果一律四舍五入保留两位小数。【任务1.11预算编制请根据业务资料完善销售预算表、生产预算表、采购预算表、直接材料预算表、直接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、资本支出预算表、利润草算表、现金收支草算表、利润预算表、现金收支预算表、预计资产负债表内容。

161销售预算表项目产品/rfr-=C-rt~r第一季度第二季度第三季度第四季度销售量（件）销售预算热水袋单价（元/件）销售额阮）当期收现期末应收现金收回（元）收回上期收现出生产预算表单位：件项目第一季度预计销售量加：期末存量减：期初存量预计生产量第二季度第三季度第四季度

162采购预算表项目产量（件）材料A消耗材料（千克）：材由材常材料A计划期末存量（千克）材料B材*材料A城：期初存量（千克）材料B材束材料A计划采购量（千克）材料B材料C材料A材料B计划采购总额（元）材*一当期支付当期款项（元）当期支付上期款项（元）当期支付款嗔合计（元）当期未支付款嗔（元）第一季度第二季僮第三季度第四季度

163直接材料预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度产量（件）A材料消耗材料数量（千克）：B材料C材料A材料消耗材料金额（元）：B材料C材料合计（元）直接人工预算表产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计产量（件）单位产品耗用直接人工工时（工时/件）热水袋工时小计（工时）每小时工资率人工成本合计（元）

164变动制造费用固定制造费用现金支付单位：元第四季度制造费用预算表制造费用项目第一季度第二季度第三季度直接人工工时（工时）间接人工间接材料水电、维修费用合计变动制造费用分配率折旧费管理人员工资其他杂项合计固定制造费用分配率制造费用合计变动制造费用管理人员工资其他杂项现金支出合计

165生产成本预算表单位：元产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度计划产量（件）直接材料直接人工变动制造费用变动生产成本热水袋单位变动生产成本单位产品分摊的固定制造费用单位产品成本固定制造费用生产成本合计销售成本预算表产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售数量（件）期初存量（件）期末存量（件）热水袋期初存货成本（元）本期生产成本（元）期末存货成本（元）本期销售成本（元）管理费用预算表单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度管理人员工资折旧费办公用品支出

166其他杂费合计现金支付销售费用预算表单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度变动销售费用：销售人员工资固定销售费用：折旧费广告费其他杂项合计现金支付合计资本支出预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度资本预算：固定资产投资现金支出合计

167利润草算（不包括利息费用）单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售收入减：销售成本销售费用管理费用税前利润所得税

168单位：元第四季度现金收支草算表项目第一季度第二季度第三季度期初余颤加：销售收现应收账款收回本期收入现金合计戒：采购支出支付工资支付制造费用支付销售费用支付管理费用税费缴纳资本支出支出合计收支净额合理存款量多余（不足）归还本金俵付利息新增借款期末余熟

169利润预算表单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售收入减：销售成本销售费用管理费用财务费用税前利润所得税净利润

170单位：元第四季度现金收支预算表项目第一季度第二季度第三季度期初余额加：销售收现应收账款收回本期收入现金合计成：采购支出支付工资支付制造践用支付销售到用支付管理费用支付财务费用税费缴纳资本支出本期支出合计收支净额合理存款量多余（不足）归还本金新增借款期末余静

171预计资产负债表单位：元喷目期初第一季度第二季度第三季度第四季度资产：流动资产：货市资金应收张款存货流动资产合计长期股权投资固定资产在建工程其他资产非流动资产合计资产合计负债与所有者权益短期借款应付张款应交税潦动负债合计负债合计实收资本物存收益所有者权益合计负债与所有者权益合计【任务1.2］预算执行预计2021年二季度各月销售量保持均衡，请将二季度销售预算分解为月度预算,并编制二季度销售预算分解表。

172销售预算分解表单位：元项目第二季度一月二月三月销售量销售预算单价销售一当期收现期末应收现金收回收回上期收现合计【任务1.3］预算分析与评价一季度直接人工成本预算执行情况如预算差异表所示，请利用因素分析法进行预算差异分析，并编制直接人工预算分析表。预算差异表产品项目第一季度预算第一季度实际热水袋预计产量（件）10300.0011000.00单位产品耗用直接人工工时（小时/件）0.500.60工时小计（小时）5150.006600.00每小时工资率12.0013.00人工成本合计（元）61800.0085800.00直接人工预算分析表产品项目第一季度预算第一季度实际差异额差异率预计产量（件）单位产品耗用直接人工工时（工时/件）工时小计（工时）每小时工资率热水袋人工成本合计（元）直接人工成本差异总额（元）直接人工工费率差异（工时）------直接人工工时耗用量差异（工______时）

173任务二成本管理【企业资料】中财科教联合集团旗下的北京清沐纸箱包装有限公司，是一家生产和销售无扣手纸箱和有扣手纸箱的生产企业，所需原材料主要有瓦楞纸板、水性油墨、粘合剂、打包带等。2021年1月，北京清沐纸箱包装有限公司将其成本核算和成本管理业务外包给财税共享中心（简称“共享中心”）办理，双方签订了合同。该外包业务，由共享中心成本管理岗李成负责该公司的成本管理业务。北京清沐纸箱包装有限公司于每月30日将其本月采购、生产业务相关票据移交给共享中心，收到的增值税专用发票已认证，增值税专用发票抵扣联由北京清沐纸箱包装有限公司另行保管，不做附件。北京清沐纸箱包装有限公司的相关业务信息如下：一、基本信息名称：北京清沐纸箱包装有限公司（简称“清沐纸箱公司”）公司法定代表人：刘炜纳税人类型：一般纳税人会计政策：企业会计准则统一社会信用代码（纳税人识别号）：911101114292821821开户银行：中国农业银行汇东路支行（基本存款账户）开户行银行账号：5521000389361692879（基本存款账户）公司地址：北京市房山区汇东路86号电话：010-51029367记账本位币：人民币人民币单位：元行业：制造业类型：小型企业二、部门设置部门情况表编码名称生产成本中心职工人数000001办公空3

174000002财务部3000003仓储部1000004采购部1000005销售部1000006生产车间管理人员1生产工人20三、公司内部会计制度(1)企业执行《企业会计准则》。(2)企业经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%。(3)存货采用实际成本法核算，原材料发出成本采用移动加权平均法计算，产成品发出成本采用全月一次加权平均法计算。(4)采用平均年限法计提固定资产折旧。(5)基本生产车间生产工人的职工薪酬(如职工工资、社会保险、住房公积金等)按生产工时比例法在各产品间进行分配，制造费用按生产工时比例法在各产品间进行分配。(6)产品成本核算采用品种法，原材料在开始生产时一次投料，月末采用约当产量比例法将本月全部生产费用在完工产品与月末在产品之间进行分配，月末在产品完工程度为50%o(7)会计核算中涉及的单位成本四舍五入保留两位小数，费用分配率四舍五入保留两位小数。【工作任务】【任务2.1】成本计划♦业务资料:

1751.企业历史成本情况通过查阅企业过去2017-2021年近5年的成本费用资料，发现2019年4月产品生产成本最低，2019年4月产品成本详细情况如下：2019年4月实际产品产量表产乩编号产曷名称规格计最单位月产量1无扣手纸箱个1950002有扣手纸箱个2050002019年4月无扣手纸箱产品成情况表单位：元成本项II材料编'•:材料X称牌格计量单位单位产品资源消耗后单价金被直接材料3瓦楞纸板110*90CM/五层AB相张0.50张/个3.96元/张1.984水性油渴黑色千克0.000095千克/个4.95元/千克0.00055粘合剂JD-929A千克0.000095千克/个5.85元/千克0.00066打包带15*0.8MMPP米0.2米/个0.05元/米0.01小计1.99宜接人工工资、社保及公枳金0.0095小时/个30.00元/小时0.29制造费用水电费0.0095小时/个11.30元/小时0.11车间管理人员访树|0.0095小时/个3.15元/小时0.03固定资产折旧费0.0095小时/个11.45元/小时0.11小计0.25单位产储成本2.53需注，生产早间的水电费为变动制造费用；车间管理人员薪酬、冏定资产折IH费均为内定制造费川.2019年4月有扣手纸箱产品成本情况表单位：元成本项目材料编号材料名称规格计量单位单位产品资源消耗量单价金额自接材料3瓦楞纸板110*90CM/五层AB楞张0.50张/个3.96元/张1.984水性油.累黑色千克0.000095F克/个4.95元/千克0.00055粘合剂JD-929A千克0.000095千克/个5.85元/千克0.00066打包带15*0.8MMPP米0.2米/个0.05元/米0.01小计1.99直接人工工资、社保及公枳金0.0095小时/个30.00元/小时0.29制造费用水电费0.0095小时/个11.30元/小时0.11乍间管理人员薪修0.0095小时/个3.15元/小时0.03固定资产折用费0.0095小时/个11.45元/小时0.11小计0.25制位产品成本2.53备注।生产生间的水电费为变动制造费用।染间管理人员薪懒、固定资产折旧费均为固定制造费用.2.行业同类产品成本情况根据市场调查,市场同类产品2021年12月份产品直接消耗水平与本企业历史（2019年4月）直接消耗最低水平相近，无扣手纸箱平均单位成本为2.5元，有扣手纸箱平均单位成本2.5元。3.目标成本制定

176根据对企业历史成本水平和同业竞争水平分析，企业决定以本企业历史（2019年4月）直接材料和工时消耗量最低水平作为企业直接材料和工时消耗量标准，各种原材料的价格标准以各种原材料2022年预计的市场价格水平确定；2022年人工月工资水平在2021年月平均工资水平基础上增加5%；2022年1月生产车间预计使用水400吨，单价每吨8元；2022年1月生产车间预计使用电39000千瓦时，每千瓦时1元；2022年1月生产车间预计计提折旧42520元。2021年生产车间人员月平均职工薪削总额水平统计表单位：元生产车间人员工资社保及公枳金合计生产车间生产工人无扣手纸箱36,970.2014,714.1451,684.34有扣手纸箱39,029.8015,533.8654,563.66生产车间管理人员8,075.003,213.8511,288.85合计84,075.0033,461.85117,536.852022年原材料预计的市场价格水平材料编号材料名称规格计量单位单价（元）3瓦楞纸板110*9004/五层AB楞张4.054水性油墨黑色千克5.005粘合剂J>929A千克6.006打包带15*0.8MM/PP米0.052022年1月产品预计产量表产M编号产M名称规格计量单位月产量1无扣手纸箱个180,0002有扣手纸箱个190,000♦要求：请以成本管理岗李成的身份，根据业务资料分别制定无扣手纸箱和有扣手纸箱的标准成本，编制两种产品的直接材料标准成本计算表、直接材料标准成本计算表、制造费用标准成本计算表、产品标准成本计算表。（注意：直接材料标准成本计算表中单位产品材料标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，直接人工标准成本计算表中单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，制造费用标准成本计算表中单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数）

177直接材料标准成本计算表产品・号:编号3456产品编号编号3456产品名称无扣手纸箱规格计量单位个年度,2022金额单位：元材料名称规格计量单位单位产盟斗标准消单位材料标准价格单位产品材料标准成本合计直接材料标准成本计算表产品名称有扣手纸箱规格计量单位：个年度,2022支额单位：X—材料名称规格计量单位单位产■誓标准治单位材料标准价格单位产品材料标准成本合计

178计量单位：个金额单位：元单位产品直接人工标准成本计量单位：个金额单位：元单位产品直接人工标准成本直接人工标准成本计算表产品编号：1产品名称：无扣手纸箱双格：年度：2022序号车间（或工序）单位产品工时标准消耗量标准工资率合计直接人工标准成本计算表产品编号：2产品名称：有扣手纸箱规格：年度：2022序号车间（或工序）单位产品工时标准消耗量标准工资率合计

179制造费用标准成本计算表产靛a号1产品名称：无扣手纸箱规格年网2022it■单位个金♦单位元项目单位产品工时标准消耗量标准分配牵单位产品制造费用标准成本变动制造费用小计固定IM适费用时小计户外玲：2制造费用标准成本计算表户最名称.无扣手/JR现格.年近8Hit■单位.个金翻单位.元项目单位产品工时标准消耗里标准分£率单位产品制造费用标准成本变动制造费用小计固定制造费用frit计

180产品标准成本计算表产品编号：1产品名称：无扣手纸箱规格：计量单位：个年度：2022金甑单位：元序号成本项目单位产品标准成本1直接材料成本2直接人工成本3变动制造费用4固定制造费用5产品成本产品标准成本计算表产品编号：2产品名称：有扣手纸箱规格：计量单位：个年度：2022金题单位：元序号成本项目单位产品标准成本6直接材料成本7直接人工成本8变动制造费用9固定制造费用10产品成本【任务2.2】成本核算♦业务资料：L期初余额表，见附件。2.产品实际生产工时

181产品实际生产工时2022年1月编号产品名称规格计量单位单位产品生产工时（小时/个）生产总工时（小时）1无扣手纸箱个0.011,800.002有扣手纸箱0.011,900.00合计3,700.002.产品实际产量信息产AA实际产玳信息去2022年1月编号产品名称猊格计量单位期初在产品数量投产量生产总量完工产量期末在产品数量1无扣手纸箱个180.000180,000180,0002有扣手纸箱个190,000190,000190,0003.清沐纸箱公司2022年1月发生的经济业务：（1）1月3日，采购瓦楞纸板，瓦楞纸板已运到并验收合格入库，运费由河北隆昌包装制品有限公司代垫。

182科技俘逋高效学习购销合同舍阳・¥；53443267购笊单&（甲方）：北京清沐纸箱包装有跟公司供黄单Q（匕方）：河1匕隆昌包装制品有限公司惟务《♦华人艮兵*田合M注》及雪家相关小款.公规之也更，▼匕双方本看平串互利晌原则，式甲方购买乙方货物一事达成以下协议.一贯第布名卷.数量及价格：货物名善单0Mt单价金收价及金计瓦楞纸板ho^ool£*ab张1900004.10779,000.0013%880,270.00会针（大耳）捌拾捌万零贰佰柒拾兀整¥880,270.00二.文贷方式**用承权；文贯方式：销货方送货，文贯时同：2022年01月25日前，文贯地点；北京市房山区汇东路86号-，.费由购货方m15B五.付—呈/4行求才A：2022年2月3日前以电汇方式支付货款B.及量鼻议有：灯贯才时候贯方的贯第及立年弄议*,应春收fl箕勃后量合格.A.未尽事宜些M方济离可作六.本合网由双方星字.▼方（#♦）：授权我,表：刘炜址：北京市错：010-510本合冏具有冏等效力.校权斡:2021用金式K像，▼乙双方各线堂险.乙方（#♦）：4:有：河北010-512021新府路12揖OOOOO0OOOOON5782128591300151uo78212859开早日期：202型1月03日^[2016]XX05XX购买方S«；北京满沸纸箱包装有限公司网色人以系号911101114292821821电M.它看；北京市房山区汇东路86号30-51029367产户行及辖号：中国农业银彳亍汇东路支行5521000389361692879K172312-4-275<1+46«54«82«59»181321><8182«99*096181539«+1532-3•08/4>•>>2-3*0/9/>>25-275<1货物*,它现身弁.SI#■，*♦纸制品♦瓦再纸板规格型号uo^oai'S«A>9单位旅数t190000单侪410金«779,000.0013%101.270.00合计«779.000.00«10!.270,00价融合计《大力）0刷拾捌万零氟俗柒拾元整«（改款（：李田河」鹿昌包装制品有限公司91131000822129428A河北省麻坊市新府路1施号010~51098962中国建设银行新府路支徒342000052413793127复域：张畸枝蛉码52118000千祟人：孙浩然*三次・夏•软购买方（U-X）*880.270.00

183r172312-4-275<1+46»54«82*99*181321><8182»59»096181539«+153>2>3Z*08/4>->>2-3»0/9/>>25-275<1货物或豆辍分备.HL分名绛级格型号单位数量■运帐服务♦运贵1<价500.00金0600.00«500.00ft.a45.00«45.00OOOO价统合计（大考》。伍佰也拍伍元整名生:河升运冶有限公司统级人识容号：911310002636218282”一.电话：河北省麻坊市张坊路先骂0316-3818091。二一-UV中国建设银行张坊路支行634200002G183792413收款人：落依富群，累人《小耳》＜545.00梯码52118痼第小【121000213—t1«三及•<♦«购关方记ft黄证OOOOOOOOOOO材料入库单收科*编号：22901发祟号0：78212859供应单位：河北隆昌包装制品有限公司«)号规格单位效量实洋成本应收实收美价合计单位应本单价3瓦楞纸板iio«9oq^张1900001900004.10779,000.00500.00779,500004.1026合计190000190000¥779,000.00¥500.00$779,50000¥4.1026备法材料类剂：原材料2022年01月03日妆料仓金：原料库来明员：李波检疆员：王丰记味员：刘杰保督员：王岩（2）1月4日，领用原材料，填制领料单。投产量；180000个日期：2022/1/4领料单材料编骂材料名称理格计量单位数量实际成本请领实发单价金旗3瓦楞纸板110*905/五层AB楞张90,00090,0004.104水性油墨黑色千克18185.025粘合剂JD-929A千克18186.006打包带15*0.8M/PP米36,00036,0000.05ait领料部门：生产车间用途：生产无扣手筑箱仓库：材料库编号：001

184日朗：2022/1/4领料单材料编号材料名称加格计量单位数量实际成本请第实发单价金软3瓦楞纸板110栉世1/五层AB楞张95,00095,0004.104水性油祟黑色千克19195.025粘合剂JD-929A千克19196.006打包带15«0.8J0I/PP米38,00038,0000.05合计投产量：190000个仓库：材料库编号：002领料部门：生产车间用途：生产有扣手绩箝（2）1月18日，采购打包带，打包带已运到并验收合格入库。购销合同金阳・斗；48785497屿篁单Q（甲方）：北京清沐纸箱包装有限公司供箕单Q《乙方）：北京溢彩材料科技有限公司黑摄《申华人民共“♦合网上》及♦家相关法修.总规之规定，▼匕双方本着平等互利的原刊・曼▼方购关乙方货场一事达或以下悔过.一.货物的无价.效量及价格：箕的名卷规格里号单位<±单价金陵觥华小it金针打包带15»0.8HM/PP米750000.053,750.0013«4,237.50会计（大耳）肄仟贰佰叁拾柒元伍角整¥4,237.50二.文贷方式和费用米拉：交贯方式：销货方送货，文贯时间：2022年01月20日时.文货地点：北京市房山区汇东路86号.运费由供货方承工三.身村象方久：202碑2月18日前以卒舞长支票方式支付货款«.质立弃过嘉；订堂方对供贯方的箕第质量有界议叶，应&收副算场后六.本合同自m方名字.日裔：2022多15日内极出，电刷视为箕场所本合M具有同等效力.用金式式份，▼乙双方备执金管匕方（X）；日嘉：2022*

185OOOOOOOOOO（小耳）"，237.50名痔：科人识别号：*定址•电*:畀户什友年号：北京淆冰纸箱包装有限公司911101114292821821北京市房山区汇东路的号010T1029367中国农业银行汇东路支行5521000389361692879货物或豆级身分.♦员科制品《打笆帚规格型号隼值殁量!5«0.8IM/PP米75000合计二172312-4-275<1+46»54«82*99*181321><8182»59»096181539«+153>2>3Z*08/4>->>2-3»0/9/>>25-275<1金0税拿«.03,760.00131487.50<3.760.00<497.50价发合计（大写》区）回仟京佰叁拾柒元伍同整x生:北京云彩材料科按靛公司饵人识别号：9111011532315272%!.址.电才：北京市大兴区青龙路18号01O38182365x“，WW.J：中国农业银行青龙路支行5525000653797162921改款人；刘郁复博；武广晟工果人B,*1110115332152*236«三及•<♦«购关方记ft黄证OOOOOOOOOOO材料入库单发票号码：96720373收料单埼号：22902供应单位：北京溢彩材料科技有限公司处号规格单位效量实保成本应收实收美价运奈费合计单位成本单价金・6打包带15»0&M/PP米75000750000.053,750.003,750.000.0500合计7500075000¥3,750.00¥3,750.00¥0.0500备a材料类别：原材料2022年01月18日收料仓康：原料库泉购员：李波检卷员：王丰记赚员：癖保管员：王岩（2）1月31日，分配本月水电费，编制外购水费分配表、外购电费分配表。外购水费分配表供水企业：北京房山自来水有限公司II期：2022/1/31金欷单位：元受益对象计量单位耗用最单价分M金欷生产车间一般耗用1电380.008.00管理部门吨130.008.00合计510.00

186供电企业：北京房山电力有限公司外购电费分配表m期：2022/1/31金额单位：元受益对象计量单位耗用量单价分阕金额生产车间一般耗用千瓦时38,900.001.00销售部门千瓦时50.001.00管理部门千瓦时160.001.00合计39,110.00（2）1月31日，分配本月职工工资，编制工资费用分配表。「假姑。力总收2022/17SJ金口单位：元BHAB基本工备要金，贴林贴应付工费代加工费基本舞老像龄密（«）基本医疗保总钞（2«）失业保冷蕾（0.2«）住房公职金（12»）个人用着取小计办公室1M,000.8900.00000.0057,500.004,000.001,190.00115.004900.00910.0113,481.0143.818.99316.000.00700.00600.0017,300.001.384.00346.003482,07®.0048.393,888.9913.411.0124,000.00200.00200.004.400.00352.0088.00B.80528.000.00976.803,423.20米mm2S.000.00200.00200.005.400.00432.00106.0010.80648.000.001,198.804,201.20崎色夕17,300.8300.00200.007.800.00624.00194.0015.40936.0032.001.T63.080,。瓠35生产率依膏理人员18,000.00300.00200.008.SM.00080.001T0.0017.001,020.0048.391.W5.396.564.01生产工人2772,000.004,000.00♦.00C.0080.000.00ft.400.001.MO.OO160.009.600.000.M17,760.0062.240.00an371M.300.006,600.006,000.00180.900.0014,472.003.618.00361.8021.708.001.044.8441.204.M139.695.36（3）1月31日，计提本月单位社保及公积金，编制单位社保及公积金计提表。单位社保及公积金缴费基数部门缴费基数生产车间生产工人无扣手纸箱38,916.00有扣手纸箱41,084.00小计80,000.00生产车间管理人员8,500.00销售部门人员7,800.00管理部门人员84,600.00合计180,900.00

187社保及公枳金缴纳比例类别单位缴纳比例个人缴纳比例养老保险16.00%8.00%医疗保险10.00%2.00%失业保险0.80%0.20%工伤保险0.20%生育保险0.80%住房公积金12.00%12.00%(7)1月31日，计提本月固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。固定资产折归计算表日期।2022/1/31金额单位।元使用部门固定资产类别月初固定资产原值月折旧率本月应提折旧额生产车间房屋建筑物9,010,000.000.40%机器设备810,000.000.80%小计9,820,000.00管理部门房屋建筑物2,530,000.000.40%办公家具58,600.001.67%运输设备225,000.000.80%电子设备58,000.002.80%小计2,871,600.00销售部门办公家具4,700.001.67%电子设备6,300.002.80%小计11,000.00合计12,702,600.00(8)1月31日，分配本月制造费用，编制制造费用分配表。(9)1月31日，计算并结转完工产品成本，编制产品成本计算单、产品成本汇总

188表。产成品入库单仓库：成品库交库单位।生产车间2022年1月31日编号।001产品编号产品名称规格计量单位数量备注送检实收1无扣手纸箱个180,000180,0002有扣手纸箱个190,000190,000合计370,000370,000♦要求：请以成本管理岗李成的身份，对北京清沐纸箱包装有限公司2022年1月的采购、生产业务进行成本核算，见领料单、外购水费分配表、外购电费分配表、工资费用分配表、单位承担社保及公积金计算表、折旧表、制造费用分配表、产品成本计算单、产品成本汇总表。（注意：计算结果四舍五入保留两位小数）领料单领科部门：生产车间仓库.材料库用途：日期：生产无扣手纸箱2022/1/4投产量：编号：1G000*boi数量实际成本材料&号材料名称规格计■单位请领实发单价金额领料单族科部门：生产车间仓座材料启用途：生产有扣手纸箱投产■:WO8日期：2022/1/4编号：数量实际成本材料编号材料名称规格计量单位请领实发单价金额

189外购水费分配表供水企业北京房山自来水有限公司日期：2022/V31金额单位：元受益对象计量单位耗用量单价分配金额合计800外购电费分配表供水企业.北京房山电力有限公司日期.20224/31金S!单位：元受益对象计量单位耗用量单价分配金额合计100工资费用分配表日期：2022/1/31金额单位：元部门人员类别分配标准分配率分配金额生产车间生产工人小计生产车间管理人员销售部门人员管理部门人员合计单位社保及公积金计算我4,医疗尚昊T9.4UI*XNfiilR住房公租主•n«kb»也金像•小tta计•第比倒«ms*比皆・6比a«M«a•力比例«*(■・*比例«ir<>・・tt*«nsa*产・■生产XA»htt

190■■■n人宾♦■・门人具

191固定资产折旧计算表日期：2022/1731金额单位元使用部门固定资产类别月初固定资产原值月折旧率本月应提折旧额房屋建筑物生产车间机器设备小计房屋建筑物办公家具管理部门运输设备电子设备小计办公家具销售部门电子设备小计合计制造费用分配表日期：―2022/V31金额单位：元产品名称分配标准分配率分配金额无扣手纸箱有扣手纸箱合计

192产品成本计算单车网名称生产车网产品名称无扣手傲篇克工产是1800C0在产品数品产品飨号1风格日期2022/1/31个成本项目月初在产品成本本月发生费用生产费用合计亶接材料直接人工制造费用合计期末在%妁当产完工产品产贸单位成本完工产品成本期末在产品成本产品成本计算单军网名称生产率同产品名称有却手纸箱完工产是190000在产品CffiJ产1sls号2娱格Bffi2022/1/31计号单位个成本项目月初在产品成本本月发生费用生产费用合计直接材料期末在%约当产完工产品产最单位成本完工产品成本期末在产品成本m直接人工制造费用合计产品成本汇总表日期：2022/V31金额单位：元项目无扣手纸箱有扣手纸箱合计直接材料直接人工制造费用总成本完工产量单位成本【任务2.3】成本控制♦业务资料：清沐纸箱公司有关无扣手纸箱和有扣手纸箱的成本、产量、材料实际消耗量、工时等信息如下：1.成本核算业务和标准成本资料成本核算业务和标准成本等相关资料见工作任务1业务资料、工作任务2业务资料。2.产品产量信息

193产品实除产依信息收2022年1月31日编号产品名称规格计量单位期初在产品数量投产量生产总量完工产量期末在产品数量1无扣手纸箱个180,000180,000180,0002有扣阴氏箱个190,000190,000190,000产品实际产质2022年1月a口产品名称规格计量单位产量1无扣手纸箱个180,0002有扣手纸箱个190,000产鼻预计产量2022年1月编号产品名称规格计量单位产量1无扣手纸箱个180,0002有扣手纸箱个190,0001.单位产品材料实际消耗量表限位产品材料实际消耗农2022年1月31日编号产品名称规格计量单位瓦楞纸板（张/个）水性油墨（千克/个）粘合剂（千克/个）打包带（米/个）1无扣手纸箱个0.50.00010.00010.22有扣手纸箱个0.50.00010.00010.2♦要求:以成本管理岗李成的身份，编制材料采购成本跟踪控制分析表、产品成本跟踪控制分析表，对无扣手纸箱和有扣手纸箱的材料购入、水电费、材料耗用、人工费、制造费用等生产制造成本的支出情况实时跟踪分析，对出现的异常差异情况及时纠正。（注意：产品成本跟踪控制分析表中价格差异中单位材料实际价格（或工资率或分配率）、单位产品材料实际消耗量（或单位产品工时实际消耗量）计算结果四舍五入保留六位小数，产品成本跟踪控制分析表中用量差异中单位产品材料标准消耗量（或单位产品工时标准消耗量）计算结果四舍五入保留六位小数，产品成本跟踪控制分析表中开支差异中实际分配率、单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，产品成本跟踪控制分析表中生产能力利用差异中单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数）

194材料果的成本图踪控制分析表am实际果■实际果w施本运东费途管*M黑耙关税费««BM2O22M1*■•»x忖利鳖浮■…皿倾H**•喏2L^aa«aa»M««ra•MV«■••■1••*••・・・•”«(■«■MOM二二:【任务2.4】成本分析与评价♦业务资料：清沐纸箱公司有关无扣手纸箱和有扣手纸箱的成本、产量、材料实际消耗量、工时信息如下：标准成本、2019年4月产品生产成本、行业同类产品成本情况等工作任务1相关业务资料，2022年1月实际成本见工作任务2和工作任务3的相关业务资料。♦要求：1.（补充资料：请以成本管理岗李成的身份，根据以上业务资料2017-2021年近5年历史最低的2019年4月产品生产成本、制定的标准成本、行业同类产品成本情况以及工作任务2发生的实际成本等相关资料，完成2022年1月无扣手纸箱和有扣手纸箱两种产品的成本分析与评价。）编制直接材料成本差异分析表、直接人工成本差异分析表、变动制造费用成本差异分析表、固定制造费用成本差异分析表、产品成本差异分析表，将本月产品实际成本与标准成本和目标成本进行比较，分析本月产品成本差异数据的性质及形成原因。本月产品实际制造费用分为变动制造费用和固定制造费用时，尾差计入固定制造费用中的固定资产折旧费中；在各项实际变动制造费用和实际固定制造费用在两种产品间分配时，尾

195差计入有扣手纸箱中。（注意：直接材料成本差异分析表中单位产品材料实际消耗量、单位产品材料标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，直接人工成本差异分析表中实际工资率、单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，变动制造费用成本差异分析表中实际分配率、单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，固定制造费用成本差异分析表中实际分配率、单位产品工时标准消耗量计算结果四舍五入保留六位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数）直接材料成本差异分析表♦A”含计<*CYM««直接材料成本差异分析衰案际的»cira«»*w*位ii»"口土斥原许**imumbbih榕un施本不***H0»直接人工成本差异分析表产£■01产王独+鬣・H••管个♦角3BC2/1K算号率同«r#）实际产■单位产品工时实际消实际工费/续位产品工时除戊洎，4工责・置格人工实际应宣捶人工标戊应直播人工工贞率直接人工应*矍KSKS本本差异R片直接人工成本差异分析衰产自・0!I*ASWWKffta序号车同（或！刖防尸■单位产实际泊实际工费率i*>«fE+，月«2>J

196序号4IB序，*，♦it4iaSB«R««*<■MBTfl・・**・“3£“，■・mra”，・序号成本项目・博材H成本女动制建我用广，•号3序号AA4IB变动制造费用成本差异分析表UB««t变动制造费用成本差异分析豪K»XH统分e*"色琵V3**训■***♦***■0分**sjulbt*vea•罂，J。MIMra««j(nv«a实际产■CS«E*产品成本差异分析表・位尸SK年・位产S惊“*位尸SJ&*产sa*wnf«a«>实际成本ta«akKfffdMa*&*«t巾M-费★«»•*夫用分配要电3■!!用成*twfflffi«*w♦・”*6««E««wac9«/)w«ep<*>p«R.价幅・鼻(«!«*«*****n<^e««w)产品成本基异分析表・位户3K际♦位尸品X“*era«»成本4*IF实际W*2Q32/1用■量具—**价格.晨；«!««“息成"鼻蛾配”期van用■■晨(««*<#)另“异"：尸用・傅人工J&*要或聃3费用■£«&««C&MLt1.编制产品成本构成情况分析表，对本月产品成本构成情况进行分析，确定影响产品成本的主要因素。（注意：本月实际成本构成比率、本月标准成本构成比率、历史先进水平实际成本构成比率计算的结果百分数四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数）

197序号亶接材依成本直搜人_!成本变动制造费用面定制证费用产品成本产储成本构成情况分析去计量毕依个本月怵墓成木构历史先进水平实历史先进本单产历史集进水平实历史先进水下实成比率际户■金单位实际成本际成本际成本构成比率与本月标看成木构成比率比较与历史先进水平实际成本构成比率比»产储成木构成情况分析收序号成本项目本月实际成本差异*日后■点*本月标充成本构历史先进水平实历史先进水岸产历史先进水岸实历史先进水平实五±‘月杯"随不成比事际户.1a单位实际成本际成本际成本构成比率。本月标*成本构或普黔成比率比较际虹普比率比j*aaww»cfm«««年月：2aan*■*{&元，接材料成本亶度人工成本变动制造发网国定制造费用产品成本1.编制产品成本历史比较分析表、产品成本同行业比较分析表，将产品实际成本与2017-2021年近5年历史最低的2019年4月产品生产成本、同行业数据比较，分析存在差异的原因。（注意：计算结果四舍五入保留两位小数）产品成本历史比较分析表产品榻号计量♦位1个产品名荐无扣手纸制年月_2022/1松格：金♦•位X单位成本本月总成本序号本月实际产量本月实际历史先进水平差异本月实际按历&号单位差异成不It鼻产品成本历史比较分析表产品编导2计量单位个产品名脖.台扣子纸箱年月2022/1规格：金龄单位x序号本月实际产量单位成本本月总成本本月实际历史先进水平差异本月实际按历史先进水平单位成本计算差异

198产品成本同行业比较分析表产品嫔号计呈单位1个产品名弹无扣手或第年月：2022/1坦格金静单位：元单位成本总成本序号本月实际产量本月实际同行业箜异本月实际按同行业:位成本计差异1345产品成本同行业比较分析表产品编号计量单位个产品名符有扣子纸帽年月：202Z/1双格：金期单位：元单位成本总成本序号本月实际产量本月实际同行业差异本月实际按同行业:位成本计差异345任务三公司金融运作【企业资料】中联佳兆集团旗下的的鸿森公司和陆阳股份有下列业务需要考虑：1.鸿森公司是一家塑料零件制造企业。因公司业务逐步增长，公司董事会决定添置一条新生产线，预计该设备将使用10年。公司正在研究比较通过自行购买设备方案和设备租赁方案；2.陆阳股份为国内上市公司，其长期资本构成均为普通股，无长期债务或优先股。该企业认为目前的资本结构不合理，准备通过发行债券回购部分股票的方式，调整资本结构，提高企业价值。请结合下列业务资料完成工作任务。【工作任务】【任务3.1】投资决策♦业务资料:

199鸿森公司若自行购置该设备，预计购置成本300万元。税法折旧年限为10年，折旧期满时预计净残值率为5%,直线法计提折旧。10年后该设备的变现价值预计为70万元。设备维护费用预计每年5万元，假设发生在每年年末；联合设备租赁公司可提供该设备的租赁服务，租赁期10年，年租赁费36.3万元,在年初支付。税法折旧年限为10年，折旧期满时预计净残值率为5%,直线法计提折旧。租赁公司负责设备的维护，不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁资产所有权不转让。鸿森公司适用的所得税税率为25%,税后借款(有担保)利率为8虬♦要求：1.计算自行购置方案的净现金流量和净现值根据上述业务资料，在答题板-任务3.1工作表表1中，计算自行购置方案每年的净现金流量和项目的净现值。"角mo****|«CXa«■-***<*ruir.(MBa-bS)«8«0*M2.计算租赁方案的净现金流量和净现值根据上述业务资料，在答题板-任务3.1工作表表2中，计算租赁服务方案每年的净现金流量和项目的净现值。

200•1"*<«*»■?«*»bi**x«<•***»**«■田**■，«年*■(««»隼*>'0***«*«»•mWA^WNIMitetea**—人

201经咨询，目前陆阳股份在不同的债务筹资额情况下，其长期债务税前资本成本与股票风险对应的情况如下表:债务筹资额（万元）债务税前资本成本rd股票B值001.545005.00%1.5690005.00%1.68135007.00%1.86180009.00%2.042250011.00%2.52目前10年期以上国债收益率为3%,股票市场平均报酬率为9%；陆阳股份预计未来每年EBIT为8000万元，所得税税率为25机假设陆阳股份公司净利润等于公司权益净现金流，长期债务利率等于债务税前资本成本，债务市场价值等于债务面值。♦要求：1.计算权益资本成本在答题板-任务3.2工作表表5中，计算在不同债务筹资额的情况下，陆阳股份的权益资本成本。表5权益费本成本计算表债务筹资额（万元）无风险报酬率股票市场平均报酬率股票。值陆阳股份权益资本成本4.500.009,000.0013,500.0018,000.0022,500.002.计算股票市场价值在答题板-任务3.2工作表表6中，计算在不同筹资方案下，陆阳股份的股票市场

202价值表6股票市场价值计算表债务市场价值（万元）债务税前资本成本股权现金流（万元）权益资本成本股票市场价值（万元）4,500.009,000.0013,500.0018,000.0022,500.001.计算加权平均资本成本在答题板-任务3.2工作表表7中，计算在不同筹资方案下，陆阳股份的加权平均资本成本。表7加权平均资本成本计算表债务市场价值股票市场价值债务税前如法也*1土陆阳股份加（万元）（万元）资本成本权就资本成本权资本成本4,500.009,000.0013,500.0018,000.0022,500.002.确定最佳的资本结构在答题板-任务3.2工作表表8中，比较上述筹资方案，确定陆阳股份最佳的资本结构。表8最佳资本结构确定表陆阳股份最佳的资本结构3.计算企业市场价值的最大值在答题板-任务3.2工作表表9中，计算陆阳股份企业市场价值的最大值。

203表9企业市场价值最大值计算表项目单位金额陆阳股份企业市场价值最大值♦说明：除了折现系数结果保留四位小数外，答题板中所有的计算过程和结果以及百分号前的数值均四舍五入并保留两位小数。任务四大数据财务分析与可视化【企业资料】中财科教联合集团旗下的永威矿业公司是采矿业行业的龙头企业，证监会行业分类属于采矿业-有色金属矿采选业，该公司的采矿技术以及加工原材料技术在国内处于领先优势。该公司即将在2021年召开集团战略会议，决定进行对外投资，拟进军制造业，增加企业的影响力。公司总经理要求财务部提交一份投资分析报告，对企业的经营成果及经营现状进行分析，请你代公司财务部根据已采集的上市公司行业分类表及2018-2020年财务报表数据，结合大数据分析工具，进行财务分析，帮助永威矿业选择投资对象。永威矿业公司2019-2020年资产负债表如下。资产负债表单位：永威矿业有限公司单位：亿元资产2020/12/312020/9/302020/6/302020/3/312019/12/31流动资产货币资金119.6075.0198.0878.6562.25交易性金融资产0.000.000.000.000.00应收票据11.4110.8610.017.939.44应收账款23.1726.2621.8621.5410.99预付款项14.1016.2512.4820.1013.23应收利息11.958.0111.327.429.00

204应收股利0.000.000.000.080.00其他应收款11.957.6011.327.189.00存货180.60187.40166.80158.30148.90一年内到期的非流动资产0.400.076.789.679.57其他流动资产19.4212.8414.9412.0313.52流动资产合计392.60344.30353.59322.90285.90非流动资产长期股权投资71.0073.0070.9569.8769.24投资性房地产1.241.261.271.291.30固定资产485.50396.00384.20435.30386.20在建工程152.40217.80122.9072.7558.77无形资产467.60434.80327.50320.30241.60商誉3.1410.313.143.143.14长期待摊费用13.029.9013.478.5212.06递延所得税资产81.8067.1359.6844.0365.39其他非流动资产154.70154.50161.30118.90114.40非流动资产合计1,430.401,364.701,144.411,074.10952.10资产总计1,823.001,709.001,498.001,397.001,238.00流动负债短期借款207.20196.10183.10173.70144.40交易性金融负债0.000.000.000.000.00应付票据9.567.1612.645.444.21应付账款55.4353.1744.3142.5643.82应付职工薪酬13.177.536.655.868.52应交税费18.8016.0014.7611.799.85应付利息0.000.000.000.760.00应付股利0.000.050.000.980.00

205其他应付款73.7070.6886.5156.7753.27一年内到期的非流动负债79.7689.35102.2092.7457.69其他流动负债12.7740.1650.5320.1011.84流动负债合计470.39480.20500.70410.70333.60非流动负债长期借款302.86284.20168.40171.70138.30应付债券161.10114.30127.70117.10119.70长期应付款31.4633.8817.5524.5212.01预计负债41.3736.0433.4031.9429.28递延收益4.574.724.764.914.97递延所得税负债65.2564.6650.8950.1329.64非流动负债合计606.61537.80402.70400.30333.90负债合计1,077.001,018.00903.40811.00667.50所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）25.3825.3825.3825.3825.38资本公积186.10186.100.00186.20186.90盈余公积13.1913.1913.1913.1913.19未分配利润521.33466.33556.03361.23345.03股东权益合计746.00691.00594.60586.00570.50负债和股东权益合计1,823.001,709.001,498.001,397.001,238.00【工作任务】【任务4.1】资产负债表分析♦要求：1.编制资产负债表（简表）（1）将2020年永威矿业公司的“资产负债表（简表）”在“答题板”表1“资产

206负债表(简表)”中补充完整;表1资产负债表(简表〉单位：亿元资产期初数期末数倒债和所有者权益期初数期末数流动资产流动负债作流动资产IE流动负债所有者权益资产总计负债和所有者权益总计(2)结合公司资产负债表的具体信息，进行水平分析和垂直分析，并针对报表项目的变动情况和变动影响进行评价，并填入五项正确的表述。1.资产变动情况分析(1)结合所给资产负债表，计算2020年资产各项目相对于上一年的变动率，并将变动率变动幅度由大到小排名前五的项目，填入到“答题板”表2“变动率排名前五的资产项目”表中的答题区域内；去2变动率排名前五的资产项目单位：亿元序号资产项目期初数期末数变动率12345(2)结合所给资产负债表，计算2020年资产各项目相对于上一年的变动额对总额的影响进行排名，并将影响程度最大的前五个项目，填入到“答题板”表3“资产变动额对总额影响排名前五的资产项目”表中的答题区域内；

207表3资产变动额对总额影响排名前五的资产项目单位：亿元对总额的影响序号资产项目期初数本期变动额(变动额/年初资产总额)12345(3)针对公司2020年资产的变动情况进行分析和评价，并填入三项正确的表述。r(2)(3)(4)针对公司2020年资产变动的合理性与效率性进行分析和评价，并填入五项正确的表述。(1)(2)3.资本变动情况分析(1)对2020年负债和所有者权益各项目变动率进行排名，并将变动率变动幅度最大的前五个项目，填入到“答题板”表4“变动排名前五的权益项目”表中的答题区域内；去4变动排名而1£的负债及所有者权益项目单位：亿元序号负债及所有者权益项目期初数期末数变动率12345(2)对2020年负债和所有者权益的变动额对总额的影响进行排名，并将影响程度最大的前五个项目，填入到“答题板”5“权益变动额对总额影响排名前五的权益项目”表中的答题区域内；

208对总额的影响序号权益项目期初数本期变动额(变动额/年初负债及所有者权益总(3)针对公司权益资金变动情况进行分析和评价，并填入四项正确的表述。(4)针对公司权益变动对企业未来经营影响进行分析和评价，并填入两项正确的表述。CI)<2>4.资产结构分析(1)对公司2020年资产各项目占资产总额比重进行排名，将排名前五个项目，填入到“答题板”表6“占资产比重排名前五的资产项目”表的看答题区域内。表6占资产比重排名前五的资产项目单位：亿元序号1资产项目期末数占总资产比重2345(2)对公司2020年资产各项目占资产比重结构变动进行排名，并将变动程度最大的前五个项目，填入到“答题板”表7”占资产比重变化排名前五的资产项目”表的答题区域内；

209序号收7占资产比重变化排名腑五的资产项目单位:亿元资产项目期初占资产比重期末占资产比承变动2345（3）针对公司资产结构分析和评价，并填入两项正确的表述。4.资本结构分析（1）对公司2020年负债和所有者权益各项对总额的比重进行计算并排名，将排名前五个项目，填入到“答题板”表8”占权益比重排名前五的项目”表的答题区域内。序号表8占权益总额比重排名前五的权益项H单位：亿元资本项目期末数占负债及所仃者权益总额比重12345（2）对公司2020年负债和所有者权益各项目占权益总额比重变动进行排名，将排名前五的项目填入到“答题板”表9“比重变动排名前五的权益项目”；序号12345及9比重变动排名前五的负债及所仃者权益项目单位：亿兀资本项目期初占负债及所有者期末占负债及所仃者权权益总额比重益总额比重比市变化

210(3)针对公司的资本结构进行分析和评价，并填入两项正确的表述。r'"'I(D(2)4.资产、负债和股东权益内部结构分析(1)对公司2020年资产结构的比重进行计算，并填写流动资产与非流动资产占资产比重排名前五的资产项目表，并将答案填写在“答题板”表10“流动资产与非流动资产占总资产比重”表的答题区域内；表10流动资产与非流动资产占总资产比重单位：亿元序号报表项目类别期初占比期末占比123(2)针对总资产中流动资产的构成情况进行分析和评价，并填入两项正确的表述。[(0~(2)(3)对公司2020年流动资产结构进行计算并填写流动资产结构分析表，并将答案填写在“答题板”表11“流动资产结构分析表”表中的答题区域内。表11流动资产结构分析发单位：亿元序号报表项目期末占比期初占比差异123456(4)对2020年公司的流动资产内部结构进行分析和评价,并填入两项正确的表述。(5)对公司股东权益占总资本的比重进行计算，并将结果填写在“答题板”表12“股东权益项目占总资产的比重”中的答题区域内；

211序号报表项目类别期末占比期初占比差异12345去12股东权益项目占所有者权益总额的比服表单位：亿元（6）对公司的股东权益内部结构进行分析和评价，并填入两项正确的表述。7.资产结构与资本结构适应情况综合分析（1）对公司2020年非流动资产与长期资本适应情况进行计算分析，并将答案填写在“答题板”表13“非流动资产与长期资本适应情况分析表”的答题区域内；表13U潦动窿产与K期货本适应情况分析我作流动资产HI末占比期初占比差异长期货本期末占比期初占比差异冏定责产所存存权总长期股权投资长期负债无船资产K他隼潦动资产合计长期贤本合计（2）对公司2020年流动资产与流动负债适应情况进行计算分析，并将答案填写在“答题板”表14“流动资产与流动负债适应情况分析表”的答题区域内；我14疝动资产与流动假债适应情况分析委报表布iH期末占比期初占比差异覆衣里H断末占比期初占比货币资金也VI借款存货责产应M账款版收景款其他应Q款K他R他鹿动资产合计流动负债合计（3）对公司资本结构与资产结构的适应类型进行分析，并选出正确选项

212（3）针对公司资本结构与资产结构的适应类型进行分析，并回答下列问题。①依据分析，永威矿业公司的采取的资本结构与资产结构适应类型是（）A.保守型结构B.稳健型结构C.平衡型结构D.风险型结构②如果公司全部资产的资金来源都是长期资本，说明公司采用的是A.保守型结构B.稳健型结构C.平衡型结构D.风险型结构【任务4.2】行业财务指标对比分析♦要求：1.行业指标对比分析（1）根据给定的行业分类及财务报表资料，运用大数据分析工具对2020年所属证监会行业名称中包含制造业（剔除证券简称中包含*ST的公司）的行业进行财务分析，将财务指标按照能力由强到弱的顺序进行排名，把排名前五的行业名称和行业指标均值分别填入到“答题板”“任务4.2”表15“行业财务指标分析表”中。w>sr-—franranTontct«tots（2）对行业盈利能力及营运能力进行比较分析，并填入四项正确的表述。（1><2><3><4>2.同行业先进企业指标对比分析（1）通过任务4.2中要求1的分析，公司拟将净资产收益率排名第一的行业作为投资行业，运用大数据分析工具对该投资行业（剔除证券简称中包含*ST的公司）中相应财务指标（2020年）进行财务分析，按照能力由强到弱的顺序进行排名，将排名前五的公司及指标值填入到“答题板”“任务4.2”中表16“同行业先进企业财务指标分析表”表中的答题区域内。

213“野It仲topiranTontop«tch”比率*114x».“产sw（2）对公司财务指标情况及与同行业发展能力较强的企业进行比较分析，并填入两项正确的表述。♦说明：1.计算过程及计算结果均四舍五入保留两位小数。2.题目要求以变动率或占比进行分析排序时,均以绝对值进行比较排序;请用ROUND函数计算变动率或占比；3.计算指标中涉及到营业收入和营业成本时，请选用大数据中的营业收入和营业成本计算；4.行业指标均值采用如下示例的方法计算：例，某行业有两家企业A和B,求该行业的资产负债率，其计算公式为（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）。5.题目当中涉及到类似在下列选项中选出正确或错误的选项时，需按照选项先后顺序进行选择。

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