从整体层面了解和评估内部控制

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1、一、对诚信和道德价值观念的沟通与落实索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ-1使员工行为守则及其他政策得到执行询问、检查公司制定了员工的行为守则，行为守则内容完备，涉及利益冲突、不法或不当支出、公平竞争的保障、内幕交易等问题；员工定期承诺遵守这些制度；行为守则可供公开查阅（如可在公司的内网上查阅）；指定专人回答关于行为守则中的问题；行为守则中充分描述了违反规定的内部汇报系统，指明向适当的人汇报违规行为；行为守则没有规范的地方，通过企业文化强调操守及价值观的重要性。采取在员工大会上

2、口头传达、通过一对一谈话或在处理日常事务中通过实例示范。于20×8年2月2日询问人力资源部经理×××N/A《员工行为守则》员工定期遵守制度的承诺员工大会的会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用HJ-2建立信息传达机制，使员工能够清晰了解管理层的理念询问将对诚信和道德规范应当严格遵循的观念，通过文字和实际行动有效地灌输给所有员工；鼓励员工行为端正；当出现存在问题的迹象时，特别是当发现和解决问题的成本可能较高时，管理层能予以恰当地处理。于20×8年2月2日询问人力资源部经理×××　　　　控制设计合理，并得到执行不适用HJ-3

3、与公司的利益相关者（如投资者、债权人等）保持良好的关系。询问管理层在处理交易业务时保持高度诚信，并要求其员工和客户同样保持诚信；当不诚信的行为发生时，能尽快并严肃处理。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　　　控制设计合理，并得到执行不适用HJ-4对背离公司规定的行为及时采取补救措施，并将这些措施传达至相应层次的员工询问管理层能立即对违反规定的行为进行作出反应；对违反规定员工的处理结果及时让全体员工知晓；对违反规定的管理人员采取撤职处理。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　　　控制设计合理，并得到执行不适用

4、HJ-5询问　　　　对背离公司现有控制的行为进行调查和记录明确地禁止管理人员逾越既定控制；任何与既定政策不一致的事件都会被调查并记录；鼓励员工举报任何企图逾越控制的情况。于20×8年2月2日询问××部经理×××控制设计合理，并得到执行不适用HJ-6员工和管理层的工作压力恰当询问检查公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上；薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　激励机制相关文件控制设计合理，并得到执行不适用　　二、对胜任能力的重视：索引

5、号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ-7公司保持岗位责任明确，任职条件清晰询问、检查管理层对所有监管及其岗位的工作有正式的书面描述，任职条件规定了履行特定职责所需的知识和技能；岗位职责在组织内予以清晰地传达；每位员工的岗位责任与分派的权限相关。于20×8年2月2日询问人力资源部经理×××N/A岗位说明书控制设计合理，并得到执行不适用HJ-8持续培训员工询问定期对员工培训，更新员工的知识。于20×8年2月2日询问人力资源部经理×××　　培训记录控制设计合理，并得到执行不适用　　　　三

6、、治理层的参与程度索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ-9在董事会内部建立监督机制询问、检查N/A不适用在董事会内部建立审计委员会，审计委员会与总会计师、内部及外部审计人员讨论财务报告程序、内部控制体系、管理层的业绩、重要观点和建议等的合理性，每年审查内外部审计人员的审计活动范围。于20×8年2月2日询问××部经理×××董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行HJ-10保证董事会成员具备适当的经验和资历，并保持成员相对的稳定性询问、检查对董事会成员的经验和资历有明确的书面规定，股

7、东在提名董事会成员时严格按照规定进行，不合格的提名无效；每届任期3年，可以连任。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　董事任职文件控制设计合理，并得到执行不适用HJ-11董事会、审计委员会或类似机构独立于管理层询问、检查管理层的提案需要经过董事会审议；董事会监督经营成果，检查预算与实际的差异，并要求管理层作出解释；董事会不是仅由部门领导和员工组成，董事会保持至少三位独立董事。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用HJ-12审计委员会正常运作询问、检查董事会审计委员会

8、每年召开三次会议，定期收到诸如财务报表、主要的市场营销活动、重要协议或谈判等的关键性信息，监督编制财务报告的过程。于20×8年2月2日询问××部经理×××　　董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用　　　　四、管理层的理念和经营风格索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ-