银行会计习题

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银行会计习题第一章银行会计的理论一．单项选择题1．财务公司会计属于会计的范畴〔〕A银行会计B政策性银行会计C金融性公司会计D信用社会计2．中央银行会计属于会计的范畴〔〕A银行会计B政策性银行会计C金融性公司会计D金融企业会计3．会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，保持会计核算的指标口径一致，这是银行会计核算的原那么〔〕A一致性原那么B可比性原那么C相关性原那么D配比性原那么4．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，应尽量防止使用对业主产生过分乐观影响的会计方法，而宁可选择使本期净利交底的会计方法。这是指银行会计核算的原那么〔〕A一致性原那么B可比性原那么C相关性原那么D稳健性原那么5．?金融保险企业财务制度?规定，银行固定资产净值占其资本金的比重不能超过多少比例〔〕A20%B30%C40%D50%6．我国商业银行资金运用的主要方式是〔〕A投资B贷款C发放工资D利润分配

17．银行会计的核算过程就是银行业务的处过程，说明银行会计核算具有特点〔〕A直接完成性的特点B业务处理的及时性特点C帐务组织的复杂性特点D内部监督机制的严密性特点8．银行会计制度的管理原那么是〔〕A分级管理，分级领导B统一管理，分级领导C分级管理，集中领导D集中管理，分散领导二．多项选择题1．金融企业会计是对以下那些机构的资金运动进行核算〔〕A商业银行B金融性公司C国家开发银行D城市信用社2．银行会计是对以下那些机构的资金运动进行核算〔〕A商业银行B信托投资公司C国家开发银行D城市信用社3．银行会计的准那么包括〔〕A根本会计准那么B一般会计准那么C具体会计准那么D特殊会计准那么4．以下哪些属于银行会计核算中的根本会计准那么〔〕A通用性原那么B可比性原那么C相关性原那么D配比性原那么5．以下哪些属于银行会计核算中的具体会计准那么〔〕A通用会计准那么B可比会计准那么C相关会计准那么D特殊会计准那么6．银行与其他工商企业相比，在以下那些方面的处理相同〔〕A固定资产的核算B所有者权益的核算

2C利息的核算D各种结算方式的核算7．银行与其他工商企业相比，在以下那些方面的处理不相同〔〕A固定资产的核算B所有者权益的核算C利息的核算D各种结算方式的核算8．银行会计工作包括哪两方面〔〕A核算B管理C经营D研究9．银行会计核算对象的具体内容有〔〕A资产B负债C收入D利润10．银行会计核算的显著特点有〔〕A直接完成性的特点B业务处理的及时性特点C帐务组织的复杂性特点D内部监督机制的严密性特点11．按照银行组织机构设置的要求，现行银行会计机构一般包括〔〕A银行内部会计工作组织领导管理机构B基层行处会计部门C独立核算的会计机构D非独立核算的会计机构12．按照核算管理权限，现行银行会计机构一般可分为〔〕A银行内部会计工作组织领导管理机构B基层行处会计部门C独立核算的会计机构D附属会计核算机构13．以下哪些银行机构属于独立核算单位〔〕A各家银行的总行B各家银行支行以下的行处C各家银行支行D各家银行的分行14．银行会计工作的任务是〔〕A进行会计检查和分析B加强财务管理，实行经济核算

3C认真执行有关政策和法规，正确组织会计核算D及时办理资金的核算和划拨清算三．简答题1．简述银行会计制度的管理原那么。2．简述银行根本会计准那么的具体内容。3．简述银行具体会计准那么的内容。4．什么是金融会计、什么是金融企业会计，他们之间的有什么关系？5．什么是历史本钱原那么、什么是划分收益性支出和资本性支出原那么？6．什么是权责发生制原那么？7．简述银行会计核算的对象和特点。第二章根本核算方法一．单项选择题1．银行次日发现记帐串户，应采用法更正。〔〕A划线B蓝字反方向冲正C红蓝字冲正D红字冲正2．银行发现上一年度记帐串户，应采用法更正。〔〕A划线B蓝字反方向冲正C红蓝字冲正D红字冲正3．应解汇款属于科目〔〕A资产类B负债类C所有者权益类D损益类4．汇出汇款属于科目〔〕A资产类B负债类C所有者权益类D损益类5．本年利润属于科目〔〕A资产类B负债类C所有者权益类D损益类6．银行向某个体户发放现金贷款，这笔业务会引起〔〕

4A一种资产增加，另一种资产减少B一种负债增加，另一种负债减少C资产、负债同时增加D资产、负债同时减少7．某储户取走现金100元，这笔业务会引起〔〕A一种资产增加，另一种资产减少B一种负债增加，另一种负债减少C资产、负债同时增加D资产、负债同时减少二．多项选择题1．任何一个帐户都可以显示哪几种信息〔〕A借方发生额B贷方发生额C借或贷方余额D对应帐户记录2．银行发生转帐业务时由记帐员根据原始凭证或原始事实编制的凭证有〔〕A转帐借方凭证B转帐贷方凭证C特种转帐借方凭证D特种转帐贷方凭证3．银行综合核算的工具包括〔〕A科目日结单B分户帐C总帐D日计表4．银行明细核算的工具包括〔〕A科目日结单B分户帐C总帐D余额表5．会计凭证的要素有〔〕A会计分录和凭证编号B收付款单位的名称C款项来源、用途、附件张数D银行及有关人员的印鉴三．业务处理题资料：〔一〕根据下述发生业务，编制会计分录：

51．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3，000元，转人百货公司存款帐户。2．客户王山办理活期存款，交来现金2，100元。3．百货公司交存销货收入现金10，300元。4．绣花厂交来现金3，060元，归还贷款3，000元，利息60元。5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元，办理取款，利息为4596．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元，转入其存款帐户；7．银行收到国家拨来投资100，000元。8．百货公司从其存款帐户中支付16，950元，用于归还贷款16，000元付息950元。9．以银行存款购入电子计算机一台，计50，000元。〔二〕根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额：活期存款——万利造纸厂借贷期初余额8400活期存款——百货公司借贷期初余额73000现金借贷期初余额28400

6短期贷款——绣花厂借贷期初余额3000短期贷款——万利造纸厂借贷期初余额10000短期贷款——百货公司借贷期初余额40000活期储蓄存款借贷期初余额50000定期储蓄存款借贷期初余额70000

7利息收入借贷期初余额利息支出借贷期初余额银行存款借贷期初余额100000固定资产借贷期初余额110000存放中央银行款项借贷期初余额110000

8实收资本借贷期初余额200000(三)进行试算平衡：四．简答题1．简述会计科目在会计核算中的作用有哪些。2．简述会计科目的设置原那么有哪些。1．简述银行借贷记帐法的记帐原那么和平衡公式。2．简述银行会计凭证的定义和根本要素。3．简述银行会计凭证是如何分类的。4．银行会计凭证有什么特点？5．银行会计凭证在传递过程中应遵循的原那么是什么？6．银行会计凭证的装订应按照什么顺序？7．银行会计每日帐务核对的内容有哪些？8．银行会计定期帐务核对的内容有哪些？9．简述如何处理次日及本年发现的错帐？10．如何编制科目日结单？五．论述题试述银行会计帐务组织中两大核算体系的构成及其关系。第三章存款业务一．单项选择1．银行为单位开立的帐户，按其管理要求可划分为〔〕A总分类帐户和明细帐户B根本帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户C资金来源帐户和资金运用帐户D甲、乙、丙、丁种帐户2．活期储蓄存款和定期储蓄存款的划分是按照划分〔〕A产生的不同来源B不同的经济性质C存款期限D储户和银行的契约关系3．单位向其银行支取现金时应签发〔〕A现金支票

9B转帐支票C银行本票D银行汇票4．活期存款的计息，一般采用方法计算〔〕A利息查算表法B日积数法C月积数法D固定基数法5．单位定期存款的金额起点是〔〕A10元B100元C1000元D10000元6．个人活期储蓄存款的金额起点是〔〕A无起点金额限制B1角C1元D2元7．整存整取储蓄存款的金额起点是〔〕A5元B10元C50元D100元8．零存整取储蓄存款的金额起点是〔〕A5元B10元C50元D100元9．存本取息储蓄存款的金额起点是〔〕A1000元B5000元C10000元D50000元10．整存零取储蓄存款的金额起点是〔〕A1000元B5000元C10000元D50000元11．单位定期存款在计息时，如在存期内遇到利率调高那么按利率计算〔〕A按高的利率计算

10B按原利率计算C按平均利率计算D按调整前后利率分段计算12．存入本金不动，分期支取利息的储蓄存款是〔〕A整存整取储蓄存款B存本取息储蓄存款C整存零取储蓄存款D定活两便储蓄存款13．采用在分户帐页上计息的存款，一般使用帐〔〕A甲种帐B乙种帐C丙种帐D丁种帐14．目前，单位定期存款的存款期限有〔〕A一个月、一年、二年、三年、五年B三个月、一年、二年、三年、五年C一年、二年、三年、五年、八年D九个月、一年、三年、五年15．单位活期存款的结息日为〔〕A每年6月20日B每年6月30日C每季末月20日D每月20日16．活期储蓄存款的结息日为〔〕A每年6月20日B每年6月30日C每季末月20日D每月20日17．个人通知存款的起存金额是〔〕A500元B1000元C10000元D50000元二．多项选择题1．银行存款按其产生的顺序，可分为〔〕A活期存款B定期存款C原始存款D派生存款

112．单位向银行申请开立存款帐户时，应提交哪些资料〔〕A开户申请书B核发?开户许可证?申请书C开户许可证D开设帐户证明书3．计息时出现以下哪些情况，应计算应加积数。〔〕A补计借方B补计贷方C冲正借方D冲正贷方4．．计息时出现以下哪些情况，应计算应减积数。〔〕A补计借方B补计贷方C冲正借方D冲正贷方5．零存整取的计息方法有〔〕A月积数法B日积数法C固定基数法D查表计算法6．我国的储蓄原那么是〔〕A存款自愿B取款自由C存款有息D为储户保密7．储蓄利息的作用有〔〕A鼓励作用B报酬作用C补偿作用D杠杆作用8．活期储蓄积数查算表的编制方法有〔〕A按日编制B按月编制C按年编制D按帐户编制9．个人通知存款的利率档次有〔〕A提前1天支取B提前5天支取C提前7天支取D提前15天支取

1210．定活两变储蓄存款的利率档次有〔〕A15天B三个月C半年D一年11．零存整取储蓄存款的利率档次有〔〕A三个月B一年C三年D五年12．存本取息储蓄存款的利率档次有〔〕A三个月B一年C三年D五年13．整存零取储蓄存款的利率档次有〔〕A三个月B一年C三年D五年14．银行存款按存款人和银行的契约关系，可分为〔〕A活期存款B定期存款C原始存款D派生存款15．银行存款按存款对象，可分为〔〕A活期存款B定期存款C个人存款D单位存款16.银行帐户中可以办理转帐结算的有〔〕A一般存款帐户B根本存款帐户C临时存款帐户D专用存款帐户17．银行帐户中可以办理现金支取的有〔〕A一般存款帐户B根本存款帐户C临时存款帐户D专用存款帐户

1318．银行在计算利息时应调增的是〔〕A补记该帐户贷方的积数B补记该帐户借方的积数C冲销该帐户贷方的积数D冲销该帐户借方的积数三．计算题1．利济商场有一笔定期存款，金额为100，000元，定期一年，于10月1日到期，利息一并转入活期存款帐户。假设每季度末计算应付利息，一年期定期存款利率为2.25%,请计算(1)应付利息总额.(2)到期日已计应付利息.2．参见表3-1做出以下处理.(1)储户李3月2日存入活期储蓄存款500元,写出会计分录并查出计息积数,(2)储户李某3月5日续存200元,写出会计分录并结计计息积数余额.(3)储户李某3月10日支取活期储蓄存款120元,写出会计分录并结计计息积数余额.(4)假设储户再未到银行办理存取业务，计算本年结息日该储户的计息积数余额，并计算本年应付利息。〔活期利率为1.44%〕.3.某储户零存整取，每月存50元，定期三年，月利率6.6%，分别按月积数法和固定基数法计算到期应付利息。4.某储户1994年3月20日存入定期三年的储蓄存款5000元,储户于1995年8月20日要求提前支取2000元,剩余局部继续续存，开户时三年期定期利率为10．2‰‰，且利率至到期日未发生变化。计算（1）1995年8月20日应付储户利息，（2）到期日支取剩余款项时应付储户利息。‰。计算最后一次支取时应付给该储户的利息是多少？‰，计算出每次取息金额。四．简答题。1．简述如何开立存款帐户？2．简述银行存款的种类。3．简述银行储蓄存款利息的作用。4．简述我国银行的储蓄原那么是什么？5．简述银行对储蓄存款进行利息计算时如何确定存期和利率？6．简述储蓄事后监督初审的内容。7．简述储蓄所营业终了的结帐和对帐工作的主要内容。五．分录题1．5月3日，某商场销售收入现金50，000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。2．5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2000元，作出开户银行的会计分录。

143．某储户于1998年2月20日存入一年期的整存整取储蓄存款10000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为9.15%，作出银行9月20日的会计分录。4．业务资料如上述计算题中3——6小题。那么银行会计分录。电视机厂由活期存款户转存定期存款200，000元。六．论述题试述个人储蓄存款的种类及其特点，并结合客户对存款资金的不同要求谈谈如何选择不同种类的储蓄存款。第四章贷款业务一．单项选择题1．按贷款的风险程度来划分，贷款可分为〔〕A正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类B正常类、关注类、次级类、可疑类C正常类、次级类、可疑类、损失类D正常类、关注类、次级类、疑心类、损失类２．银行根据商业银行的经营原那么，决定贷与不贷、贷多贷少以及是否要物质抵押的贷款是〔　　　〕Ａ　抵押贷款Ｂ　商业贷款Ｃ　政策性贷款Ｄ　自营贷款３．经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有商业银行发放的贷款是〔　　　　〕Ａ　抵押贷款Ｂ　商业贷款Ｃ　政策性贷款Ｄ　自营贷款４．尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但是存在一些可能对归还产生不利影响的因素的贷款是〔　　　〕Ａ　次级类贷款Ｂ　关注类贷款Ｃ　损失类贷款Ｄ　可疑类贷款５．借款人无法足额归还本息，即使执行抵押或担保，也要造成一局部损失的贷款是〔　　　〕Ａ　次级类贷款Ｂ　关注类贷款Ｃ　损失类贷款Ｄ　可疑类贷款

15６．借款人还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额归还本息的贷款是〔　　　〕Ａ　次级类贷款Ｂ　关注类贷款Ｃ　损失类贷款Ｄ　可疑类贷款７．中长期贷款是指〔　　　〕Ａ　贷款期限在半年以上的贷款Ｂ　贷款期限在一年以上的贷款Ｃ　贷款期限在二年以上的贷款Ｄ　贷款期限在九个月以上的贷款８．作为申请贷款的借款人，有限责任公司和股份对外股本权益性投资累计额不能超过其资产总额的　　〔　　　〕Ａ　２０％Ｂ　３０％Ｃ　４０％Ｄ　５０％９．短期贷款展期期限累计　　　　　　〔　　　〕Ａ　不超过原贷款期限Ｂ　不超过原贷款期限的一半Ｃ　不超过原贷款期限的６０％Ｄ　不超过原３年10.．中期贷款展期期限累计　　　　　　〔　　　〕Ａ　不超过原贷款期限Ｂ　不超过原贷款期限的一半Ｃ　不超过原贷款期限的６０％Ｄ　不超过原３年11.．长期贷款展期期限累计　　　　　　〔　　　〕Ａ　不超过原贷款期限Ｂ　不超过原贷款期限的一半Ｃ　不超过原贷款期限的６０％Ｄ　不超过原３年提取()A1%差额提取B2%差额提取C1%全额提取D2%全额提取二．多项选择题1．按贷款的发放有无保证来分，贷款可以划分为〔　　　　　〕

16Ａ　短期贷款Ｂ　抵押贷款Ｃ　信用贷款Ｄ　保证贷款2．按贷款的对象来划分，贷款可分为〔〕A长期贷款B　工业贷款C　商业贷款D　农业贷款３．贷款的主要核算方式有〔　　　　　〕Ａ　逐笔核贷Ｂ　抵押贷款Ｃ　贴现Ｄ　下贷上转４．贷款核算的要求有〔　　　〕Ａ　贷款人在借款行开立根本存款帐户或一般存款帐户Ｂ　根据不同类别的贷款，制定相应的核算处理方式Ｃ　贯彻信贷原那么，按时发放和收回贷款Ｄ　正确反映信贷资金运行情况5.对非正常贷款采用红蓝字传票转帐法的特点是()A防止了产生虚收虚支B能更好地反映信贷资金的运行状况C容易产生虚收虚支的假象D不能更好地反映信贷资金的运行状况6．贷款利息的计算方法有()A逐笔收息B定期收息C按季收息D逐日收息7．抵押贷款中可以作为抵押物的押品有〔〕A贵金属B土地使用权C市场紧俏的鲜活产品D有价证券8．可以办理贴现的票据有〔〕A银行汇票B银行承兑汇票C商业承兑汇票D银行本票9．银行办理贴现业务必须满足以下哪些条件〔〕

17A贴现申请人必须是在银行开立有结算帐户的企业法人以及其他组织B持票人应与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C能提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据的复印件D贴现票据必须以经过承兑人承兑10．商业银行的贴现贴现业务与贷款业务的相同之处有〔〕A都是银行的资产业务B都是银行对企业的资金融通C反映的都是银行与企业之间的借贷关系D银行对这两种业务都要计收利息三．计算题1.某针织厂1995年10月20日持商业承兑汇票100，000元来行申请贴现，该汇票12月17日到期，为无息票据，本行审查后受理，当时银行的贴现率为9.6%,计算:(1)贴现日数(2)贴现利息(3)实付贴现金额2.电力公司购进设备一批于批1月18日申请贷款140，000元，期限三个月，利率月7．5‰，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100,000元，剩余40，O00元于7月8日归还。〔按季结息手续略；假设贷款逾期罚息为万分之五〕计算应收逾期贷款利息。3．4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票申请贴现，汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6．9‰，计算贴现利息、实付贴现额。4．某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额为40000元，向李乡银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，贴现率为6‰，计算贴现利息、实付贴现额。四．分录题1．根据计算题第2题的业务资料做出以下会计分录〔1〕贷款发放时的会计分录：〔2〕贷款到期收回局部贷款时的会计分录：转逾期贷款时的会计分录：〔3〕收回逾期贷款：2．工商银行某县支行第一季度〔3月20日〕结息时，计算工业企业贷款利息156，840元，其中有6，025元贷款利息，由于借款单位存款缺乏而收不到。办理结息后转帐手续。3．工商银行某办事处上年底已提取的贷款呆帐准备金800，000万元〔年初应提呆帐准备贷款余额8千万元〕

18，本年3月份报经批准，从呆帐准备中核销华通商场因火灾损失巨大，且获保险补偿后，仍不能归还的逾期贷款150，000元，应收利息2，250元由坏帐准备核销。请作出：〔1〕核销呆帐损失的会计分录：〔2〕核销坏帐损失的会计分录：〔3〕本年末该某银行事处应提呆帐准备贷款余额9.2千万元，年末按1％的差额提取呆帐准备。那么提取呆帐准备的会计分录：4．工商银行甲县支行收到开户单位地毯厂送交到期的银行承兑汇票一份145，000元，为异省工商银行某办事处承兑，异省工商银行某办事处收到甲县支行寄来的银行承兑汇款，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款〞科目，办理转帐。〔1〕异省工商银行某办事处的会计分录：〔2〕甲县支行收到划回款项后的会计分录：5．4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6．9‰，那么办理贴现时的会计分录为：6．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款缺乏，只收取140，000元、其余作为逾期贷款，那么开户行会计分录为：7．甲县支行贴现的银行承兑汇票一份，面额165，000元，本日收到省外承兑银行工商银行某县支行划回贴现票款。甲县支行的会计分录为：8．某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额为40000元，向李乡银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，贴现率为6‰，那么办理贴现时的会计分录是：9．9月6日，电力公司申请短期贷款100，000元，经信贷部门审批同意发放，全数转入该公司存款帐户内。那么发放贷款时的会计分录为：‰，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付，那么归还贷款本息时的会计分录为：五．简答题1．简述贷款的种类。2．简述贷款核算的根本要求。3．借款人申请贷款应具备什么条件？4．什么是贷款展期，贷款展期期限有什么规定？

191．选择抵押品的原那么是什么？2．商业银行的贴现业务与一般贷款业务有何异同？第五章支付结算业务一．单项选择题1．托收承付结算方式，验单付款的付款期为天。〔〕A1天B3天C5天D10天2．托收承付结算方式，验货付款的付款期为天。〔〕A1天B3天C5天D10天3．采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款帐户，经审核无误后，代理付款行应通过科目核算。〔〕A汇出汇款B应解汇款C其他应付款D其他应收款4．采用银行汇票结算方式，申请人未在出票行开有存款帐户，出票行在结清票款时，应通过科目核算。〔〕A汇出汇款B应解汇款C其他应付款D其他应收款5．以下那些票据可以到银行支取现金，不能用于转帐。〔〕A现金支票B转帐支票C商业汇票D银行承兑汇票6．银行信用卡产生于20世纪哪一年代。〔〕A20年代B40年代C50年代D70年代7．银行汇票的有效提示付款期为。〔〕A自汇票到期日起1个月B自汇票到期日起10天

20C自汇票签发日起1个月D自汇票签发日起10个月8．银行本票的有效提示付款期为。〔〕A自汇票到期日起1个月B自汇票到期日起10天C自汇票签发日起1个月D自汇票签发日起10个月9．商业汇票的有效提示付款期为。〔〕A自汇票到期日起1个月B自汇票到期日起10天C自汇票签发日起1个月D自汇票签发日起10个月10．支票的有效提示付款期为。〔〕A自支票到期日起1个月B自支票到期日起10天C自支票签发日起1个月D自支票签发日起10个月11．在以下结算方式中，有金额起点规定的是〔〕A银行汇票B银行本票C托收承付D商业汇票12．汇款超过多长时间仍无法解付时，汇入行可以主动办理退汇。〔〕A一个月B二个月C三个月D半个月二．多项选择题1．结算原那么的内容包括〔〕A恪守信用，履约付款B银行不代垫款项C疏通结算渠道，减少不必要的环节D谁的钱进谁的帐，由谁支配2．以下结算方式中，同城、异地通用的有〔〕A银行汇票B银行本票C商业汇票D委托收款8．以下结算方式中，仅能在同城使用的有〔〕

21A汇兑B银行本票C商业汇票D委托收款9．以下结算方式中，仅能在异地使用的有〔〕A银行汇票B信用卡C异地托收承付D委托收款10．签发支票时以下哪些要素不能更改〔〕A签发日期B大小写金额C收款人D用途11．银行汇票业务核算手续主要包括。〔〕A出票行出票B代理付款行解付汇票C出票行结清汇票D出票行受理退票12．使用托收承付结算方式的客户可以是〔〕A国有企业B个体经济户C供销合作社D经营管理较好，经银行同意的集体所有制企业13．在以下结算方式中，无金额起点规定的是〔〕A银行汇票B银行本票C托收承付D汇兑14．结算纪律主要有〔〕A不准违反规定开立帐户和使用帐户B不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用D不准一任何理由压票、任意退截留挪用客户和他行资金15．商业承兑汇票在使用过程中〔〕A付款期限由收、付款人双方协商解决，最长不能超过6个月B在出票后向付款人提示承兑后才能使用C在同城、异地都可使用D必须以真实的交易关系或债权债务关系为根底16．支票可划分为〔〕

22A现金支票B转帐支票C普通支票D划线支票三．计算题1．某开户单位的存款余额为20000元，该单位提交当日签发的转帐支票一张，金额为31000元，经审查认定为空头支票，计算应收罚金。2．某家在银行开立帐户的企业，当日存款余额为1200元，提交一张金额为1800元的现金支票，经审查认定为空头支票，计算应收罚金。3．由光华商场付款的托收承付一笔金额180，000元，5月11日承付期满营业终了光华商场帐户只能支付120，000元，5月12上午开业后划出；5月23日营业终了该单位帐户有款，于5月24日开业后将剩余60，000元划出〔每天按万分之五计收赔偿金〕。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂.四．分录题1．某农行分理处受理持卡人提交的信用卡与取现单，要求支取现金200元，发卡行为省内异地系统内某行，假设按1％收取手续费。那么(1)经办行会计分录：(2)发卡行会计分录：2．持卡人李异向特约商店三联商场购置收录机一台，价款450元，三联商场将进帐单、汇计单、签购单提交发卡行，发卡行审查无误后，办理转帐，并按1％向三联商场收取手续费。那么发卡行会计分录：3．工商银行某市支行7月21日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15，000元，用途为购设备款。收款人肖汶于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。那么工行某市支行的会计分录为：4．工商银行某办事处收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4，200元，汇往省外省某工商银行市支行审查无误后，当即将款项汇出。那么汇出款项的会计分录为:5．工商银行某为支行收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1200元，收款单位三联商场，审查无误当即收帐。那么该支行的会计分录为：6．建设银行收到省外同系统某行信汇款项18，000元，当天通知收款人叶绘，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。那么会计分录为：7．资料如计算题3小题。作出银行：5月12日的会计分录：

235月24日的会计分录：8．电力公司付款的托收承付结算一笔，金额85，000元，5月8日承付期满营业终了，电力公司帐户无款，故发生逾期付款，5月13日营业终了该单位帐户有款，银行于14日开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。收款行于5月19日收到，并转入收款人电视机厂帐户。〔1〕付款人开户行会计分录：〔2〕收款人开户行会计分录：9．烟酒公司定期存款一笔15000元，定期一年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款帐户。假设于每季未计算应付利息，一年期定期存款月利率为9.15％应计利息总额＝已计应付利息=到期支取时的会计分录为:10．工商银行某市支行8月7日接到收款人韩辉提交不定额本票一份来行支取现金〔本票注明“现金〞字样〕，金额为2100元，写出会计分录。11.工商银行某市支行9月11日收到同城跨系统行处交换来的已兑付不定额本票三份，面额分别为1，500原元、1200元、13，000元，经核对确属本行签发，办理转帐。写出会计分录12．8月10日张刚向工商银行某市支行申领个人信用卡，同时交存现金3，000元与年费10元，作出会计分录。13．某开户单位送存同一行处另一开户单位签发转帐支票一张，金额3120元，审查无误后转帐。会计分录为:14.工商银行某办事处开户单位纺织品批发部送交转帐支票一张及进帐单，金额4210元,系同城某中国银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。〔1〕收款人开户行〔2〕签发人开户行：15．某银行办事处经交换提入转帐支票一张,系开户单位某电脑经销部签发，金额500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。

2416．申请人为医药公司，收款人为聂梅的中国工商银行银行汇票一份,金额36，000元，聂梅转让给在省外某工商银行开户的生物制药厂，实际结算金额31，000元。写出以下帐务处理的会计分录。〔1〕出票行：〔2〕生物制药厂向其开户行提交该汇票,经查无误时,其开户行：〔3〕出票行接到代理付款行寄回汇票解讫通知时：17.收款人林玲向代理付款行提交现金银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行，那么代理付款行的会计分录为:18.收到省外某行寄来本行签发的银行汇票款的报单与解讫通知一份，原申请人是开户单位梨园商店，汇票金额为2700元，实际结算金额为2577元.写出帐务处理会计分录。19.由本行开户单位电机公司付款的委托收款一笔8000元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录.20.某家电商店付款的委托收款结算一笔,金额48，650元，4月25日付款期满，4月26日开业，银行将款项划往在省外系统内某行开户的收款人电视机厂.写出收付款人开户银行的会计分录。〔1〕付款人开户行：的会计分录：〔2〕收款人开户行：五．简答题1．什么是货币结算、现金结算、转帐结算，两种结算形式的适用范围分别是什么？2．简述转帐结算业务的根本核算程序。3．支付结算的原那么有哪些？4．简述结算方式的种类及适用范围。4．简述电子汇兑的业务处理过程。5．简述异地托收承付与委托收款两种结算方式的异同。6．简述汇入行主动退回的会计处理手续。7．什么是商业汇票，商业汇票的根本规定有哪些？8．简述承兑行对到期银行承兑汇票的处理手续。10．简述支票的持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续。

25六．论述题。试述银行汇票与汇兑结算方式的联系与区别。第六章联行往来一．单项选择题1．同一银行系统内部各行处间因办理支付结算和内部资金调拨等业务所发生的资金帐务往来是〔〕A同业往来B联行往来C同城往来D金融机构往来2．当联行往来业务发生时，首先受理资金帐务往来的银行是〔〕A往帐行B来帐行C联行D同系统行3．当联行往来业务发生时，后受理资金帐务往来的银行是〔〕A往帐行B来帐行C联行D同系统行4．联行各行处间相互代理收付款项轧抵之后的差额是〔〕A联行汇差B同业汇差C汇差资金D划拨资金5．如果在一定的时间内某行代理收款的金额大于代理付款的金额，那么为〔〕A应付汇差B应收汇差C汇差资金D划拨资金6．如果在一定的时间内某行代理收款的金额小于代理付款的金额，那么为〔〕A应付汇差B应收汇差C汇差资金D划拨资金7．新型资金汇划清算系统中具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是〔〕A汇划业务经办行B清算行C省区分行

26D总行清算中心8．在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款清算的行处是〔〕A汇划业务经办行B清算行C省区分行D总行清算中心二．多项选择题1．为便于监督和强化联行管理，在同一银行系统内，按资金往来业务所涉及的范围，银行及其分支机构划分为哪几级联行往来核算体系。〔〕A全国联行往来B分行辖内往来C支行辖内往来D辖区内往来2．以下属于不能转帐的错误报单的有〔〕A报单上收付款单位的户名、帐号不清或不符B报单与附件金额不符C错盖或漏盖联行专用章D错编或漏编联行密押3．不完整的报单主要包括以下情况〔〕A报单行号属本行，但附件属他行。B报单行名、附件属本行，但报单行号属他行C报单行号、附件属本行，但行名属他行D报单行名、行号正确，仅缺附件4．新型资金汇划清算系统由通过计算机网络组成。〔〕A汇划业务经办行B清算行C省区分行D总行清算中心三．会计分录题1.工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共二笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136，000元和115，3O0元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单〞和“划收款凭证〞提交人民银行市支行〔电子联行分中心〕。作出工商银行会计分录。2．人民银行某市支行〔分中心〕当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计251，300元和农业银行市支行委托转汇划收业务计1，077，000元；当日全部通过通信网络发往转发行〔总中心〕并收到收电回执。

27该市支行当日收到转发行发来的来帐信息，全部为电汇款共16笔，金额计2，133，450元，审查无误后，向转发行发出收电回执并转帐，其中汇入行为工商银行市支行的10笔计1，104，000元，汇人行为农业银行市支行的6笔1，029．450元。〔1〕发出电子联行往帐业务：〔2〕收到电子联行来帐业务：3．工商银行某办事处发生联行往帐业务如下，作出工商银行在办理以下业务时的会计分录：〔1〕开户单位家电商场向省外系内某行汇出信汇款85，700元。〔2〕开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某行汇出电汇款61，080元。〔3〕李方才提交银行汇票了份，金额2，420元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。〔4〕灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，实际用掉金额49，700元，转入该单位存款帐户并划付省外系统内某行。〔5〕新华药厂送存到期的银行承兑汇票一份，金额92，760元，审查无误，将款项划付省外系统内某承兑银行。〔6〕第一百货商场，付款的收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144，060元划往省外系统内某行。4．湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额43，000元，报单上行名行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。四．简答题1．发报经办行的主要工作包括哪些几个方面？2．简述收报清算行的处理。3．简述新型资金汇划清算系统的特征。五．论述题试述新型资金汇划清算系统与传统的联行资金汇划清算系统相比的优势。第七章金融企业往来核算一．单项选择题1．在同业拆借核算中，借出行开出中央银行存款帐户转帐凭证，办理转帐手续时编制的会计分录为：〔〕A借拆放同业贷存放中央银行款项B借存放中央银行款项贷拆放同业C借存放联行款项贷同业存放款项D借××银行存款户借出行户贷××银行存款户借入行户2．汇出行为单设机构地区，向跨系统汇入行办理划转和清算资金，采用的划款方式为〔〕

28A先横后直B先直后横C先横后直再横D先直后横再直3．对10万元以下商业银行跨系统的资金划拨和款项汇划，采用“先横后直〞的划款方式，适用于〔〕A汇出行为双设机构地区B汇出行为单设机构地区C汇出行和汇入行均为双设机构地区D汇出行和汇入行为双设机构地区4．商业银行之间跨系统的资金划拨，金额在10万元以下的〔不含10万元〕通过核算。A联行往来B同业往来C中央银行转汇D中央银行存款帐户5．不同系统各银行之间，因办理支付结算、代收代付款项以及相互融通资金而发生的资金帐务往来称〔〕A同业往来B联行往来C中央银行帐户往来D同系统银行往来二．多项选择题1．全国电子联行系统采取做法〔〕A星形结构、纵向往来B随发随收、当时核对C每日结平、存欠反映D次日结平、存欠反映2．同城票据交换中哪些情况会产生应付差额〔〕A提入借方凭证B提入贷方凭证C提出借方凭证D提出贷方凭证3．同城票据交换中哪些情况会产生应收差额〔〕A提入借方凭证B提入贷方凭证C提出借方凭证D提出贷方凭证

291．××县农业银行的开户单位××县农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位××机械厂支付贷款78，000元，通过同城工商银行将款项汇出．编制××县农业银行会计分录。2．根据上述业务编制××县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录3．XX县农业银行开户单位XX县纺织印染厂电汇20，000元，收款单位是乙地中国银行开户的××技术进出口公司。因当地没有中国银行机构，通过农业银行转划。〔1〕编制××县农业银行会计分录。〔2〕编制乙地农业银行会计分录〔3〕编制中国银行会计分录××4．××市建设银行因季节性需要同城市工商银行拆借资金100,000元,经人民银行批准,同意拆借手续.(1)编制建设银行会计分录(2)编制市工商银行会计分录(3)编制市人民银行会计分录5.本日第一次票据交换情况如下:〔1〕工商银行提出转帐支票12张，金额67，441元，提出进帐单4张，金额11，021元；提入支票7张，金额41，200元，提入进帐单2张，8，456元。计算交换差额并作出工商银行的会计分录。〔2〕农业银行提出转帐支票9张，金额59，784元，提出进帐单5张，39，004元；提入支票10张，金额72，097元，提入进帐单6张，金额27，900元。计算交换差额并作出农业银行的会计分录。〔3〕中国银行提出转帐支票4张，金额19，760元，提出进帐单6张，金额41，400；提入支票8，金额33，688，提入进帐单7张，金额60，069元。计算交换差额并作出中国银行的会计分录。〔4〕票据交换后，计算交换差额，并在统一规定人帐时间内入帐，未发生退票，假设参加交换的行处均在人民银行开立帐户，并且均有足够资金清算票据交换差额。作出交换完成后人民银行的会计分录。四．简答题1．什么是“天地对接〞业务。2．简述票据交换的根本做法。3．简述商业银行之间异地跨系统相互转汇的几种方式。第八章外汇业务核算一．单项选择题1．银行处理外汇业务应采用核算方法〔〕A外汇分帐制B外汇统帐制

30C本位币记帐法D外币记帐法2．国内联行之间外汇资金往来使用科目〔〕A国内联行外汇往来B境外联行往来C存放港澳及国外同业D港澳及国外同业存款3．国内联行在核算其与海外联行之间的外汇资金往来时应使用科目〔〕A国内联行外汇往来B境外联行往来C存放港澳及国外同业D港澳及国外同业存款4．港澳及国外同业存款的普通户采用方法〔〕A总行集中记帐B分行分散记帐C总行集中记帐和分行分散记帐同时进行D以分行分散记帐为主，总行集中记帐为辅5．我国银行外币存款的结息日是〔〕A每年6月30日B每年12月20日C每季末月20日D每季末月30日6．境内居民从其现钞户支取同种资金汇往境外，应按价进行处理。〔〕A钞买价B汇买价C汇卖价D中间价7．出口商根据贸易合同规定，在货物发运或提交跟单汇票，委托银行向进口商收取货款的结算方式是〔〕A出口托收B进口托收C出口代收D进口代收8．我国人民币汇率采用法〔〕A直接标价法C美元标价法B间接标价法D英镑标价法9．银行办理外汇买卖时，应通过科目核算〔〕A进出口押汇C外汇买卖B汇出汇款D汇兑收益10．我国进出口贸易以为主〔〕

31A记帐结算C期货结算B现汇结算D远期结算11．打包贷款的计值货币是〔〕A本币C美元B对方国的货币D第三国货币二．多项选择题1．根据我国外汇管理条例，外汇包括〔〕A外国货币B外币有价证券C外币支付凭证D其他外汇资金2．国内商业银行与国外代理行之间外汇资金往来使用科目〔〕A国内联行外汇往来B境外联行往来C存放港澳及国外同业D港澳及国外同业存款3．外国人从其现钞户支取同种资金汇往境外，应按价进行处理。〔〕A钞买价B汇买价C汇卖价D中间价4．现汇结算主要有〔〕A信用证B托收C汇款D立即付款5．外汇银行的联行往来业务主要有〔〕A国内联行外汇往来B境外联行往来C国外代理行往来业D港澳及国外联行往来6．进口信用证结算包括哪些环节〔〕A开立信用证B修改信用证C审单付款D审单议付7．出口信用证结算包括哪些环节〔〕A受理信用证B修改信用证C收妥结汇

32D审单议付8．出口托收业务包括环节〔〕A交单B寄单和收妥结汇C审单付款D审单议付9.外汇贷款本身独有的特点是〔〕A借外汇，还外汇B实行浮动利率、计收复息C借款单位必须是有外汇收入或其他外汇来源的单位D外汇贷款不会形成派生存款10．汇出汇款有哪几种形式〔〕A电汇B信汇C票汇D汇兑三．会计分录1．银行卖出美元外汇1000元给进口单位汇往国外，当日美元汇卖价为830.22,写出该笔业务的会计分录.2.某银行从国内居民手中买入1000美元,结付人民币,写出相应的会计分录(钞买价为820)3.存款人李因凭存折及支取凭眺,从活期外汇存款户外钞户中支取HK$1000元兑换人民币现金.当日港币钞买价为107.21元.写出会计分录.4.存款人康力申请将国外汇入汇款US$2000元转存定期存款,写出银行办理该笔业务时的会计分录.5.某行接到香港某联行开来即期信用证一份,金额HK$50000元,受益人为外贸工艺品公司,做出某行的会计分录.6.某行9月30日接香港联行开来即期信用证一份，金额港币40000元，受益人为某出口公司。10月25日公司将全套单据随同信用证送来议付，单证相符，当日即将单据寄出。做出相应会计分录。7．沪行10月2日接加拿大皇家银行开来即期信用证，金额10，oo0美元；10月5日接修增额1000美元。作出相应会计分录。8.某行10月2日接美洲银行开出的即期信用证一份，金额10000美元10月25日接修改减额1．000美元，写出相应会计分录。9.上海中行9月10日接美洲银行开来即期信用证一份〔设上海中行可与美洲银行分散记帐〕，金额10，000美元，受益人为某外贸公司，9月30日公司将全套单据随同信用证送来议付，经审核单证一致，当日将单据寄出。10月5日结汇人公司帐。作出相应会计分录。(美元汇买价830％)10.郑州市分行受某公司委托；向美洲银行办理出口托收，款项US$20,000〔

33郑州行不能分散记帐,美洲行在我总行开有〞国外同业存放“帐户〕。郑州行收妥后划付总行帐，将款项收入该公司外汇存款帐户。、总行的会计分录.(1)写出郑州分行会计分录(2)写出总行会计分录11.郑州分行受某公司委托向美洲银行办理出口托收〔设郑州行可以分散记帐〕，款项金额US$20，000。郑州行收妥款后对公司结汇。〔美元汇买价830〕写出相应的会计分录。12.武汉行受某出口公司委托，向纽约联行办理出口托收收，金额US$10000，收妥后对公司结汇。〔美元汇价830，00_830.20〕．作出相应分录。13.某分行应某进口单位申请,向东京分行开出不可撤销信用证,金额20000美元.写出该笔业务的会计分录.14.5月2日,某分行应某进口公司申请,向纽约分行开出不可撤即期信用证,金额10000美元,5月10日,进口单位要求修改减额1000美元,写出会计分录.15.某银行将借款人的贷款利息1051美元转入其贷款,本息合计11051美元,写出转帐会计分录.16.某借款人归还贷款本息共计11050美元,其中利息1050美元,从其人民币存款帐户中支付,银行收妥入帐.当日美元汇卖价为830.2%,写出会计分录.17.9月6日某出口公司交来出口发货单据一套,金额美元100000,申请出口押汇,银行经审查,同意做出口押汇,即日对公司议付结汇,扣收利息2000美元.(当日美元汇买价830),10日月30日,收到进口方银行已贷记报单,当即入帐.(1)作出9月6日银行会计分录(2)作出10月30日银行会计分录18.某居民持100英镑现钞要求兑换港币现钞,银行经审查后统一办理,当日英镑钞买价为1200%,港币卖价为104%,做出会计分录.19.某居民持100美元现钞要求汇往国外,当日美元现钞价820.00-820.05%,现汇价为820.02-820.05,作出银行的会计分录.20.某行接受开户单位申请,向其发放短期外汇贷款600美元,支付运输和保险费.1.简述外汇业务核算的特点.2.简述外汇业务核算中联行、代理行往来帐务关系。3．什么是外汇买卖？什么是外汇？4．简述外汇贷款的特点。5．简述出口信用证结算。6．简述进口代收业务的核算。7．简述外汇存款的种类及其包括的内容。第十三章财务核算一．单项选择题1．银行经营性固定资产是指〔〕A使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产

34B使用期限超过半年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产C使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产D不属于主要经营设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品1．固定资产出售完毕，银行应根据“固定资产清理〞科目借、贷方发生额轧算收益，将其转入科目。A营业外收入B营业外收入C固定资产清理D资本公积4．接受捐赠的无形资产应计入科目〔〕A实收资本B资本公积C盈余公积D公益金5．如应收利息经确认为银行损失，无法收回，那么经批准后，以冲销。A坏帐准备B呆帐准备C风险准备D投资风险准备二．多项选择题1．财务管理的要求有〔〕A加强领导和各部门间密切配合，共同搞好财务管理B根据权责发生制原那么，准确反映各期收入和费用C认真做好财务管理各项根底工作，完善内部经营责任制D保证国有资产的完整2．银行规定对已经入帐的固定资产本钱遇以下情况可以调整〔〕A根据国家规定对固定资产价值重估B一局部撤除C根据实际价值调整原暂估价值D发现原记帐、计算错误3．以下属于银行营业收入的工程有〔〕A利息收入B手续费收入C汇兑收益D投资收益4．以下属于银行营业支出的工程有〔〕A利息支出

35B营业费用C营业税金及附加D金融企业往来支出5．以下哪些工程应通过营业外收入科目核算。〔〕A出售固定资产净收益B罚没款收入C教育费附加返还款D证券交易过失收入等。三．会计分录题1．购进一台电子计算机，价款150000元，以银行存款支付，作出会计分录。2．修建银行库房两间支付材料费120000元，建筑工人工资34000元，平安设备25000元、装饰费15000元，库房完工交付使用。3．报废点钞机2台，每台原价2，500元，已提折旧2，300元，卖给物资回收公司收回变价收入计300元。4．按规定本期对电子计算机折旧额计提数为6，500元。5．外某公司购入一项专利技术，经双方议定结算价为250，000元，款项从银行存款支付。6．银行自行研制防伪新技术获得成功，已申请专利权，该项日研制期间发生实际费用140，000元。已正式使用防伪新技术，作资产入帐。7．筹建新分支机构支付上岗职工培训费80，000元，以银行存款支付。8.新分支机构筹建结束，已开始营运，筹建开支共计540，000元，方案三年摊销完毕,编制每月平均摊销的会计分录。9．某结息日，计算活期储蓄利息支出253，400元，已办理转帐手续.10．12月20日，计算应收中长期贷款利息467，800元，其中已收利息460；000元，其余利息尚未收齐。11．12月20日计算定期储蓄利息179，300元，办理预提手续，作出预提时的会计分录。12．支付某储蓄代办所手续费47，000元，办理转帐结算，以转帐支票支付。13．收到财政部门交宋代理发行国库券手续费收入47，600元，转帐支票一张存入银行存款帐户。14．中央银行转来缴存一般性存款利息123，400元。15．收到咨询效劳收入14，000元，转帐支票一张，存入银行存款帐户。16．支付农业银行存款利息98700元，办理转帐手续。17．年末放款余额为11，860，000元，按6‰计提贷款呆帐准备18．现金出纳长款3，000元，经报批作销帐处理，办理转帐手续。19．年末应收利息帐户余额为670，000元，按3‰计提坏帐准备。20．年终固定资产盘亏计为7，200元·经批准作帐务处理，办理转帐手续收到上级行投入电子点钞机一点，价值为90000元作投资入帐.21．某公司捐赠一台新型电子计算机，价值为45，000元。22．某年决算时各损益类帐户12月底余额如下：利息收入12，300，000元，手续费收入250，000元，金融企业往来收入

36570000元，其他营业收入230，000元，营业外收入34，000元，利息支出9800，000元，手续费支出140，000元，金融企业往来支出352，000元，其他营业支出90，000元，营业外支出13，000元，营业税金及附加369，000元。〔1〕计算全年利润总额，按55％税率缴纳所得税，列入当年损益帐户，编制会计分录。〔2〕结转各损益帐户，确定本年利润。23．将本年利润转利润分配帐户，以以下要求进行利润分配，并根据规定结果，办理转帐分录。〔1〕按利润的10％提取法定盈余公积；〔2〕按5％提取公益金；〔3〕投资者应得利润为500，000元。24．经研究决定，从法定盈余公积金中转增资本金50000元，做出转帐的会计分录。四．简答题1．银行年度会计决算准备工作主要包括哪几个方面？2．简述银行的收入和费用的构成。3．简述银行在结算日当日的工作有哪些？4．简述银行过渡性资金的构成。