收支核算及成本管控办法_财务管理_经管营销_专业资料

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1、工程管理事业部收支核算及成本管控办法第一章总则第一节管理目标第一条为确保部门和项目核算能够有效的进行，保证数据的及时、准确、全面、有用，有助于相关部门对项目收支损益情况进行管理、风险控制以及考核，特制定本管理办法。第二节管理职责第二条相关部门和责任人须在本管理办法规定职责范围内履行各自的职责。第三条【运营管控中心】根据项目收入和成本费用进行数据分析，反映各项目损益情况，采取有效的风险控制措施进行管理。第四条【经营发展中心】提供营业收入等所需数据，反映项目回款以及经营费使用情况，采取相关的措施进行管理。第五条【综合职能中

2、心】本部门人事、行政、财务人员提供相关的成本费用数据。财务人员对数据进行汇总和记账，向经营和运营部门提供相关数据，对工程管理事业部财务情况进行分析。第六条【分管领导】经营和运营分管领导分别对负责工作进行管控以及风险决策。第七条【总经理】对工程管理事业部经营运营情况、整体财务状况进行决策。第八条【部门/项目负责人】对于本部门或项目进行运营管控，按有关部门下达的管理建议执行。第二章项目收支核算第一条【核算意义】项目收支核算是项目管理的重要环节，项目收支核算为确定项目损益情况，及时采取措施实现收入和控制成本提供基础依据，最终

3、达到控制项目成本，提高项目管理水平的目的。第二条【核算要求】1、事业部各项目或区域内各项目实行按项目核算，单独反映各项目盈亏情况，区域整体情况由各项目汇总而成，便于项目负责人或区域负责人进行项目管理与风险管控；事业部各管理部门及咨询中心按部门核算，咨询中心内部按统一的方法进行项目分配后报综合职能中心备案。2、收入和成本费用核算采用实际发生额计算，成本费用必须经相关人员或部门负责人签字确认。3、收入和成本费用按月进行分期核算。收入以实际到帐月为当期收入，成本费用以实际报销月为当期成本。4、使用统一的处理方法和程序进行核算

4、，使项目与项目之间横向可比。5、获取的项目收入原则上与其相对应的成本费用相互配比，为取得本期收入而发生的成本费用应与本期实现的收入同在一时期内确认。6、收支记录必须直观、清晰、简明、可控，便于理解和利用。7、收入和成本费用数据信息提供应在要求期内完成，强调信息的时效性，避免其信息价值随时间的流失而逐渐降低。第三条【核算内容】1、营业收入核算为各项目部和咨询中心通过项目服务而获取的服务酬金收入。包括工程监理收入、项目管理收入、代建管理收入、各类工程咨询收入及其他营业收入。2、人工成本核算为各项目和咨询中心实际发生的人员成

5、本费用，包括人员基本工资、绩效工资、交通通讯补助、奖金、劳务派遣薪资、五险一金（公司部分）、商业保险、劳务费、福利费、劳保用品，培训费等成本费用。3、直接成本核算为各项目和咨询中心发生的运营成本，包括办公费、制作费、资料费、邮电通讯费、机动车费、交通费、差旅费、会议费、业务招待费、房租、水电燃气费、物业供暖费、招投标费、低值易耗品、固定资产等成本费用。各项目成本必须按实际发生的成本进行报销，不得将其它项目成本归集在内。若多个项目共同发生费用，应按项目分摊报销费用，分摊可按人数、按事由、按比例、平均分摊等方法进行，如共同

6、租房按各项目人数分摊；办公用品按实际领用人进行各项目分摊后报销。4、管理费用核算为综合职能中心、运营管控中心、技术支持中心、经营发展中心的管理人员发生的人工费用和综合行政费用。5、经营费用核算为经营发展中心、经营经理等发生的经营活动产生的费用。第四条【数据报送】1、综合职能中心人事向综合职能中心财务提交人工成本数据，包括各部门人员工资、绩效、补助、奖金、劳务派遣、五险一金（公司部分）、劳务费、其他人工费。2、综合职能中心行政向综合职能中心财务提交内部费用分摊数据，包括复印装订费、办公用品、差旅交通等。3、经营发展中心向

7、综合职能中心财务提交实际收入、应收款项及技术服务费数据。4、综合职能中心财务提供各部门报销数据，包括各部门月度费用报销和支款报销。5、综合职能中心财务负责收集公司相关部门的费用分摊数据。第三章项目收支分析与成本管控第一条【分析管控意义】对项目核算的数据进行分析可及时了解项目回款和成本控制情况，对计划进展做到实时跟踪，使各级项目管理者在有限的资源下最大限度降低生产管理风险，最终实现项目责任目标。第二条【分析管控要求】1、各部门按规定的分析方法和管控程序进行管理。各部门分析报告按月进行编制，必须由编制人员和部门负责人确认后

8、上报。2、各部门报送数据要求完整、准确、及时，若有调整附相关说明后变更。分析报告必须及时，便于理解和利用。3、当项目收支不平衡时应分析其原因，与项目沟通后提出具体解决办法。4、对于项目分析结果应及时采取相关管控措施。第三条【分析管控内容】1、运营管控中心将采取三种模式对项目进行分类管理，分别为普通项目模式、项目责任书模式和区域项目