油气生产成本管理业务流程

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1、3.1油气生产成本管理业务流程3.1油气生产成本管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1有效控制成本，争取长期效益最大化。2财务目标2.1保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。2.2为经营管理提供正确的决策依据。3合规目标3.1油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致油气生产成本难以有效控制。1.2降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难以有效控制。2财务风险2.1扩大成本开支范围

2、、乱提乱摊，导致成本数据不真实、不准确或不完整。2010年B3.1－83.1油气生产成本管理业务流程2.2核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。3合规风险3.1违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1编制、下达生产计划和预算1.1分（子）公司生产计划部门依据股份公司下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经部门负责人审核，报分管总经理审批后下达。1.2油田分（子）公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，

3、由财务部门根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。1.2．1分公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务处根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。2010年B3.1－83.1油气生产成本管理业务流程1.3成本预算编制、分解、下达、调整，参见《2.1全面预算管理业务流程》。2维护成本主数据2.1分（子）公司财务部门指定专人，按经财务部

4、门负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、结合本企业管理和考核的需要为依据，反映成本中心实际增减变化；初级成本要素、次级成本要素、成本要素组主数据应符合总部统一规定的编码规则，初级成本要素须与总账损益类账户的编码保持统一；统计指标、作业类型等主数据应符合总部统一规定的编码规则。2.1．1分公司财务处指定专人，按经财务处负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、结合本企业管理和考核的需要为依据，反映成本中心

5、实际增减变化；初级成本要素、次级成本要素、成本要素组主数据应符合总部统一规定的编码规则，初级成本要素须与总账损益类账户的编码保持统一；统计指标、作业类型等主数据应符合总部统一规定的编码规则。2010年B3.1－83.1油气生产成本管理业务流程2.2分（子）公司生产部门按照物料主数据维护管理流程，指定专人负责创建和维护物料主数据。物料主数据的成本视图和会计视图须经CO模块支持人员审批。以确保ERP系统维护的物料主数据满足相应的存货计价政策和原材料、产品属性划分。3成本控制、归集、核算与分配3.1分（子）公司

6、生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会（或预算部门）审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。3.2分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。3.3分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由

7、部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确。3.4生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见《16.1人力资源管理业务流程》步骤6。2010年B3.1－83.1油气生产成本管理业务流程3.5分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。3.5．1分公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务处备案。对超过限额、超过项目进度和

8、预算进度的，限制领料、发料和购料。3.6消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。3.7分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油费用等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。3.8财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。3.8.1财务处资产管理员按规定每